2011湖北电算化实务操作[1].doc

2011年湖北会计电算化实务考试复习资料（注意：考试时间60分钟，速度适当快点）一理论部分40小题，每题1.5分,合计60分（新教材、新大纲理论全面更新） 1、电算化的理论基础(难点) 2、计算机的理论基础（概念、硬件、软件、网络)(重点） 3、电算化的操作理基础（账务处理）(难点） 4、涉及的其它一法规二实物部分合计40分(题库更新） 1、 科目管理（增加明细科目，13个科目要增加）2分 2、 年初余额（30个初始数据要输入）3分 3、 凭证录入编辑（20个业务要做分录）30分 4、凭证浏览 0.5分 5、 转账凭证生成 0.5分 6、 凭证审核 0.5分 7、 记账0.5分 8、 结账 0.5分 9、 记账结账情况 0.5分 10、综合查询 0.5分 11、明细账查询 0.5分 12、总账查询 0.5分 13、总账科科目汇总 0.5分第一步 科目管理 （增加明细科目时可注意只加破折号后面的文字“明细”，打字慢是可以复制过去的）1 在途物资A材料 B材料 2 原材料A材料 B材料 3 库存商品甲商品 乙商品 4 生产成本甲商品 乙商品 5 应交税费应交所得税 应交城市维护建设税应交教育费附加应交增值税（进项税额）应交增值税（销项税额）应交增值税（已交增值税） 第二步 年初余额（大概30笔 注意：数据不能复制）第三步 凭证分录（针对考试软件常用的凭证进行按相同类型总结整理，随机抽题时很多题会重复）跟银行存款和库存现金相关的分录01 以银行存款支付退休金20000元。摘要：支付退休金借：管理费用： 20000元 贷：银行存款 20000元02以银行存款支付销售商品的广告费10000元摘要：广告费借：销售费用 10000 贷：银行存款 1000003偿还前期欠贷款10000元，用银行存款支付。摘要：偿还前期欠款借：应付帐款 10000元贷：银行存款 10000元04用银行存款100000元取得一项专利权摘要：取得一项专利权借：无形资产 100000元贷：银行存款 100000元05 向银行借入5年期的300000元借款，款项转存入银行，摘要：借入长期借款借：银行存款 300000元 贷：长期借款 300000元06以银行存款支付短期利息6000元（尚未计提）。（前期计提计入应付利息）摘要：支付短期利息借：财务费用 6000元 贷：银行存款 6000元07以银行存款支付本期生产甲乙两种商品共同耗用的水电费100000元。摘要：付生产商品水电费借：制造费用 100000元 贷：银行存款 100000元08用银行存款交纳本期应交增值税28900元。摘要：交增值税借：应交税费应交增值税（已交税费）贷：银行存款09 企业以银行存款100000元取得一项交易性金融资产，确定该项资产的入账价值为100000元。摘要：取得一项交易性金融资产借：交易性金融资产 100000元 贷：银行存款 100000元10 接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元。摘要：股权投资借：银行存款 1000000元 贷：实收资本 850000元 资本公积 150000元11 职工李四报销医药费900元，单位以现金付讫。摘要：李四报销医药费借：应付职工薪酬： 900元 贷：库存现金 900元12 单位提取现金700元备用。摘要：提现借：库存现金 700元贷：银行存款 700元13用现金600元购买办公用品。摘要：购办公用品借：管理费用 600元 贷：库存现金 600元材料采购类14本期向XYZ公司采购A、B两种材料，A材料买价200000元，B材料买价170000元，增值税共计62900元。上述款项由银行存款支付，材料未验收入库。摘要：购材料 借：在途物资A材料 200000元在途物资B材料 170000元应交税金增值税进项税金 62900元 贷：银行存款 432900元15以银行存款归还短期借款32000元。摘要：归还短期借款借：短期借款 32000 贷：银行存款 3200016企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元,B材料应负担运输费11000元。摘要：材料运输费借：在途物资A材料 9000元 在途物资B材料 11000元贷：银行存款 20000元17上述本期采购的A、B材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。摘要：材料验收入库借：原材料A材料 209000元 原材料B材料 181000元 贷：在途物资A材料 209000元 在途物资B材料 181000元18仓库发出A原材料191700元,B原材料130600元。其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计154600元,乙商品领用两原材料共计152 400元;车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计7900元;企业行政管理部门领用7400元。