【名师导学】高考政治一轮复习 3.8财政与税收课件 新人教必修1.ppt

第八课财政与税收 1 了解财政收入的含义 来源及与税收的关系2 理解影响财政收入的因素3 了解财政支出的含义及其构成4 了解财政收支平衡和财政赤字的含义5 理解我国财政的作用6 了解税收的含义 种类7 理解税收的基本特征及作用8 理解个人所得税9 了解什么是纳税人 负税人10 理解依法纳税是公民的基本义务 1 2011福建 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数 cpi 来衡量的物价涨幅 国际上通常把cpi涨幅达到3 作为警戒线 读图 下列说法正确的是 a 在a点时 适宜采取扩张性财政政策 降低利率b 从b点到c点 适宜减少财政支出 降低货币流通速度c 从c点到d点 适宜扩大财政盈余 降低存款准备金率d 在e点时 适宜增发国债 增加货币供给 b 解析 本题考查国家的宏观调控政策 回答本题关键要明确宏观调控为逆向调节 在物价过快上涨 经济过热时 国家应采取紧缩性的财政政策和货币政策 在物价不断下跌 经济过冷时 国家应采取积极的财政政策和货币政策 在a点 cpi仅为1 5 达不到国际警戒线 不需采取扩张性财政政策 降低利率 故a项不选 从b点到c点 cpi达4 8 以上 远远超过国际警戒线 应采取紧缩性财政政策 故b项应选 从c点到d点 物价急剧下降 国家应采取扩张性财政政策 减少财政盈余 故c项说法错误 在e点 cpi仍处于国际警戒线 不宜增发国债 增加货币供给 故d项错误 2 2010全国 我国南水北调工程是世界上规模最大的调水工程 它将建成 南北调配 东西互济 的巨大水网 截至2009年4月 国家对东 中线一期工程累计投资538 7亿元 这一工程将 带动新兴产业发展 提高社会劳动生产率 通过加大政府投资 促进区域经济发展 改善南北水运条件 降低产品运输成本 改善水资源分布 促进经济结构调整a b c d c 解析 本题考查考生对财政作用的认识 意在考查考生获取和解读信息 调动和运用知识的能力 国家财政投巨资实施南水北调工程 有利于发挥财政在改善水资源分布 促进经济结构调整 促进区域经济发展等方面的作用 故 符合题意 国家财政投巨资实施南水北调工程 不具备 的作用 也不是为了实现 这一目的 都舍去 故选c 3 2011重庆 2010年 重庆市政府拿出部分资金 在全国率先启动公租房建设项目 并计划到2020年在全市形成 60 到70 的人住商品房 30 到40 的人住公租房 的城市住房模式 重庆公租房建设是 调控重庆市商品房价的重要手段 巩固公有制经济主体地位的重要体现 财政对社会分配进行调节的重要表现 完善重庆市社会保险制度的重要内容a b c d a 解析 本题综合考查影响价格的因素 我国的基本经济制度 财政的作用及社会保障等知识点 回答本题的关键是理解题意与题肢的联系 政府运用财政资金建设公租房 增加公租房的供应 可以调控商品房价格 也发挥了财政对社会分配进行调节的作用 故 符合题意 公租房建设与公有制经济主体地位的巩固没有直接关系 公租房建设属于社会保障制度的内容 但不属于社会保险制度的内容 故 不符合题意 本题应选a项 4 2011福建 拉弗曲线 见图 描述了税率和税收的关系 它给我们的启示是 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 a点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降a b c d c 解析 本题考查税收的有关知识 回答本题关键要明确税收是国家进行宏观调控的一个重要手段 国家的税收政策要合理 既能保证国家税收收入的增加 又能调动企业和劳动者的生产积极性 税率过低 不利于税收收入的增加 过高则不能调动企业和劳动者的生产积极性 由此可知 说法正确 税率是国家根据宏观调控的需要制定的 不是固定不变的 故 说法错误 税收是国家凭借政治权力取得的收入 只要发生了应税行为和收入就应纳税 故 说法错误 5 2010重庆 经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系 由图中可知 a 税率越高 税收收入就越高b 政府若要增加税收 需要确定合理的税率c r2是政府调节经济的最佳税率选择d 从鼓励高新技术产业发展看 税率r3优于r1 b 解析 税率提高不一定带来税收的增加 a项说法绝对化 c项r2处是否是政府调节经济的最佳税率要根据经济发展态势及政府调控目标判定 c项表述不正确 从鼓励高新技术产业发展来看 应采取低税率政策 r3与r1税率相同 