企业流动资金运营中存在的问题及应对策略.doc

浅谈企业流动资金运营中存在的问题及应对策略摘要:流动资金是企业发展的命脉。我们正确面对企业流动资金运营过程中存在问题，并针对这些问题做出相应决策，保证企业流动资金的正常运营，实现流动资金的经济效益，促进企业健康成长。关键词:流动资金 货币资金 使用效益 管理工作流动资金是企业购、销的基础。流动资金的定义是，企业在生产经营过程中占用的货币资金、应收账款和存货等流动资产上的资金。随着知识经济社会的不断发展，资金管理已经成为企业管理工作的重要内容。流动资金是企业正常运行的基础，是促进企业生产保持良性循环的基础。没有资金循环，企业就不能获得经济效益，更不能得到广阔的发展空间。企业流动资金的正常运营，直接影响着企业的经济效益。我们需要保证流动资金链的通畅性，抓好企业流动资金管理，实现流动资金的社会价值与经济价值，促进企业的和谐可持续健康发展。一、企业流动资金运营中存在的问题(一)资金管理不合理资金是企业资产中流动性最强的。可是目前多数企业存在着没有建立有效的资金管理体制，资金使用效率低。企业对资金管理不够重视，没有做出正确、科学、合理的资金预测与决策，没有建立完善的月份、季度、年度的资金使用计划。多数企业单凭领导者的经验，对资金的需求数和持有量做出基本判断，导致企业不能及时了解企业的剩余资金，导致资金不足或资金剩余浪费的情况出现。大大降低了资金的使用效益。而且，资金管理者缺乏预算管理观念，预算范围狭隘，没有端正资金管理态度。财务管理部门与资金使用者脱节，致使管理跟不上资金的运行。增大了资金运营的风险。(二)企业库存增加，占用过多的流动资金存货是指企业在生产过程中为销售或者耗用而储备的物资，它们占据了企业一部分流动资金。有的企业缺乏存货管理制度，不能很好的组织库存材料的持有量，造成存货大量积压，资金沉淀，成本增加与企业效益之间的刮泥。有的企业决策者，在材料市场波动较大的情况下，不能很好的预测市场，盲目跟风，购进大量原材料，占据了企业大部分的流动资金，致使资金大量沉淀。对市场行情掌握部够，照成年初预算偏差大，大量产品库存，影响了企业流动资金的政策运营。(三)缺乏严格的收款制度，货款回笼缓慢货款是企业流动资金的重要组成部分。有些企业为迅速获得市场份额，在未考察客户信誉问题时，就赊给客户大量货。导致日后回收货款缓慢。企业既缺乏流动资金去进货，也没有库存。种种情况说明部分企业缺乏财务风险意识，没有建立完善的收款制度与考核制度。(四)企业资产结构不合理，没有真正发挥财务杠杆作用目前，许多企业存在资产结构不合理的情况。他们热衷于扩大再生产，盲目地积累固定资产，忽略了及时增补自有流动资金。没有正确运用财务的杠杆作用，造成企业资产结构中，对外投资所用资金份额占的比重太大，或者企业贷的款项超出了企业可承担的范围，增加了企业资产负债率。导致企业资产流动性差，资产缺乏一定的弹性，无形中增大了企业的经营风险。二、企业流动资金正常运营的对策提高流动资金的使用效益是企业可持续发展的关键。加强流动资金的管理工作，对企业运营过程中出现的多种流动资金运营问题，做好相关工作，保证流动资金的正常运营，保证企业生存与发展。(一)加强资金管理，提高资金使用效率探索实施资金集中管理，规避财务风险。企业应实施资金集中管理，统一调度，及时调剂余缺，增强资金收益性。实行“收支两条线”和账户“零余额”管理，减少资金沉淀，提高资金使用的效率和效益。加强对债务分析和管理，优化债务结构，树立“钱流到那里，管理、监控就紧跟到那里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动风险。通过资金集中管理实现资金管理的现金流最优化、占用最少化和流转速度的最大化。根据企业经营情况，确定资金最佳持有量，并做出科学合理的预测决策。加强预算管理，通过年度预算，掌握资金需求，科学制定融资策略，立足于一定时期的滚动资金需求，跟据现有贷款结构和还款时间，结合国家货币政策走向，合理制定融资策略，创新融资方式。(二)加强库存管理，提高周转使用效率企业要实现流动资金的有效管理，必须建立严格的存货管理制度，保证存货量在合理存货量范围内。要树立“现金为王的”理念，提高库存商品、材料周转使用效率，清创利库，盘活存量资产。理想状态是建立“零库存”。要求生产材料可是及时到达生产现场，减少材料库存储备，紧密联系生产的各个环节。科学判断市场需求量，产品数量可顺应客户需求。进而减少存货占用资金，有效节约企业货币资金，加速企业流动资金的周转速度。(三)加强货款回收管理，提高资金流动企业应该避免赊账现象或赊账前，对客户进行信用评估，仔细考察客户的盈利能力与还债能力，建立科学合理的赊销信用体系。企业重视信用政策的建立与落实，才利于加速企业流动资金的运转速度，为企业创造更多的经济效益与社会效益。同时为了保证企业货款可以及时回收，企业仍需建立严格的货款回收制度。组织销售人员进行催帐技巧培训，提高销售人员的素质，鼓励销售人员探索收款技巧。企业要奖惩分明，督促销售员将回收货款作为自己的重要工作。也可将货款回收作为销售员的考核标准之一。(四)优化企业资产结构企业必须要具有财务风险意识，优化自身的资产结构，处理好固定资产与流动资金的比例，科学合理地借款。