摘要：仓库发出原材料借：生产成本甲商品 154600元 生产成本乙商品 152 400元 制造费用 7900元 管理费用 7400元 贷：原材料A材料 191700元 原材料B材料 130600元19 车间为直接生产甲商品而领用A材料181700元，B材料140600元。摘要：生产甲商品领用材料借：生产成本甲商品 322300元 贷：原材料A材料 181700元 原材料B材料 140600元应付职工薪酬类20以银行存款的形式发放工资93000元。摘要：发工资借：应付职工薪酬 93000元 贷：银行存款 93000元21以现金形式发放工资摘要：发工资借：应付职工薪酬 93000元贷：库存现金 93000元22分配本期职工工资93000元，其中制造甲商品生产工人工资24000元；制造乙商品工人工资38000元；车间管理人员工资13000元；企业管理人员工资18000元。摘要：工资分配借：生产成本甲商品 24000元 生产成本乙商品 38000元 制造费用 13000元 管理费用 18000元 贷：应付职工薪酬 93000元23 按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。(11题:分配本期职工工资93000元，其中制造甲商品生产工人工资24000元；制造乙商品工人工资38000元；车间管理人员工资13000元；企业管理人员工资18000元。)摘要：提取本期职工福利费借：生产成本甲商品 24000*14%元 生产成本乙商品 38000*14%元 制造费用 13000 *14%元 管理费用 18000*14%元 贷：应付职工薪酬 93000*14%元固定资产类 24 购置一台大型机器设备价值100000元，以银行承兑商业汇票支付。摘要：购设备借：固定资产 100000元 贷：应付票据 100000元25计提本期固定资产折旧18000元，其中：生产车间固定资产折旧10000元；企业管理部门固定资产折旧8000元。摘要：计题固定资产折旧借：制造费用 10000元（非生产成本） 管理费用 8000元 贷：累计折旧 18000元26购置一条需安装的新生产线，价值25000元，以银行存款支付。摘要：购生产线借：在建工程 25000元 贷：银行存款 25000元27安装过程中发生费用3000元，以银行存款支付。摘要：付新生产线安装费借：在建工程 3000元 贷：银行存款 3000元28在建工程共消耗28000元，经过验收，该生产线投入使用。摘要:在建工程消耗借：固定资产 28000元 贷：在建工程 28000元结转完工产品类29期末将本期发生的制造费用32720元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用20608元， 乙商品应负担制造费用12112元。摘要：结转生产成本借：生产成本甲商品 20608元 生产成本乙商品 12112元 贷：制造费用 32720元30车间商品生产完工入库,进行成本结转，甲商品完工成本217 688元，乙商品完工成本266688元。摘要：完工产品入库借：库存商品 484376元 贷：生产成本甲商品 217688元 生产成本乙商品 266688元销售商品类31向MM公司销售甲商品,货款150000元，增值税25500元。货款已收到并存入银行。摘要：产品销售借：银行存款 175500元 贷：主营业务收入甲商品 150000元 应交税金应交增值税（销项税额） 25500元 32以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费8000元。摘要：支付销售商品运输费借：销售费用 8000元贷：银行存款 8000元33计提本期销售商品应负担的城市维护建设税11000元，教育费附加6000元。摘要：计提税金借：营业销售税金及附加 17000元 贷：应交税费应交维护建设税 11000元 应交税费教育费附加 6000元34期末结转本期已销售甲商品成本为112340元。摘要：期末结转借：主营业务成本甲商品 112340元贷：库存商品甲商品 112340元财产清查类35期末存货盘亏（A原材料）8000元，原因尚待查明。摘要：存货盘亏批准前借：待处理财产损益 8000元 贷：原材料A材料 8000元36经批准,将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用摘要：盘亏存货借：管理费用 8000元贷：待处理财产损益 8000元37职工张三凭审核的发票报销旅差费，单位支付其现金300元。摘要：报差旅费借：管理费用 300 贷：库存现金30038销售多余生产用A材料，货款6 000元，增值税款1 020元，款项均以银行存款的形式收到。摘要：销售材料借：银行存款 7 020 贷：其它业务收入 6 000 应交税费-增值税-销项税 102039接受投资者以价值900 000元的无形资产的股权投资，协商登记的提示册资本为750000。摘要：接受投资借：无形资产：900 000 贷：实收资本 750 000 资本公积 150 00040本期向XYZ公司采购A材料数量100吨，单价1 500元，计买价150 000元，增值税25500元企业用银行存款支付