故排除d项 所以本题应选b项 解答本题的关键是 把握税率与税收的关系这一重要知识点 命题立意 本题考查税率与税收的关系这一重要知识点 考查学生获取解读信息调动运用知识的能力 试题较难 6 2011天津 假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元 5000元 结合下表 判断下列选项中错误的是 个人所得税税率表 工资 薪金所得适用 指个人月工资 薪金所得减去2000元以后的余额 d a 个人工薪收入所得税具有累进性质b 征收个人所得税有利于促进社会公平c 小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税d 老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税 解析 本题考查个人所得税的计算方法 回答本题关键要根据个人所得税税率表准确计算应缴税额 根据题中所列内容及其注可知 题中适用累进税率 小张月薪不到2000元 不用缴个税 故a c项正确 不选 征收个税有利于调节收入差距 促进社会公平 故b项正确 不选 根据题中图表个人所得税税率可知 老赵应缴个税为 5000元 2000元 3000元部分 其计算方式为 500元 5 1500元 10 1000元 15 325元 故d项中数据不准确 应选d 7 2011江苏 十一五 期间 全国共计完成农村公路建设投资9500亿元 2011年中央将继续加大投资力度 投资也将进一步向西部和 少边穷 地区倾斜 其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元 这说明 我国税收取之于民 用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提a b c d b 解析 本题考查税收的性质和作用 解题关键是理解税收的性质和作用 材料讲述了我国税收的用途 体现了我国税收的性质 符合题意 材料属财政支出 与财政收入无关 不选 材料与公民纳税无关 不选 材料体现了财政支出用于经济社会发展的薄弱环节 体现了促进经济社会协调发展 符合题意 应选b项 8 2010江苏 依法纳税是公民的基本义务 这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民 用之于民 税收具有无偿性和固定性a b c d 解析 本题考查税收的有关知识 在我国 公民享受着税收带来的服务 同时必须履行依法纳税的义务 故 正确 我国税收的性质决定了公民要依法纳税 故 正确 财政收入是国家财政支出的基础 故 排除 与题干构不成因果关系 不选 本题选a a 9 2011全国 阅读材料 完成下列各题 材料 民主改革50多年来 西藏经历了从黑暗走向光明 从落后走向进步 从贫穷走向富裕 从专制走向民主 从封闭走向开放的光辉历程 实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越 经济建设取得了巨大成就 据统计 1959年至2010年 西藏生产总值由1 74亿元增长到507 46亿元 2010年西藏的经济增长率为12 3 比全国平均水平高2个百分点 1959年至2008年 中央财政向西藏的财政转移支付为2019亿元 平均增长近12 十二五 期间 中央财政计划对西藏的财政补助达到2124亿元 结合材料和所学经济知识 说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义 解析 本题考查财政的作用这一知识点 本题设问直接具体 组织本题答案可从基础设施建设 科教文卫事业的发展 健全社会保障体系等方面入手 并作简要说明 答案 加快西藏基础设施建设 为经济的快速发展创造条件 促进科学 教育 文化 卫生事业的发展 为经济的快速发展奠定基础 建立健全社会保障体系 提高人民生活水平 考点1 国家财政 1 国家的和就是财政 提示 国家的存在及其职能的行使 必须占有和消费一定的社会财富 财政的本质是一种分配关系 财政的内容是对国家收入的分配 财政征收具有强制性特点 2 预算是国家的基本 预算包括财政收入和财政支出 这是国家参与社会分配的两个方面 提示 预算就是国家的基本财政计划 计划在批准前称预算草案 计划执行的结果称决算 国家预算包括中央预算和地方预算 不能把国家预算等同于中央预算 收入 支出 财政计划 1 财政及其作用 3 财政在社会经济生活中发挥的巨大作用 国家财政是促进 改善人民生活的物质保障 举例说明 国家财政投入关注以民生为重点的社会建设 