税法清华教育出版社课后习题及答案.doc

项目一 税法总论一、判断题1.税收的“三性”是税收本质的具体表现，是税收区别于其他财政收入形式的标志。（ ）2.税收的法律关系主体是征纳双方，作为主体一方的政府具有强大的政治权力，而税法本身是一部义务法，是以规范纳税人义务为核心内容的法律，它涉及的是纳税人的各类财产。（ ）3.增值税、营业税、消费税均能将税负全部或部分转嫁给他人，是一种间接税。（ ）4.比例税率适用于价格稳定或质量等级较为单一的征税对象。（ ）5.起征点、免征额都是税额式减免的具体表现形式。（ ）二、单项选择题1下列关于税法的特点说法不正确的是（ ）。A税法属于制定法 B税法属于义务性法规C税法属于习惯法 D税法具有综合性2. 税收的特征不包括（ ）。A. 固定性 B. 经济性 C. 强制性 D. 无偿性3下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。A征纳双方通过平等协商、等价有偿的原则上进行财产所有权的让渡B税收法律关系中权利与义务具有对等性C税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让4. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（ ）。A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.分配型增值税5.税款的实际承担者指的是（ ）。A.纳税人 B.负税人 C.代扣代缴义务人 D.代收代缴义务人6. （ ）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。A. 征税对象 B. 税目 C. 计税依据 D. 税率7.以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫做（ ）。A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 资源税8.以下哪项税种是由国家税务局系统负责征收和管理的（ ）。A.资源税 B.营业税 C.个人所得税 D.增值税9.以下哪种不是税基式减免的具体形式（ ）。A.起征点 B.免征额 C.项目扣除 D.减半征收10. （ ）享有税收管理权、强制执行权、税务行政处罚权、税款追征权和税法解释权。A.纳税人 B.税务机关 C.财政机关 D.海关三、多项选择题1.以下关于纳税人的说法，表述正确的是（ ）。A. 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人。B. 负税人是实际负担税款的单位和个人。C. 纳税人一定是负税人D. 负税人不一定是纳税人2. 以下关于减免税基本形式的表述正确的是（ ）。A当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税B纳税人收入超过免征额时，则只就超过部分征税C减半征收是税率式减免D抵免税额是税额式减免3税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。下列属于税收法律的是（ ）。A中华人民共和国企业所得税法B中华人民共和国个人所得税法C中华人民共和国增值税暂行条例D税务行政复议规则4按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ ）。A直接负有纳税义务的单位和个人是纳税人B所得税的负税人和纳税人是一样的C税种的不同最主要是起因于课税对象的不同D定额税率适用于从量计征的税种5.以下由地方税务局负责征收的有（ ）。A. 房产税 B. 企业所得税 C. 增值税 D. 消费税四、综合题假设下表为某地针对个人所得税设置的超额累进税率。请根据题意完成： 所得数额税率速算扣除数2000（含）以下3%20004000（含）6%40006000（含）9%60008000（含）12%8000以上15%1.计算出每个级距的速算扣除数，并填入表格中空白处。2.甲纳税人某月取得应税所得为4500元，请按照以上超额累进税率计算甲的应纳税额。3.假设税法规定该地的应税收入起征点为1500元，乙纳税人某月取得了3000元收入，请按照以上超额累进税率计算乙的应纳税额。4.假设税法规定该地的应税收入免征额为1500元，丙纳税人某月取得了3000元收入，请按照以上超额累进税率计算丙的应纳税额。配套练习题答案一、判断题1.对 2.对 3.对 4.错 5.错二、单项选择题1.C 2.B 3.C 4.B 5.B6.D 7.A 8.D 9.D 10.B三、多项选择题1.BD 2.ABD 3.AB 4.BCD 5.AB四、综合题1.所得数额税率速算扣除数2000（含）以下3%020004000（含）6%6040006000（含）9含）12%3608000以上15%6002.应纳税额=45009%180=225（元）3.应纳税额=30006%-60=120（元）4.应纳税额=15003%=45（元）项目二 增值税法一、判断题1. 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的加工、修理修配劳务不征收增值税。( )2. 纳税人发生兼营经营行为的，应分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率或征收率计征增值税。( )3. 农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。( )4. 无论什么单位和个人，发生销售货物的同时提供应税劳务的，均应将销售货物连同提供应税劳务一并计征增值税。( )5. 纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。( )6. 纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。( )7. 纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。( )8. 进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。( )9. 出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。( )10. 总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税义务人，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申请认定。( )二、单项选择题1. 下列各项中，应确定为增值税一般纳税人的是( )。