2016年下半年辽宁省注册会计师考试《税法》：纳税事项模拟试题.doc

2016年下半年辽宁省注册会计师考试税法：纳税事项模拟试题一、单项选择题（共 26 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免税期限内，如果其当年度生产性经营收入未超过全部业务收入的_，电不能享受免税或减税。 A20% B30% C50% D60% 2、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办_。 A税种认定手续 B税种登记手续 C变更税务登记 D开业税务登记3、6C标准原则的内容不包括_。 A品德 B实力 C资本 D担保 4、下列不属于车辆购置税应税行为的是_ A进口使用行为 B自产自用行为 C销售行为 D获奖使用行为5、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者上级机关_。 A可以申请人民法院强制执行 B依法强制执行 C应当责令限期履行 D可以处以罚款 6、希望和他人订立合同的意思表示，称为_。 A要约邀请 B要约 C承诺 D合同 7、某摩托车厂本月用30辆“山地”牌摩托车低偿某配件厂债务，该厂当月以18000元/辆(不含增值税)的价格销售同牌号摩托车100辆，以20000元/辆(不含增值税)的价格销售同牌号的摩托车50辆。则该厂当月应纳的消费税为_万元。 A33.6 B28 C33.4 D34 8、以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的_。 A20% B25% C30% D50% 9、根据行政处罚法的规定，下列选项中，不得设定税务行政罚款处罚的是_。 A省级税务机关制定的税收规范性文件 B国家税务总局税收规章 C财政部税收规章 D省级人民政府规章 10、下列关于企业所得税收入表述不正确的是_。 A只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入 B长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 C属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税11、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用_万元。 A1925 B1930 C1928 D1920 12、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为_元。 A440 B205 C180 D240 13、下列各项资金，可以利用商业信用方式筹措的是_。 A国家财政资金 B银行信贷资金 C其他企业资金 D企业自留资金14、对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是_。 A以实物或无形资产向其他企业投资的，不计财产转让收益 B从被投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应纳税所得额 C股票转让的净收益，不计入本企业应纳税所得额 D在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给与其有关联关系的公司，不计征企业所得税 15、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是_。 A企业实际支付的广告费支出 B按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费 C货币交易中的所有的汇兑损失 D按照有关规定提取的环境保护专项基金 16、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是_。 A独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 B独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。 C非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 D非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 17、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是_。 A购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方 B销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理 C购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲 D销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额 18、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是_。 A一贯性 B谨慎性 C实质重于形式 D重要性 19、某公司拟投资一固定资产项目，投资额是50万元，投产后年销售收入均为40万元，付现成本 12万元，税法和企业规定的折旧年限均为5年，均按直线法提折旧，期末均无残值。企业资金成本为8%，所得税税率为25%，则下列计算错误的是_。(PVA8%,5=3.9927) A投资回收期为3.15年 B年现金净流量为23.5万元 C投资回收率47% D现值指数为1.88 20、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、 4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税_。 A1316元 B1344元 C1568元 D1920元 21、注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是_。 A各项税收的滞纳金、罚款和罚金 B各种非广告性质的赞助支出 C自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 D无形资产受让、开发支出，包括未形成资产的部分 22、某公司一次性出资240万元投资固定资产项目，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元，第2年开始每年递增5万元，投资项目有效期8年并按直线法计提折旧(不考虑净残值)。该投资项目的投资回收期为_年。 A3.18 B6 C3.43 D4.1623、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的足_。 A将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B集邮商品的生产、调拔和销售，不征收增值税 C经营单位购入执罚部分查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 24、一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，增值税规定的处理方法是_。 A属欠税行为，补缴税款 B属偷税行为，按偷税处罚 C进项税额转出，不收取滞纳金 D进项税额转出，以后年度补缴25、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是_。 A供电安装公司为客户提供电力安装服务 B房地产开发公司销售房屋 C电力系统销售自己生产的电表 D受托为某企业提供代购货物26、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作_处理。 A分国分项的限额扣除 B分国不分项的限额扣除 C提供完税凭证原件的，据实扣除 D提供完税凭证原件的，也不予扣除二、多项选择题（共 26 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。） 1、下列项目免征契税的有_。 A以获奖方式获得的房屋 B城镇职工按规定第一次购买公有住房 C企业获得土地使用权而免缴的土地出让金 D因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房 E拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款 2、下列有关收入确认的表述中，正确的有_。 A广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入 B为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入 C属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 D包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入3、下列关于车船税的规定不正确的有_。 A1吨以下的小型车船，一律免征车船税 B车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的按照0.5吨计算；超过0.5吨按1吨计算 C船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按1吨计算 D拖船按发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税并按船舶税额的50%征收 E对车辆自重尾数未超过0.5吨的按1吨计算 4、对金银首饰的纳税审核，下列说法正确的有_。 A在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据计算消费税和增值税 B在带料加工业务中，重点审核企业是否按照组成计税价格计算消费税 C在销售金银业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税 D在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应当合并计征消费税 E将金银首饰用于赞助的，重点审核企业是否以同类金银首饰的销售价格为依据计算征收消费税、增值税5、2008年8月该企业进口化妆品应纳进口关税_万元。 A13.80 B14.00 C14.40 D14.60 6、企业发行的一次还本付息的债券，在资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用，可能计入的会计科目有_。 A在建工程 B工程施工 C利息支出 D制造费用 E研发支出 7、甲2006年应缴纳个人所得税_元。 A13634 B16460 C22370 D25770 8、下列销货行为，应当征收增值税的有_。 A贵金属期货交易 B银行销售金银业务 C银行融资租赁货物 D集邮商品的生产 9、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有_。 A实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 B纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报 C纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准 D纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算 E扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报告表 10、我国曾于1996年发行10年期、利率为11.83%的可上市流通的国债。你认为决定其票面利率水平的主要因素有_。 A纯粹利率 B通货膨胀补偿率 C流动性风险报酬率 D违约风险报酬率 E期限风险报酬率11、我国不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同，这主要是由_因素决定的。 A税种的性质 B应纳税额的大小 C行政区划 D交通条件 12、关于国内各种形式的货物联运的印花税表述中正确的有_。 A凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税 B凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税 C凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税 D凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花 E无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税 13、某作家将自己新创的一部作品在拍卖会中拍卖，取得收入45000元，则应纳税_元。 A5040 B7200 C6640 D534014、税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有_ A纳税人、扣缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正 B纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代表错误 C税务代理机构被注销代理资格 D纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用 15、计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”为_万元。 A96 B112.8 C120 D141 16、在债权人会议上，_经表决不能通过的，由人民法院裁定。 A更换债权人委员会成员方案 B破产财产的变价方案 C重整计划 D监督管理人方案 17、红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元；销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是_元。 A香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣 B本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万 C本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元 D香粉可扣除已纳消费税为0.56万元 E本期化妆品应纳消费税为4.8万元 18、根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有_。 A租入固定资产的改建支出 B自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 C自创商誉 D固定资产的大修理支出 E未投入使用的机器设备 19、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于_等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A环境保护 B节能节水 C安全生产 D特种工艺 E管道运输 20、按现行增值税制度规定，下列货物中，适用 13%税率的有_。 A拖拉机挂车 B鲜奶 C卫生杀虫剂 D冷气 E三轮运货车 21、下列选项中，属于行政处罚措施的有_。 A限期治理 B没收财产 C罚款 D责令停产停业 E暂扣许可证 22、以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有_。 A纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税 B纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量 C委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量 D进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量23、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有_。 A收到股票股利 B被投资企业发生亏损 C计提长期股权投资减值准备 D收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的净利润 E被投资企业因关联交易而增加资本公积 24、下