国家财政具有促进资源的作用 国家通过财政促进国民经济 财政是政府实施宏观调控的重要工具 举例说明 国家加大对中西部地区的投资力度 以促进地区平衡 提示 财政收入代表国家可以支配的商品 可以调节社会总供给 财政支出代表国家可以调节的购买力 可以调节社会总需求 合理配置 社会公平 平稳运行 2 财政收入与支出 1 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 就是 提示 区分国民收入与财政收入国民收入经过分配后形成三部分收入 即国家收入 企业 或集团 收入 个人收入 其中的国家收入就是财政收入 可见 财政收入是国民收入的一部分 二者是不同的 2 根据国家取得收入的具体渠道 财政收入分为 利润收入 债务收入和其他收入 其中 是财政收入的最重要来源 3 财政收入受很多因素影响 但主要受和的影响 提示 财政收入也不是越多越好 要处理好个人 企业与国家三者的关系 财政收入 税收收入 税收 经济发展水平 分配政策 4 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 就是 我国财政支出按具体的用途可分 支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管理和国防支出 支出 债务支出 提示 财政支出与财政的作用是一致的 财政支出的比例和结构体现了财政的作用 5 财政收入和支出的关系 不外有三种情况 有节余 支大于收 有 收支相等 提示 财政收支的关系应视具体情况而定 不能说有财政赤字就不好 在通货紧缩情况下 适当财政赤字有利于扩大投资 财政支出 经济建设 社会保障 收大于支 赤字 当前 国际金融市场动荡尚未完全平息 全球经济增长明显放缓 国际经济环境中不确定 不稳定因素明显增多 国内经济运行中也存在一些突出矛盾和问题 因此 为确保经济稳定增长 我国要实施积极的财政政策 应属于扩张性财政政策 扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较 1 全面理解我国实行积极财政政策 1 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 国家加大对教育 医疗卫生和社会保障等民生方面的投入说明了这一点 2 国家具有促进资源合理配置的作用 国家加强对发展滞后行业以及落后地区的财政投入 有利于促进资源的优化配置 3 国家通过财政促进国民经济平稳运行 通过对财政收支水平的调控促进经济增长 在经济增长滞缓时 政府可以采取扩张性财政政策 通过增加经济建设支出和减少税收 刺激总需求增长 降低失业率 拉动经济增长 在经济过热时 政府可以采取紧缩性财政政策 通过减少财政支出 增加税收 抑制总需求 降低通货膨胀率 给经济 降温 2 准确理解财政的巨大作用 考点2 征税和纳税1 税收及其种类 1 税收即税和税的征收 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借 依法取得财政收入的基本形式 提示 税收实质上是一种分配关系 2 税收的三个基本特征是强制性 固定性 税收的三个基本特征是紧密联系 不可分割的 集中体现了税收的权威性 三者缺一不可 统一于税法 提示 税法是税收的法律依据和法律保障 可通过对三个基本特征各举一例 以加深理解 政治权力 无偿性 3 根据征税对象划分 目前我国税收分为 所得税 财产税和行为税五大类 共二十多种 目前在我国 和是影响很大的两个税种 2 依法纳税是公民的基本义务 1 我国税收的性质是 用之于民 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉 2 我国的违反税法的行为主要表现为 欠税 骗税和 3 我国是人民当家作主的社会主义国家 在做到自觉的同时 也要增强自己对国家公职人员及公共权力的意识 流转税 资源税 增值税 个人所得税 取之于民 诚信纳税 偷税 抗税 依法纳税 监督 3 税收的作用税收是国家进行宏观调控的重要手段 税收是组织财政收入的普遍的 基本的形式 是调节经济的重要杠杆 是对社会经济活动进行监督管理的重要手段 4 纳税人纳税人是指依照税法规定对国家直接负有纳税义务的单位和个人 又称纳税义务人 课税主体 纳税人作为缴纳税款的主体 可以是法人 也可以是自然人 一个经济单位或个人是否成为纳税人 由税法的规定和其所处的经济地位决定 在中国 纳税人包括 全民所有制企业 城乡各类集体所有制企业 中外合资 合作经营企业 外资企业 国家行政机关和事业单位 私营企业 个体工商户 农村专业户 承包户 