长春市普通公路收费站财务管理办法.doc

普通公路收费站财务管理办法（试行）第一章 总 则第一条 为加强普通公路收费站（以下简称收费站）车辆通行费收支的财务管理与监督，规范通行费收支行为，提高收费还贷能力，根据国家有关财务管理规定，结合我市实际情况，制定本办法。第二章 财务管理第二条 收费站财务管理按照吉林省（桥、隧）车辆通行费管理及核算办法及财务管理的有关规定，设立会计科目，建立会计帐目，进行会计核算。第三条 按照有关财务管理规定，收费站应建立会计人员岗位责任制、财务收支审批制度、会计档案管理制度。第四条 收费站应当按照中国人民银行的规定，在银行开设通行费收入、经费支出专户。第五条 收费站应当根据本年度通行费收入、经费支出情况，编制下年度通行费收支计划，报局财务审计处审批；编制下年度专项支出计划报局建设处审批，由局财务审计处汇总上报财政局，经市财政局批准后纳入年度部门预算。第六条 收费站预算经市财政局批准后，应严格执行预算标准，不准超支，特殊情况需要调整的，其增、减额必须经局财务审计处审核，报请市财政局批准后执行。第三章 现金及银行帐户管理第七条 收费站应严格按照现金管理暂行条例的规定使用现金，不得随意扩大现金使用范围。第八条 出纳员要及时逐笔记载现金、银行存款日记帐目，做到日清月结，帐款相符。第九条 通行费收入应当及时存入专户，不准截留、挪用，不准坐支，不准公款私存，不准私设小金库，不准超限额使用现金，不准白条抵库存。第十条 不准在银行开设临时帐户或多头开户，不准出租、出借银行帐户。第十一条 出纳员要及时与银行及财政部门对帐，按月编制银行未达帐项调节表并说明原因，及时清理，妥善保管银行对帐单。第十二条 收费站财务专用章与名章必须两人分别保管。第四章 票据管理第十三条 收费站票据要由专人专库保管，票据库存应保持半年以上的需求量。收费人员只准按一周以内的需求量领用票据，并建立健全严格的领发制度。第十四条 票据要按顺序连号使用，不得使用过期作废票据，票据应按规定的面值使用，核销应当及时、合规。第十五条 票据要及时盘点，票据应帐实、帐表一致。第十六条 月票的审批、办理要严格执行省有关部门规定的月票标准和办理范围，主管单位和收费站要建立完善、规范的月票审批档案，严格审批程序，不得随意提高或降低月票标准，不得随意扩大办理范围。第五章 支出管理第十七条 按照国家有关法律、法规的规定，各收费站应及时办理职工“三险一金”（社会统筹养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金）。第十八条 收费站应当严格按照财政部门的有关规定发放补助、补贴，不准超标准、超范围发放。第十九条 收费站应当按照有关规定提取和使用职工福利基金、工会经费。第二十条 收费站应当按规定提取养护经费（通行费收入10），并及时转入长春市公路管理处。第二十一条 收费站经费支出应当严格按照财政部门批准的预算标准执行，不准超支、超范围使用，对高档消费品的购置、出国考察或国内考察支出，必须经局财务审计处审核，主管领导批准。第二十二条 收费站专项支出应按照工程项目预算执行，不得超预算支出。第二十三条 收费站经费结余，按照5：3：2的比例提取事业发展基金、职工福利基金、职工奖励基金等专用基金。专用基金不允许超支使用。 第六章 固定资产管理第二十四条 收费站应当加强对站内固定资产的管理，按照固定资产管理的类别，本着谁用谁管理的原则，落实对固定资产保管、维护、使用责任制。第二十五条 收费站应当对固定资产进行分类，编制固定资产目录，按固定资产计价原则正确计价入帐，以确保固定资产核算的真实性。第二十六条 收费站应当根据会计凭证登记固定资产卡片，定期进行核对，做到帐、卡、物相符。第六章 监督检查第二十七条 局财务审计处定期对收费站进行财务收支审计，对于审计中发现的违纪、违规问题责令收费站进行整改，情节严重的按有关规定严肃处理。第二十八条 加强收费站收费监控力度，收费站每天不定时稽查不少于一次，值班站长每天要调阅录像资料不少于2小时，收费站主管部门要不定期组织互查、联查。收费人员有贪污票款行为的，按有关规定给予解除合同或开除处理。第二十九条 收费站的通行费收入每天应当及时存入银行专户，站长应在存款回执上签字。对于通行费收入不及时上缴，有坐支、挪用、占用行为的，按有关规定对直接责任人给予严肃处理，并追究收费站长的责任。第三十条 对不按规定程序审批或利用职务任意发放通行费月票、任意放行车辆的收