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文档简介

企业内部控制 职工内训系列讲座 一 主讲人 温州面粉公司杜胜瑜 内控 那些事儿 2020 2 6 1 三个问题 什么是内部控制 内部控制是指一个企业为了控制经营风险 实现经营目标 而制定的各项政策与程序 为什么要内部控制 因为企业要防范舞弊 避免各种风险 保证企业健康发展 如何正确的进行企业的内控体系建设呢 遵循企业战略 正确评价企业风险 要充分结合企业特点 兼顾企业运行效率 加强与企业其他管理体系的融合 2020 2 6 2 内部控制分三个层次 初级 内部控制需要回答 如何防止一个企业非正常死亡 中级 内部控制需要回答 企业如何防范 坏事情 的发生 高级 内部控制需要回答 企业如何可以让 好事情 自然而然地发生 2020 2 6 3 企业内部控制规范体系框架 2020 2 6 4 内部控制的 五个五 五部委 财政部 证监会 审计署 银监会 保监会联合下发 企业内部控制基本规范 五目标 合法合规 资产安全 财务报告及相关信息事实完整 提高经营效率和效果 促进企业实现发展战略五原则 全面 重要 制衡 适应 成本效益五要素 内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督五章50条 规范核心内容为5章 规范共50条内容 2020 2 6 5 企业设计评价 中介进行审计 政府监督检查 内控体系的本身就是一个内部控制 有制衡的理念在里面 2020 2 6 6 一 内部控制定义 精简的概括是 内部控制是由企业董事会 监事会 经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程 再简化 内部控制是实现控制目标的过程 内部控制的关键问题在于目标 2020 2 6 7 内部控制 2020 2 6 8 2020 2 6 9 二 内部控制的特征 实现了由结果控制向过程控制的转化 实现了由执行层面向决策层面的转化 实现了由会计控制向企业控制的转化 实现了由微观细节向风险导向的转化 2020 2 6 10 案例一 王熙凤协理宁国府 2020 2 6 11 案例二 张作霖审批银票 2020 2 6 12 三 内部控制的目标 2020 2 6 13 案例三 田忌赛马 2020 2 6 14 问题 为什么企业内部控制目标只能做到合理保证 而不能做到绝对保证 解析 企业内部控制存在固有的局限性 第一从人来看就是人自身的主观因素影响 内控是靠人来执行的 所以它无法做到绝对 第二从企业客观资源来看 可能因为受到资源的有限而无法做到真正的保证 2020 2 6 15 案例四 曲突徒薪 曲突徒薪无恩泽焦头烂额为上客
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