按时考虑市场发展情况，不要盲目跟风扩大再生产。企业可以合理利用财务杠杆效率，降低负债经营风险。参考文献：1沙利杰,赵国杰.企业流动资金管理的制约因素与路径选择j.生产力研究, 2007,(09)2宫良刚.铁路经贸企业经营资金管理初探j.现代商业, 2009,(20)3肖一,陈玉芳.企业流动资金管理方式浅析j.商场现代化, 2005,(27)4韩梅,刘忠民.加强企业资金管理,提高资金使用效益j.辽宁科技学院学报, 2006,(03)5徐伟,袁珠盈.关于跨企业现金流集中管理的一种创新构思j.经济问题探索, 2008,(07)加强资金安全管理的几点看法 资金是企业生存的基础，资金的安全管理是财务管理的关键环节。那么，如何加强资金的安全管理？笔者在此谈几点粗浅的看法。（一）提高财务人员专业素质，夯实资金安全管理的基础一是财务人员要适应新形势的需要，不断更新和丰富财经知识，及时了解和掌握新财税法规，有效规避资金管理风险。二是及时分析和探讨资金管理的特点和规律，优化资金管理方式，促进资金管理效益的最大化。三是强化法规意识，严格按照财税法规和制度对资金实施管理，确保资金的安全。（二）抓住工作重点，控制资金管理流程1.控制决策过程，强化资金的全方位管理。制定建设规划、确定年度预算、进行工程建设投资、购置大型设备、处置固定资产等，都必须严格按照有关法规制度进行，并组织论证评估，防止因违规违纪造成资金的损失浪费。在实务工作中，重点应纠正“四个偏差”：一是纠正理财观念上的偏差，即脱离单位建设与发展重点，搞“面子工程”、“花架子工程”，导致资金投向不准。二是纠正决策程序上的偏差，即对重大建设项目不经过充分论证，仅凭经验盲目决策，造成大量资金浪费。三是纠正利益关系上的偏差，即全局意识、整体意识不强，仅从局部利益、个体利益出发，出现集体“闯红灯”现象。四是纠正评价、奖惩机制上的偏差，即理财绩效不与提职晋升挂钩，安全增效不褒奖，损失浪费不惩罚，形成“逐利效应”。2.监督资金的消耗过程，强化关键环节管理。资金的消耗过程，是资金由货币形态向生产消费领域转化的关键环节，是资金管理的重中之重。为此，应从完善制度入手，逐步形成领导监督与群众监督、纪检监督与民主监督、业务监督与审计监督相结合的监督机制。具体做法是：一是加强领导审批监督。当某项投资决策作出之后，应按照“一支笔”的审批要求，对资金支付的额度、方式和真实性等进行严格把关，从源头上防止出现多付错支、虚假支出等现象。二是加强部门责任监督。按照有效分解、责权统一、注重效率的原则，结合各部门业务活动特点，合理分配经费管理使用权，明确各级、各部门及各岗位人员的经费管理职责，细化财权行使的条件、范围、程序和要求，形成多层次管理、全方位监控的机制。三是加强财务审核监督。对每一笔资金支出，财务部门都要认真核对资金用途、数额和开支的真实性、合法性，严格资金支付方式的管理，规避资金支付风险。对大项支出，必须适时跟踪问效，确保资金安全。四是加强职工监督。主要是对资金的来源、用途、数额、使用情况，以及职能部门的职责范围、办事依据、程序、时限、结果等，要根据管理工作涉及的层面，公开公示相关信息；同时，也可采取会审、通报、公示、信息发布等方式，将职工的知情权、参与权和监督权落到实处。3.制约资金的流转过程，强化全封闭管理。一是形成人员岗位制约。通过落实会计与出纳、管账与管钱、审核与付款、审批与经办分管，实现管事与管钱分离，达到相互制约的目的，防止出现内部人员做假账等问题。二是落实经常性监督。财务部门领导、主管会计人员应定期点验库存现金、有价证券和其他贵重物品，每天和出纳核对现金及银行存款余额，每月办理结账和银行对账；出纳人员要及时记账，每天核对账款，做到日清月结。拨款、借款应严格按开支计划办理有关审批手续，防止出现超预算、超范围等开支。上级财务部门应定期对下级财务部门的账目进行审计检查，每年应组织账目结转报审，督促清理暂收、暂付款科目，及时处理未达款项。三是落实手续分管制约。银行预留印鉴必须由两人分管，银行票据应由专人购买，另由专人保管，领用时严格登记和注销，实现管用分离。遇有财务人员岗位变动，应及时进行资金检查，查封移交库存现金，更换银行预留印鉴，避免资金管理在时间上脱节。提取现金、办理银行存款转账业务，应由3人以上共同完成。内部票据领用、发放，应由专人办理。对闲置资金，应按规定由两人以上共同办理定期存款，并履行审批手续；办理存款续存时，应先转后存，不能直接办理转存续存，防止出现资金挪用等问题。四是严格资金保管制度。对库存现金，要严格按限额存放，不能坐收坐支，以防止资金被盗。煤炭企业资金结算中心的管理发布时间 ：2007-9-20 8:54:43 来源：煤炭企业会计核算 作者： 添加到我的收藏 资金结算中心是煤炭企业资金管理的中心，对企业内部资金的使用、回收和分配起协调、控制和监督的作用。 企业对资金结算中心的管理包括： 1.企业应制定资金结算中心各项管理制度 2.集团公司所有各分子公司，均要在资金结算中心开户。各分子公司之间的经济往来，一律通过资金结算中心进行结算。 3.各分子公司间的财务部门每月编制月度财务预算计划，并报集团公司资金结算中心平衡，经集团公司总会计师审批后，送资金结算中心据以控制交拨款进度，防止不合理的计划外