资金管理咨询工具.doc

第2章 资金管理咨询工具2.4现金管理制度2.4.1现金管理制度制度名称现金管理执行部门财务部主要事项现金需求计划的相关规定，用款申请、审批及支付规定，现金保管相关文件及表单现金需求计划、资金申请单、现金提取单、报销单及本公司相关制度现金管理制度设计实例第1章 总则第1条 为规范公司的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保公司的现金安全和使用效率，特制定本制度。第2条 本制度适用于现金需求计划编制、审批和收支等业务。第3条 本公司所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。第4条 将经营现金收付业务的坐吃山空和记录人员分开，即由不同的人分别担任这些职务。1、现金的收付及保管工作须由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触支付前的任何现金。2、出纳人员应及时登记现金日记账，详细记录现金的每日收付情况。而现金总分类账应由其他员工负责编制或登记。3、负责应收账款的员工不能同时负责现金镅入账和现金支出账的登记工作。4、保管支票簿的员工不能同时负责现金支用账和调整银行存款账。5、出纳不能同时担任现金支出的审批人，支票保管人员和记账人员应分离。第2章 现金需求计划的相关规定第5条 拟订现金需求计划。公司相关部门负责人根据下一阶段本部门的实际情况拟订现金需求计划，并向直接上级请示（不得越级请示），请示时要提交相关的证明材料。第6条 现金需求计划审批。审批人应当根据现金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的现金需求计划审批人应予以拒绝。第7条 现金需求计划复核。财务部复核人应当对批准后的现金需求计划进行复核，复核现金需求计划制订和审批程序是否正确、手续及相关证是否齐备、金额计算是否准确等。第8条 制订现金需求计划。各部门拟订的现金需求计划经复核无误后，确定最终现金需求计划，并交给资金专员备案存档。第3章 用款申请、审批及支付规定第9条 用款申请。各部门可根据实际需要填写资金申请单申请用款。在下列业务范围内可以使用现金，否则，应按照规定输转账结算。1、员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。4、支付给公司外部个人的劳务报酬。5、出差人员必须随身携带的差旅费以及补助。6、结算起点以下的零星支出。7、向股东支付红利。8、根据相关规定，允许使用现金的其他支出。除上述第2点、第3点外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，须经会计及财务主管同意并报开户银行审核，审核通过后方可支付。第10条 用款申请审批权限的相关规定。1、公司支付现金时，可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总经理同时批准。2、对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，不符合规定或超出现金使用范围的支付业务不得办理。3、输现金付款手续时，会计人在认真审查原始凭证的真实性与正确性，以及签批手续是否符合公司的相关规定，并在审核无误后填制现金付款凭证。4、出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签字。5、支付现金后，出纳人员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳个人章，并及时办理相关账务手续。6、任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。7、公司员工因工作需要借用现金时，需填写借款单，注明借用现金的用途，经部门经理批准后送财务部会计审核，经财务部经理审批后方可支取。8、各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。第12条 用款申请人应如实反映现金内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第13条 各部门负责人应对本部门现金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对现金支付的结果承担部门领导责任。第14条 具有现金支付审批权限的人员对现金支付的结果承担领导责任。第15条 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以 元罚款，部门处以 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关法律法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关进行处理。第4章 现金保管第16条 现金保管的责任人为出纳员。出纳员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过5年。第17条 超过库存限额以外的现金应由出纳人员在下班前送存银行。公司的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦发现公款私存，可以对相关公司处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。 第18条 为加强对现金的管理，除少量备用金可放在出纳的抽屉内，其余则应放入专用保险柜，不得随意存放，严禁出纳把公款带回家。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。 第19条 限额内的现金，须一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码应由出纳人员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露。出纳人员工作变动时，应更换保险柜密码。 第20条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。 第21条 纸币和铸币应分类保管，分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）进行分类保管。 第22条 库存现金应整齐存放、保持清洁。因潮湿、霉烂、虫蛀等问题而导致的现金损失，由出纳人员负责。 第23条 出纳向银行提取现金时，应先填写现金提取单，写明用途和金额，并由财务部经理批准后方可提取。 第24条 因本部门业务需要而向外部收取大量现金时，应及时向财务部负责人汇报并妥善处理，任何人不得随意带回公款。否则，发生的损失由责任人赔偿。第5章 附则第25条 本制度自 年 月 日起执行。第26条 本制度由财务部负责制定、解释，经公司董事会讨论批准后生效，修订、废止时亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.4.2现金盘点制度制度名称现金盘点制度执行部门财务部主要事项现金盘点的准备工作及要求、现金盘点程序及相关要求相关文件及表单现金核对记录表现金盘点制度设计实例第1章 总则第1条 为规范公司的现金盘点管理及确保账实相符，提高现金的使用效率，避免盘点不当而影响公司正常的经营活动，特制定本制度。