乡村财政财务精细化管理考核办法.doc

湖南省乡村财政财务精细化管理工作考评办法（讨论稿）第一章 总则 第一条 为切实发挥乡镇财政职能作用，提升乡镇财政管理水平，根据财政部关于发挥乡镇财政职能作用加强财政预算管理的意见（财预2008406号）和湖南省财政厅关于全面推行乡村财政财务精细化管理的意见（湘财乡20091号）精神以及相关财政、财务政策法规规定，制定本办法。 第二条 湖南省乡村财政财务精细化管理工作考评，是根据湖南省乡村财政财务精细化管理工作要求，通过合理设置考评指标体系，科学设定指标分值和评分标准，对全省各级乡镇财政管理部门的乡村财政财务精细化管理工作进行全面、合理的考核与评价打分。第三条 考评指标体系根据重要性、导向性、科学性和可比性等因素确定。分值按基本分和加扣分设置。基本分满分100分，加扣分根据相关因素在基本分得分的基础上进行加减分值。第四条 考评原则（一）客观公正原则。考评工作以各级乡镇财政管理部门的乡村财政财务精细化管理工作客观实际为基础，按照“公开、公平、公正”的原则进行。（二）定性和定量相结合原则。考评工作采用定性和定量相结合的考评办法，全面地评价乡村财政财务精细化管理工作情况。（三）科学规范原则。考评工作严格对照2009年度湖南省乡村财政财务精细化管理工作考核单标准进行，保证考评结果准确、合理。第二章 考评主要内容 第五条 考评内容分为乡镇财政财务管理、村账乡代理、惠农补贴“一卡通”发放管理、“两税”征管、基础建设五大部分。具体考评内容如下：（一） 乡镇财政财务管理（标准分40分）。1、乡镇财政预算编制（10分）。一是县级财政部门是否对当年乡镇财政预算编制下达了统一的指导性文件。二是预算编报程序是否明确规范。三是乡镇一级是否编制完整的预算，包括乡镇所有非垂直管理单位是否全部纳入预算；财政拨款、非税收入、上年结余资金等是否全额、准确编入预算。四是基本支出是否实现了定员定额管理，支出项目的功能科目和经济科目是否列示至最末一级。五是是否按照政府采购目录及相关文件要求，完整、规范编制政府采购预算。六是预算文本是否按财政统一格式报送，报送是否及时。七是人大批复预算后是否有随意调整预算的行为，包括科目调整、金额调整、支出用途调整等。2、乡财县管乡用及财务核算（15分）。一是乡财县管乡用软件系统是否能正常使用，权限是否严格按岗位分配且正确。二是指标管理。预算指标数据录入是否完整、准确。三是支出管理。是否按乡财县管要求统一开设有关账户；是否有分月用款计划申报审批；支付凭证及拨款数据是否录入完整、正确；支出控制是否严格；支付凭证和拨款凭证打印是否规范、格式是否统一。四是核算管理。县级财政部门是否建立行政事业单位财务管理制度，财政所是否已开设核算账套；支出核算是否明细、合理规范，符合会计制度；财务开支范围和标准是否统一、真实、合法；乡镇财政所出具报表是否及时，有无上报汇总，凭证及账表打印是否规范、格式统一；是否有出纳管理、责任等相关内部制度，现金银行收付业务是否逐日逐笔录入。五是监督管理。县级财政部门对财政所是否开展了定期和不定期的事后考核审查监督工作。3、固定资产管理（2分）。一是是否建立健全资产购置、验收、保管、使用、处置等内部管理制度；二是财政所是否开设账套，实行固定资产专账管理；三是固定资产卡片是否全部录入完整；四是固定资产账账、账册、账实是否相符。4、专项资金监督管理（3分）。一是是否建立专项资金规范化管理制度；二是县级财政部门是否对财政所的专项资金管理进行监管和指导；三是县级乡镇财政管理部门是否掌握有关专项资金的政策、额度、项目要求等情况；四是是否建立上级财政与乡镇财政以及乡镇财政之间的信息沟通机制；五是财政所是否参与专项资金使用的监督检查和跟踪问效。 5、债权债务管理（10分）。一是债权债务系统是否能正常使用，是否使用最新版本软件；组织机构信息是否真实、完整，角色权限分配是否正确。二是是否建立健全的控债和化债工作规章制度。三是是否及时完成债权、债务的审定核实工作，债权、债务底数是否清楚。四是债权清、收和债务清、偿数据录入是否及时、真实、完整。五是债权、债务数据与原始资料是否相符。六是债权、债务数据及报表是否按照要求及时上传，报表数据差异说明是否真实完整。（二）村账乡代理（标准分15分）。1、县级财政部门是否组织实施村账乡代理工作。县级财政部门没有参与组织实施工作的，“村账乡代理”大项全部不计分。