A年应税销售额100万元的百货商店B非企业性单位C不经常发生增值税应税项目的企业D个人2. 纳税人发生的下列行为中，不应征增值税的有( )。 A.生产投影仪的厂家将20台投影仪无偿赠送给某学校 B.百货商场代销皮具厂家的各种皮包 C.位于广州的电视机厂将部分产品移送其上海的销售部门 D.某公司将外购的笔记本电脑发给其高中层员工作为福利 3.联华超市销售的以下货物中，适用17%增值税税率的有( )。A数字电视机 B图书 C新鲜水果 D食用植物4.以下不能被认定为一般纳税人的是( )。A. 年应纳税销售额205万元的个体工商户B. 年应纳税额在82万元以上，会计核算健全的工业企业C. 年应纳税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业D. 年纳税销售额800万元以上，全部经营出口货物的外贸企业5.下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有( )。A. 将购买的货物用于集体福利 B. 将购买的货物用于非应税项目C. 将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物D. 将购买的货物作为投资给其他单位6.下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有( )。A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B.销售折扣额 C.销售折让额 D.销售退货额7.以下行为不可抵扣进项税的有( )。A.将本公司生产的冰箱100台作为投资给某A企业 B.将本公司生产钢材用于员工集体宿舍建设 C.将购买的500箱饮料免费赠送给VIP客户 D.某商场将购买的平板电脑奖励给先进员工 8.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其纳税义务发生时间( )。A.发出货物的当天 B.收到货物的当天C.按合同约定的收款日期的当天 D.签订合同的当天9.某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元；同时收取包装物押金2000元。则当月此项业务的增值税销项税额为( )元。A.15192 B.13600 C.13890.6 D.1625210.某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为( )。A3400元 B.-1700元 C.680元 D.4600元三、多项选择题1. 增值税纳税人划为一般纳税人和小规模纳税人的依据是( )。A.经营规模的大小 B.纳税税额的大小 C.遵纪守法的程度 D.会计核算健全程度2. 下列关于增值税视同销售行为计税销售额的说法中，正确的有( )。A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.由税务局核定3.增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按11%的扣除率计算进项税额的有( )。A销售货物所支付的运输费用 B.收购免税农业产品的买价 C收购废旧物资的收购金额 D.购入货物所支付的运输费用4.某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有( )。A生产本企业产品耗用的上期购买原材料B捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料C本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料D被盗产品耗用的本期购买原材料5.下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有( )。A混合销售涉及的非应税劳务收入 B.销售自己使用过的货物C逾期没收的包装物押金收入 D.向购买方收取的各项价外费用6.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定中( )是正确的A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B. 委托卖场销售货物，为卖场售出货物的当天C. 进口货物，为货物报关的当天D. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天四、计算题1海胜家具厂（一般纳税人）2015年7月取得产品销售收入1 650万元，自制半成品销售收入20万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元(上述收入均为不含税价)，没收包装物押金234万元，本期购进材料1 000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元，材料已经验收入库，支付运输部门的运费10万元，取得增值税专用发票。则本月应缴纳多少增值税。2胜华食品厂（一般纳税人）2015年7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额为60万元，增值税销项税额为102万元；当月购入白糖原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为25 500元，原料已入库。另外，单位发放高温福利，对全厂职工(共计200人)每人发送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本50元，售价80元，每箱果茶成本为20元，售价35元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额为5440元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票上注明的税额为1360元，题中的售价均为不含税价格。计算该企业当月应纳增值税。五、综合题1某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的税率,2015年5月份发生下列业务：（1）销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700 000元，税款为119 000元，款项已经存入银行。（2）把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为80 000元，同类货物当期不含税售价100 000元。