《银行会计学》复习题B.doc

银行会计学复习题B一、 单项选择题：1.银行的综合核算系统包括（ ）。 A.分户账 B.总账 C.余额表 D.现金收付日记簿2.反映当天全部银行业务活动的会计报表，轧平当天全部银行账务的重要工具是（ ）。 A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表3.单位活期存款结息日为（ ）。 A.每季末月20日 B.每年6月20日 C.每季末月30日 D.每年6月20日4.在商业汇票上作文字记载和签章，表示同意按票据记载的内容到期无条件支付票款责任的人为（ ）。 A.签发人 B.承兑人 C.出票人 D.付款人5.信汇和电汇的主要区别是（ ）。A. 凭证传递方式不同B. 通知收付款人解付汇款的方式不同C. 解付汇款方式不同D. 汇款时汇出行使用的科目不同6. 银行贷款分为信用贷款和担保贷款是（ ）。 A.按贷款经营属性划分 B.按贷款使用期限划分 C.按借贷主体经济性质划分 D.按贷款信用程度划分7. 借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的贷款是（ ）。 A.呆账贷款 B.呆滞贷款 C.逾期贷款 D.正常贷款8.收报行的工作包括（ ）。A.编制并寄送报单 B.编制联行往账报告表 C.处理联行来账业务 D.处理联行往账业务9.“拆放同业”科目的性质为（ ）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类10.“实收资本”科目核算的内容是（ ）。 A.接受捐赠的财产价值 B.投资人投入的资金 C.按规定从税后利润中提取的公积金 D.法定财产重估增值二、 名词解释：1.发行库2.基本存款帐户3. 小额支付系统4. 票据贴现5同业往来三、根据下列业务编制银行会计分录：1.某企业领取备用现金8,000元。2. 2003年4月6日，某市农业银行因季节性需要向同城工商银行拆借资金300,000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续。请编制市农业银行、市工商银行和市人民银行转账的会计分录。市农业银行：市工商银行：市人民银行：3. 工商行新街口办事处2003年6月5日发生下列结算业务：收到美华工艺品厂送交的支票和两联进账单，金额为50,000元，审核无误后办理转账，并提出交换。该支票的签发人是在西城区办事处开户的兴隆贸易公司。当日退票时间过后，办理转账手续。(1)新街口办事处的会计分录：(2)西城区办事处的会计分录：4. 2003年6月15日工商行大马路办事处收到光明家具厂交来的到期银行承兑汇票及进账单一份，金额7000元，办理收款手续。请写出会计分录。5. 某工商银行5月10日一般存款各科目余额为74,864,000元，上次已缴存款余额是 1,121,580元，按8%的存款准备率计算并划缴存款。请编制工商银行和人民银行的会计分录。6. 2002年8月10日，白山市人民银行收到市工商行送款单，缴来回笼货币1,500,000元，计入工商行账户内。当日电告吉林省分库，并处理发行库及人行账务；8月11日，吉林省分库收到白山市支库货币回笼电报，于当日处理发行库账务，并电告总库；8月12日，总库收到吉林省分库报来白山市支库货币回笼电报，于当日处理发行库及银行账务。根据以上业务，编制各级发行库及人民银行和工商银行的会计分录。7. 华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行发票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理帐务并签发#118汇票。四、简要回答下列问题1银行汇票与汇兑的定义及相同点是什么？2. 简述所有者权益与负债的区别。3. 商业承兑汇票和银行承兑汇票有什么不同？4. 我国中央银行和商业银行的年度决算报告主要有哪些？五、综合计算题某单位有托收承付款项一笔，金额100 000元，8月10日承付期满，8月11日上午开始营业时划款，因单位存款不足，只能支付30 000元，其余款项8月20日才能付清，试计算赔偿金（每日按50/000计算），并写出银行在8月11日和8月20日办理转账的会计分录。银行会计学复习题B参考答案一、 单项选择题：1.B 2.C 3.A 4.B 5.A 6.D 7.C 8.C 9.A 10.B二、名词解释：1.发行库：发行库是发行基金的保管库。它是中国人民银行机构的组成部分。中国人民银行设立人民币发行库，并在其分支机构设立分支库。2. 基本存款帐户是指开户单位与其他单位发生经济往来，进行货币收付的账户。它是各单位在银行必须开立的账户，是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户。3. 小额支付系统：主要处理同城和异地纸凭证截留的借记支付业务和金额在规定起点以下的贷记支付业务，采取批量发送支付指令处理支付业务，轧差净额清算资金。4. 票据贴现：是指票据的收款人在票据到期以前，为提前获得资金而向银行贴付一定利息所作的票据转让。票据贴现还包括转贴现和再贴现（重贴现）。5同业往来：是指各商业银行之间，由于资金划拨、款项汇划以及为办理货币结算，而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。三、根据下列业务编制银行会计分录：1.借：活期存款 XX企业户 8,000贷：现金 8,0002. 市农业银行：借：存放中央银行款项 300,000贷：同业拆入 300,000市工商银行：借：拆放同业 300,000贷：存放中央银行款项 300,000 市人民银行：借：工商银行存款 300,000贷：农业银行存款 300,0003.(1)新街口办事处的会计分录：借：存放中央银行款项 50,000贷：活期存款 美华工艺品厂户 50,000(2)西城区办事处的会计分录：借：活期存款 兴隆贸易公司户 50,000贷：存放中央银行款项 50,0004. 借：存放工商行款项 10 000贷：存款 光明家具厂户 10 0005. 答案略6. 白山市发行支库：收入：发行基金 本库户 1,500,000白山市人民银行：借：发行基金往来 1,500,000贷：工商银行存款 1,500,000白山市工商银行：借：存放中央银行款项 1,500,000贷：现金 1,500,000吉林省发行分库：收入：发行基金 吉林市支库户 1,500,000总库：收入：发行基金 吉林省分库户 1,500,000人民银行总行：借：流通中货币 1,500,000贷：发行基金往来 1,500,0007.会计分录借：单位活期存款华联商厦 85000贷：汇出汇款 85000四、简要回答下列问题：1.定义：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。包含两层含义：第一，谁是银行汇票的出票人，是银行；第二，银行汇票是即期结算工具，见票即付，是无条件支付的承诺。 汇兑，指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。（2）相同点：都是无条件支付的委托； 单位和个人均可使用。2. 简述所有者权益与负债的区别。（1）所有者权益是银行投资人，如国家、股东对银行扣除负债后资产的求偿权；负债是债权人对银行资产的求偿权。（2）银行业投资人具有法定的管理银行和委托他人管理的权利；债权人与银行只有债权、债务关系。（3）所有者权益随着银行业共存，在经营期间无须偿还，银行只分给投资人利润；而负债必须按期偿还，还必须按规定的时间和利率支付利息。3. 不同点：商业承兑汇票银行承兑汇票1.信用关系纯商业信用商业信用银行信用2.付款人（承兑人）企业银行3.风险不同风险较大风险较小4.到期无款支付不同承兑人的银行存款不足时，银行可拒绝支付银行存款不足时，银行见票无条件支付5.出票人付款人或收款人在承兑行开立存款账户的存款人4. 我国中央银行和商业银行的年度决算报告主要有哪些？我国中央银行即中国人民银行的年度决算报表包括：业务状况报告表、损益明细表及其附表商业银行的年度决算报表包括：资产负债表、损益表、财务状况变动表、及其附表（如利润分配表损益表的附表）五、