2、实施主体是否依法与各村民委员会签订会计委托代理服务协议。3、是否全部乡镇实施村账乡代理。4、村账乡代理工作是否由财政所为主实施。5、村账乡代理的实施情况。一是是否建立财务管理制度。二是是否利用乡财县管软件，为每个村开设核算账套。三是村级资金账户是否由乡镇财政所设置并监管。四是村级资金使用是否符合规定程序。五是会计处理是否规范，符合会计制度，支出核算是否明细，财务开支是否真实合法。六是出具报表是否准确、及时、完整；凭证及报表打印是否规范、格式统一。（三） 惠农补贴“一卡通”发放管理（标准分20分）。1、基础数据管理（7分）。一是用户管理中的姓名与备注是否真实完整。二是用户权限是否分配正确，是否及时更新系统补丁。三是对象所属单位管理与原始数据是否完全相符，对象基本信息是否完全与原始数据相符，对象家庭成员管理内容是否真实完整。四是土地、山林、种植信息以及良种补贴种粮情况录入是否真实、准确。2、补贴发放及监管情况（13分）。一是县级政府部门是否成立专门工作领导小组。二是是否成立有群众代表为主体组成的惠农补贴发放村级评议监督委员会。三是种粮直补、良种补贴、对种粮农民农资综合直接补贴三项补贴是否通过“一卡通”信息化发放。四是制定了相关的信息采集制度和操作规范，并对补贴数量和金额较大的补贴大户，是否有严格的筛选、审核、比对及现场确认等环节的监管制度。五是补贴发放张榜公布情况。六是补贴发放是否及时。七是惠农补贴政策“明白卡”和补贴存折是否发放到户。八是是否有规范的补贴存折发放、代领、信息变更程序规定。九是对惠农补贴“一卡通”发放情况是否进行定期或不定期督查并及时整改。（四）契税、耕地占用税征管（标准分6分）。1、纳税申报数据是否完整；2、两税完税凭证的使用是否符合相关规定；3、两税税款解缴是否全部与完税证挂钩；4、计税价格、税率是否合理、正确；5、税款减免是否符合减免政策与程序；6、税收征管资料是否完整并装订成册；7、票证领用、保管、缴销是否符合相关规定。(五)基础建设（标准分19分）1、制度建设（2分）。一是财政所内部管理是否规范，是否建立内部管理制度，如岗位责任制度、目标考核制度、考勤制度、廉政建设、业务和政治学习制度等。二是是否建立财务收支管理、会计监督、内审、现金、票据、档案、印鉴管理等基础工作制度。三是是否建立“乡财县管乡用”、“村账乡代理”等工作流程制度。四是县级财政部门是否建立定期或不定期培训制度。2、人员管理（3分）。一是财政所人员是否是“县乡共管、以县为主”的管理模式。二是财政所人员分工与配备是否合理，岗位设置是否科学。三是财政所人员是否能熟练操作电脑。 3、档案管理（2分）。一是是否设立独立的档案室和专职档案管理员。二是档案资料(财务、补贴发放表册、债权债务资料以及电子档案)是否分类保管、资料齐全。 4、信息网络管理（12分）。一是财政所是否配备两台以上电脑。二是省、市、县、乡是否实现专线连接金财内网；是否连通与省厅的金财内网邮件系统。三是是否严格实现内外网分离、内网专机是否设置密码；所有业务系统是否都在金财内网运行。四是数据备份间隔时间是否在三日内，是否实现异地双备份。五是服务器的日常维护是否有一个以上专职管理员；服务器是否贴有标签、是否设置密码；是否有服务器操作手册。六是是否统一安装了杀毒软件以及病毒库更新是否及时。七是工作机上未安装游戏软件。第六条 加（扣）分项目1、加分项目。一是根据惠农补贴“一卡通”信息化发放项目数(按当年实际发放补贴项目数计算)计加分。除种粮直补、良种补贴、对种粮农民农资综合直接补贴三个项目外，每增加一种补贴类型，加0.1分。二是根据对财政支出管理开展绩效评价工作的相关情况，计加分。拟定绩效评价总体方案的，加1分；建立绩效评价相关工作制度的，加1分；建立绩效评价指标体系的，加1分；运用了绩效评价结果的，加1分。 2、扣分项目。根据农民对惠农补贴上访情况计扣分。以省厅接待的惠农补贴农民上访情况为依据，农民每上访一次经确认属实的，扣0.5分；对于农民上访反馈的问题整改不及时，未及时提交整改报告的扣1分。第七条 考评工作按照以上考核内容进行评分，具体计分方法和考评标准见2009年度湖南省乡村财政财务精细化管理工作考核单。基本分之内的各小项出现扣分情况时，以本小项标准分值为限；在基本分之外设置的加扣分项目，不设分值限制。第三章 组织管理第八条 全省乡村财政财务精细化管理考评工作采用全面检查和重点抽查的方式进行。在对县市区