（3）购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260 000元，税款为33 800元，面粉已经验收入库。（4）因保管不善造成面粉霉烂，损失60 000元，转入待处理财产损溢。根据上述资料计算该企业本期应纳增值税额多少元。2. 某家用电器商场为增值税一般纳税人，经营各种家用电器，8月份发生以下业务：（1）销售上月购入的空调400台(进价3 500元台)，每台不含税售价4 500元，向某学校赠送10台空调。（2）销售本月购入的冰柜20台(进价2 800元台)，每台不含税售价3 500元，并实行买一赠，赠送的小家电价值100元件（不含税）。（3）按本月代销零售收入的3%从委托方处收到代销货物手续费2 808元。（4）以旧换新销售冰箱80台，旧冰箱收购价200元台，新冰箱出售时实际不含税售价为1 800元台。（5）5年前还本销售方式售出1 000台彩电，本月为还本期，还本额200元台。（6）从生产厂家购进同一品牌、同一型号空调100台，冰柜50台。生产厂家开具了50台冰柜和100台空调的两张增值税专用发票，注明税金分别为23 800元和59 500元。根据以上资料计算商场当月应纳增值税额。配套练习题答案一、判断题1.对 2.对 3.错 4.错 5.错6.错 7.对 8.错 9.错 10.对二、单项选择题1.A 2.D 3.A 4.C 5. D6.B 7.D 8.C 9.B 10.A 三、多项选择题1.AD 2.ABC 3.AD 4.ABC 5.ABCD 6.CD 四、计算题1. 销项税额=（1650+20+15+8）17%+（2.34（1+17%）17%=288.15（万元）进项税额=170+1011%=171.1（万元）增值税应纳税额=288.15171.1=117.05（万元）2. 销项税额=10.2+200（80+35）17%10 000=10.591（万元）增值税应纳税额=10.5912.55=8.041（万元）五、综合题1. 销项税额=11.9+1017%=13.6（万元） 进项税额=3.38-613%=2.6（万元）增值税应纳税额=13.62.6=11（万元）2.（1）销项税额=4 500（400+10）17%=313 650（元）（2）销项税额=（3 500+100）2017%=12 240（元）（3）销项税额=2 8083%（1+17%）17%=13 600（元）（4）销项税额=1 8008017%=24 480（元）（5）还本支出不得扣除。（6）进项税额=23 800+59 500=83 300（元）增值税应纳税额=313 650+12 240+13 600+24 480-83 300=280 670（元）项目三 消费税法一、 判断题1我国消费税是价内税，而增值税是价外税。（ ）2沐浴露、花露水、洗发水也属消费税税目，需要按照化妆品比例税率30%征收消费税。（ ）3纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（ ）4适用复合税率的应税消费品有白酒和卷烟，其他应税消费品全部适用比例税率。（ ）5在从价计税情况下，消费税的计税依据与增值税的计税依据相同，均指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。（ ）6纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（ ）7应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。（ ）8委托加工应税消费品包括由受托方提供原材料生产的应税消费品，或受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。（ ）9消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或一个季度。（ ）10纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地财政机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（ ）二、单项选择题1. 以下关于消费税说法不正确的有（ ）。A消费税是选择少量消费品征收的B消费税纳税人同时也是增值税纳税人C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D征收消费税的货物属于增值税征收范围2以下关于消费税纳税规定不正确的是（ ）。A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税3纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（ ）。A组成计税价格=（成本+利润）（1-比例税率）B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1-比例税率）C组成计税价格=（成本+利润）（1-比例税率）+自产自用数量定额税率D以上都不对4下列行为中不需缴纳消费税的是（ ）。A珠宝行销售金银首饰B进口应税化妆品C直接销售委托加工收回后的烟丝D将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工5根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B汽车厂用于管理部门的自产汽车C日化厂用于交易会样品的自产化妆品D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝6在以下各项中，陈述错误的是（ ）。A 包装物随同应税消费品销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额计征消费税B 出借包装物收取的押金，能单独核算且又未逾期的，不并入应税消费品的销售额计征消费税C 酒类产品生产企业销售一切酒类产品收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，依酒类产品的适用税率计征消费税D 黄酒、啤酒收取包装物押金无论是否逾期，均不计征消费税7自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（ ）。A消费环节 B生产环节 C移送使用环节 D加工环节8某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110，消费税税率为5。进口这些轿车应缴纳（ ）万元消费税。A 61.6B 123.79 C 56D 809下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有（ ）。