第2条 本制度适用于本公司的现金盘点管理。第2章 现金盘点的准备工作及要求第3条 成立盘点清查小组，成员包括财务部经理、资金主管、出纳、会计等。第4条 在盘点清查小组2/3成员都在场的情况下，由出纳人员当场清点现金实存数。第5条 盘点结束后，清查小姐成员填写定期现金盘点表并加盖负责部门公章。第3章 现金盘点程序及相关要求第6条 现金盘点的具体程序。1、检查各种现金收付款凭证，其内容须与所附原始凭证的内容相一致，并要认真检查每张单证是否已加盖“收讫”、“付讫”章。2、将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，查看账证是否相符，并结出现金日记账的当日库存现金账面余额。3、查看每天现金的实存数，将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。4、检查实际库存现金是否已超过库存现金限额，如已超过限额，应将超过部分及时送存银行；如低于库存限额，应及时补提现金。第7条 将“现金日记账”和“现金明细账”进行相互核对，查看二者是否一致，并检查现金核对记录表是否有财务部经理、出纳人员、会计人员三方的签字，是否账账相符。第8条 出纳人员有义务配合清查小组进行定期的抽查工作，并确保无差异。第9条 公司应定期进行现金盘点，确保账账相符、账实相符。若发现账实不符，应及时查明原因，并按相关规定程序进行处理。第10条 因出纳人员自身原因造成的现金短缺，责任人负全额赔偿责任；造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。第4章 附则第11条 本制度自董事会通过之日起执行。第12条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.4.3银行存款管理制度制度名称银行存款管理制度执行部门财务部主要事项银行账户管理、银行存款结算业务管理流程、网上银行存款的管理相关文件及表单银行存款余额调节表、印章使用申请单、票据领用单、票据签发登记薄银行存款管理制度设计实例第1章 总则第1条 为保证银行存款收付正确、使用合法，公司应该严格按照银行管理条例来输银行存款的各项业务。另外，为保证本公司银行存款的安全、完整，确保有效使用银行存款，避免营私舞弊行为，特制定本制度。第2条 本制度适用于涉及本公司银行存款业务的相关事项。第3条 本制度中的银行存款是指公司存放在银行或其他金额机构的货币资金。第2章 银行账户管理第4条 财务部负责公司银行账户的开户工作，并指定专人进行日常管理。第5条 在银行开立的账户，只供本公司业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。第6条 公司开设账户的审批程序如下图所示。资金专员申请财务部经理审核财务总监审核总经理审批第7条 公司银行账户应依据国家有关规定开立，用于办理结算、资金信贷和现金收付业务，可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户，各账户功能如下所示。1、基本存款账户。此账户是办理公司日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资金、奖金等现金的支取等。2、一般存款账户。一般存款账户主要用于办理公司的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，其只可办理现金缴存，不可办理现金支付。3、临时存款账户。临时存款账户主要用于办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付，在国家现金管理的规定范围内可办理现金支取。4、专用存款账户。此账户是公司为特定用途资金的管理和使用而开立的，如基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金等。第8条 资金专员开设公司银行账户时要根据第6条的审批程序进行审批，需要有各级管理人员的审批意见，不得私自以公司名义开设账户。特殊情况下需要开立的，可直接报总经理批准。第9条 开立银行账户时，要尽量选择全国性的、信誉好和服务好的大银行作为开户银行。第10条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户的开设及使用情况，对不再使用的账户，应及时清理、销户。第11条 公司银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便转移。第12条 由财务部经理牵头组织资金主管与审计人员组成审查小组，不定期地审查银行账户，若发现存在私开账户或没按规定及时清理、撤销账户等问题，须严肃处理；涉及犯罪的须移交司法机关，追究当事人的法律责任。第13条 根据公司的业务发展需要，可以选用银行本票、支票、汇票、委托收款或托收承付等结算方式进行银行结算。第14条 为了及时掌握公司货币资金动态，公司应指定专门负责人与开户银行保持联系，并及时收取银行结算凭证。第15条 银行存款的收款、付款凭证必须加盖银行公章并附有银行结算凭证。公司应设专人对收款凭证、付款凭证、银行凭证以及原始凭证进行稽核，并严格审查，以防套用、挪用资金，严格杜绝贪污等违法犯罪行为的发生。第16条 银行支票（包括转账支票和现金支票）由出纳负责保管和签发。根据支付结算办法的相关规定，出纳必须遵守下列规定。1、不能签发空头支票。2、不能签发超出时间规定的支票，即远期或过期支票。3、不能将支票交由收款单位或个人代为签发。4、不能签发印鉴不全、不符合规定的支票。5、不能出租、出借或转让支票。6、不能将支票做抵押。第17条 公司可对符合审批程序、手续完备、核实无误并有用款计划的付款业务签发支票。银行支票若遗失或被盗，须及时向开户银行挂失，并登了声明作废。第18条 撤销账户时，应将空白支票全部交回原开户银行注销。第3章 银行存款结算业务管理流程第19条 授权办理业务。业务部门负责人根据公司规定和需要，授权业务人员办理涉及银行存款收支的经济业务或收付往来账款事项。第20条 签订结算合同业务经办人员办理业务时，应同对方商定收付款结算方式和结算时间等，并以合同或其他契约的形式加以明确。第21条 填制或取得原始凭证。业务经办人员应按照财务会计制度的相关规定填制或取得原始凭证，将其作为办理银行存款收支业务的书面凭证。原始凭证包括购货发票、销货发票等。第22条 审签原始凭证。办理结算业务时，应先由业务经办人员在原始凭证上填清业务内容并签定、盖章，再由业务部门负责人或审核人员审核签字，批准办理。第23条 填制和取得结算凭证。出纳人员应根据已审签的原始凭证，按照会计规定手续和结算方式填制或取得银行存款结算凭证。第24条 编制记账凭证。会计人员应根据审签的计算凭证及原始凭证编制银行存款收付记账凭证。第25条 登记日记账。出纳人员应根据审签的记账凭证逐笔登记银行存款日记账。第26条 登记明细账及总账。分管会计应根据审签的记账凭证登记相应的明细账，总账会计按照规定的核算形式登记总账。第27条 编制银行存款余额调节表。出纳人员应根据银行对账单编制银行存款余额调节表，将其按时间顺序装订成册，并报财务总监审核，审核通过后据以调账核对。第28条 核对账目。由非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总