A商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒10下列关于消费税纳税义务时间规定不正确的是（ ）。A纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D纳税人销售应税消费品的，为收到货款的当天 三、多项选择题1下列关于从价计税的自产销售应税消费品消费税计税销售额的说法中，正确的是（ ）。A消费税的计税依据与增值税的计税依据相同B计税销售额包括纳税人销售货物向购买方收取的全部价款和价外费用C计税销售额包含消费税但不含增值税D价外向购买方收取的包装物租金应计入销售额2下列各企业属于消费税纳税人的是（ ）。A金银饰品商店B化妆品专卖店 C卷烟厂D进口轿车的贸易公司3自产自用应税消费品从价计征消费税时，其计税依据是（ ）。A纳税人有同类货物销售价格的以同类货物的平均销售价格为计税依据B纳税人无同类货物销售价格的以组成计税价格为计税依据C组成计税价格=成本+利润+消费税D组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1-消费税税率）4下列应税消费品（ ）适用相同的消费税税率。A化妆品 B高尔夫球及球具 C高档手表 D游艇5根据消费税暂行条例及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ ）。A酒厂以福利形式发给职工的白酒B汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品D卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟6纳税人销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间规定正确的（ ）。A采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天四、计算题1某酒厂5月发生下列业务：销售粮食白酒1000公斤，售价为10296元(含增值税额)；用自产的散装粮食白酒5吨生产非应税消费品，每吨成本为6000元，成本利润率为10%；发送给本厂职工粮食白酒每人10瓶，共计200箱，每箱6公斤，同类白酒的不含税单价为10元公斤。（白酒从价税20%，从量税为每500克0.5元）根据上述资料计算该企业应纳消费税和增值税额。2某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用烟丝80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，计算该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税。3某外贸企业4月初从国外进口80辆摩托车，关税完税价格200万元。当月销售70辆，每辆售价为4万元（不含税），摩托车进口关税税率为20%，消费税税率为10%。根据上述条件计算：上述业务应纳的消费税额及增值税额。五、综合题1某日化厂8月发生下列业务：（1）从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税35000元。（2）以价值80000元的原材料委托其他厂加工美白化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（美白化妆品受托方没有同类货物价格可以参考）。（3）用成本68000元的护肤护发品与成本32000元的防皱化妆品组成礼品盒销售，取得不含税销售共120000元。（化妆品消费税税率30%）。根据上述资料计算该日化厂8月份应纳消费税为多少元。2恒美木业制造厂为增值税一般纳税人，2015年3月份发生下列与消费税相关的涉税业务：（1）进口实木地板一批，关税完税价289.6万元，缴纳关税28.96万元。进口实木地板的80%用于连续生产高档实木漆饰地板，加工完的地板直接发往外地经销商，取得不含税销售额502万元；另外20%直接对外销售，取得不含税销售额80万元。（2）为奖励业绩突出人员，使用自产A型实木地板账面成本20万元，市场不含税售价为25万元。根据以上资料，请计算：（1）进口环节应缴消费税为？（2）销售高档实木漆饰地板允许抵扣的消费税为？（3）销售高档实木漆饰地板应缴消费税为？（4）直接对外销售的进口实木地板应缴消费税为？（5）自产A型实木地板用于职工奖励应缴消费税为？配套练习题答案一、判断题1对 2错 3错 4错 5对6对 7对 8错 9对 10对二、单项选择题1C 2D 3B 4C 5D6C 7C 8B 9A 10D 三、多项选择题1ABCD 2ACD 3ABCD 4BD 5ABC 6 ABCD四、计算题1应纳增值税：（10 296（1+17%）+200610）17%=3 536（元）应纳消费税：10 296（1+17%）20%+1 00020.5=2 760（元） （56 000（1+10%）+52 0000.5）（1-20%）20%+52 0000.5=14 500（元） 20061020%+200620.5=3 600（元） 2 760+14 500+3 600=20 860（元）2. 本月外购烟丝的买价=8.517%=50（万元），生产领用部分的买价=5080%=40（万元），或生产领用部分买价=2+50-12=40（万元），准予扣除的消费税=4030%=12（万元）。3(1) 外贸企业进口摩托车应纳消费税 = 200（1+20%）（1-10%）10% = 26.6667(万元)(2) 外贸企业进口摩托车应纳增值税 = 200（1+20%）（1-10%）17%=45.33(万元)(3) 外贸企业销售进口摩托车不再交消费税。(4) 外贸企业销售摩托车应纳增值税 = 47017%-45.33=2.27(万元)五、综合题1. （1）应纳消费税=（60 000+35 000）（1-30%）30%=40 714（元）（2）应纳消费税=（80 000+55 000）（1-30%）30%=57 857（元）（3）应纳消费税= 120 00030%=36 000（元）40 714+57 857+36 000=134 571（元）2.（1）（289.6+28.96）（1-5%）5%=167 663（元）（2）167 66380%=134 130（元）（3）5 020 0005%-134 130=116 870（元）（4）进口实木地板直接对外销售时不需再缴纳消费税。（5）250 0005%=12 500（元）项目四 城市维护建设税法一、判断题1进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税；出口货物按照规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。（ ）2纳税人在被查补“增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。（ ）3城市维护建设税的纳税期限同税务机关核定的纳税人缴纳“增值税、消费税”的纳税期限完全一致。（ ）4教育费附加，是只对缴纳增值税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据而征收的一种附加费。二、单项选择题1某市一企业2015年5月被查补增值税5 000元、消费税2 000元、所得税3 000元，被加收滞纳金200元，被处罚款2 000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加为（ ）A840 B1 200 C1 104 D7002某县城一企业2015年6月份实际缴纳增值税80 000元，缴纳消费税20 000元，该企业应纳的城市维护建设税税额（ ） A7000 B5000 C1000 D6000三、多项选择题1下列各项中，符合城市维护建设税有关的规定的有（ ）A城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额；B因减免税而发生增值税、消费税退库的，城市维护建设税也同时退库；C纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税；D纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据。四、计算题1甲公司为国有企业，位于某市城东区，2014年11月应缴纳增值税90 000元，实际缴纳增值税80 000元；应缴纳消费税70 000元，实际缴纳消费税60 000元。计算该公司当月应纳城市维护建设税税额、教育费附加及地方教育费附加。2某县城大型国有商场2014年12月应缴纳增值税260 000元，实际缴纳增值税200 000元；实际缴纳消费税100 000元。计算该商场当月应纳城市维护建设税税额、教育费附加及地方教育费附加。1、 判断题1对 2对 3对 4错2、 单选题1A 2B 3、 多选题1 ABC 4、 计算题1 应纳城市维护建设税税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）适用税率=（80 000+60 000）7%=9 800（元）应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）征收比率=（80 000+60 000）3%=4 200（元）应纳地方教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）征收比率=（80 000+60 000）2%=2 800（元）2应纳城市维护建设税税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）适用税率=（200 000+100 000）5%=15 000（元）应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）征收比率=（200 000+100 000）3%=9 000（元）应纳地方教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）征收比率=（200 000+100 000）2%=6 000（元）项目五 企业所得税法1、 判断题1企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。（ ）2企业所得税法也适用于个人独资企业、合伙企业。（ ）3在中国境内设立的外商投资企业，应就来源于我国境内、境外的所得缴纳所得税。（ ）4企业所得税法中的居民纳税义务人负有全面纳税义务，应就其来源于境内、外所得申报缴纳企业所得税。（ ）5纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得时，可以按实际发生数扣除。（ ）6在计征企业所得税时，非广告性质的赞助费不允许税前扣除，广告宣传费可以在税前正常列支。（ ）7纳税人在一个纳税年度的中间开业，或由于合并、关闭等原因使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，按其实际经营期为一个纳税年度。（ ）8纳税人来源于境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除；其在境外发生的亏损也可用境内的利润弥补。（ ）9企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（ ）10企业的成本费用核算和收入总额核算两项中，凡其中一项不合格者，就要采用定额征收企业所得税。（ ）二、单项选择题1根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。A股份有限公司 B个人 C合伙企业 D个人独资企业2下列所得中不属于企业所得税征税范围的是（ ）。A居民企业来源于境外的所得B非居民企业来源于中国境内的所得C非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有实际联系的所得D在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得3中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ ）。A20% B25% C30% D33%4企业所得税法中称的小型微利工业企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（ ）万元，从业人数不超过（ ）人，资产总额不超过（ ）万元的标准。A30,80,3000 B30，80,1000C20,100,3000 D30,100,30005企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入6甲公司2015年度的销售收入为1 000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元给予税前扣除。A150 B200 C100 D507企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A10 B15 C7 D58纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（ ）12%以内的部分准予扣除。A收入总额 B利润总额C纳税调整后所得 D应纳税所得9除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业所得税法等规定固定资产计算折旧的最低年限为（ ）A房屋、建筑物为25年B与生产经营活动有关的器具、工具、家具、电子设备等为5年C飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年D飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为6年10纳税人进行破产清算时，应当以（ ）作为一个企业所得税的纳税年度计算清算所得。A当年1月1日至清算开始日期B当年1月1日至清算结束日期C当年1月1日至12月31日D清算期间3、 多项选择题1企业从事（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。A中药材的种植B花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植C海水养殖、内陆养殖D牲畜、家禽的饲养2依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）A登记注册地标准 B所得来源地标准C经营行为实际发生地标准 D实际管理机构所在地标准3下列项目可以享有加计扣除的有（ ）A企业安置残疾人员所支付的工资B企业购置节水专用设备的投资C开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用D购进的环境保护专用设备的投资4根据企业所得税法规定，企业分为（ ）A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业5下列属于居民企业的是（ ）A注册地与实际管理机构均在中国B注册地或实际管理机构所在地其一在中国C作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国D依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国的境内的企业6在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）A税收滞纳金 B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性均捐赠支出 D向投资者支付的利息四、计算题1某市一家居民企业主要生产销售彩电，计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，要求计算：职工工会经费、职工福利费、职工教育经费允许税前扣除额。2某企业2014年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2014年在我国境内所得1600万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少所得税？五、综合题1假定某企业为居民企业，2014年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1100万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金1万元）。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项（1）计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用；（2）计算应纳税所得额时准予扣除的管理费用；（3）计算应纳税所得额时准予扣除的营业外支出；（4）计算该企业2014年度实际应纳的企业所得税额。2某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3 000万元。2015年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8 000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5 100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。（2）发生销售费用1 000万元，其中广告费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向管理企业借款2 000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1 100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用200万元。（3）2013年度、2014年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项（1） 计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用；（2） 计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用；（3） 计算应纳税所得额时准予扣除的管理费用；（4） 计算该企业2015年度企业应纳税所得额；（5） 计算该企业2015年度实际应纳的企业所得税。配套练习题答案1、 判断题答案 1错 2错 3对 4对 5错 6错 7对 8错 9错 10错2、 单项选择题 1A 2C 3B 4D 5D 6A 7B 8B 9C 10D3、 多选题 1CD 2AD 3AC 4CD 5ABCD 6ABD4、 计算题 1（1）职工福利费扣除限额：54014%=75.6（万元）实际发生80万元75.6万元，允许扣除75.6万元 （2）工会经费扣除限额：5402%=10.8（万元）实际发生15万元10.8，允许扣除10.8万元 （3）职工教育经费扣除限额：5402.5%=13.5（万元）实际发生11万元375万元，允许扣除375万元，调减=450-375=75（万元）应纳税所得额时准予扣除的销售费用=670-75=595（万元）（2）业务招待费准予扣除限额为发生额的60%，但最高不超过当年销售收入的51560%=9万元25005=12.5万元,允许扣除9万元，调减=15-9=6（万元）应纳税所得额时准予扣除的管理费用=480-6=474（万元）（3）会计利润总额=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170（万元）捐赠的扣除限额=17012%=20.4（万元），实际捐赠30万元，允许扣除20.4万元，税收滞纳金不得扣除，所以准予扣除的营业外支出=50-（30-20.