依税法规定应纳个人所得税和个人收入调节税的个人 5 负税人负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人 如果说纳税人是法律上的纳税主体 负税人则是经济上的纳税主体 纳税人和负税人有时是一致的 有时是不一致的 纳税人和负税人的不一致是由税负转嫁引起的 税法中并没有负税人的规定 国家的税法 只规定由谁负责缴纳税款 并不规定税款最终由谁承担 1 税收 国有企业上缴的利润 债务 罚款 收费等都形成国家的财政收入 但税收是国家凭借政治权力 强制地 无偿地取得财政收入的基本形式 具有强制性 无偿性 固定性三个基本特征 而财政收入的其他形式不完全具有这些基本特征 因而 这些特征也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 2 税收的固定性是就税法不变的情况而言的 随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要 税收的征收对象 范围 比例不会永远不变 1 正确把握税收的基本特征 3 国家机器本身不能创造物质产品 因而国家的税收必须具有无偿性 从纳税人角度讲 无偿性其实就是纳税的义务性 我国税收的性质是取之于民 用之于民 前一个 民 是指纳税人 是指具体的人 后一个 民 是指人民大众 是指群体或整体 税收具有无偿性是指国家取得税收收入 不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 2 增值税与个人所得税的区别 拓展 从2011年9月1日起 个人所得税起征点由2000元提高到3500元 这有利于减轻中低收入者的负担 调节贫富差距 缓和社会矛盾 促进社会公平 改革个人所得税 是实现共同富裕的本质要求 有利于调节个人收入分配 有利于构建社会主义和谐社会 3 违反税法的表现及对其的相关处理 一 公共财政阳光催开农民笑脸 背景材料 从2006年开始 围绕 生产发展 生活宽裕 乡风文明 村容整洁 管理民主 的目标 河南省委 省政府跟着 两个转变 的节拍大力调整财政支出结构 一是由过去的农村支持城市 农业支持工业向城市反哺农村 工业反哺农业转变 二是要调整公共财政资源的分配格局 逐步实现公共财政覆盖农村并向农村倾斜 正是在上述大背景下 河南省农民开始越来越多地享受到公共财政的阳光 作为农业大省 为解决农民 行路难 农村交通基础设施薄弱的问题 省政府连续多年将 村村通 建设列为十大实事之一 不断加大农村公路建设的投入力度 在加强农村基础设施建设的同时 更多地关注和关心农民的教育 医疗 就业 社保 消费等方面的问题 把公共资源更多地投向农村 推进城市教育 医疗等优质公共资源进入农村 努力构建城乡一体 资源共享的公共服务体系 全省教育 文化 卫生事业的财政支出不但逐年增加 而且新增部分多数都被用在了农村 作为全国劳务输出第一大省 河南常年外出务工人数达2000万左右 为解决劳动力技能差这一制约农村劳务经济发展的 瓶颈 问题 河南每年都筹资用于农村劳动力技能培训 其中 阳光工程 雨露计划 深受农民工欢迎 对返乡自主创业的农民工 提供小额担保贷款扶持 财政据实全额贴息 由此促进返乡农民工创业 以创业促进就业 问题探究 1 结合材料 说明公共财政阳光是如何催开河南省农民的笑脸的 提示 河南省跟着 两个转变 的节拍大力调整财政支出结构 一是由过去的农村支持城市 农业支持工业向城市反哺农村 工业反哺农业转变 二是要调整公共财政资源的分配格局 逐步实现公共财政覆盖农村并向农村倾斜 河南省财政的农业支出逐年增加 不断提高农业综合生产能力 这是稳定农业基础 增加农民收入的重要举措 不断加强农村基础设施建设 改善农业生产 农民生活的条件 不断加大财政对农民的教育 文化 卫生 社保等方面的投入 完善农村公共服务体系 加大财政对农村劳动力技能培训支持力度 对返乡自主创业的农民工提供小额担保贷款扶持 财政据实全额贴息 由此促进返乡农民工创业 以创业促进就业 创新体制 统筹城乡发展 实现城乡一体化 2 请分析公共财政阳光催开农民笑脸的政治学依据 提示 党的性质 宗旨 领导地位 执政方式 政府性质 政府履行经济职能 文化职能和社会公共服务职能 坚持对人民负责原则 维护农民合法权益 坚持以人为本 贯彻落实科学发展观 二 继续实施积极的财政政策 背景材料 2011年中央经济工作会议提出 要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策 把握好政策实施的力度 节奏 重点 要突出财政政策实施重点 加大对民生领域和社会事业支持保障力度 增加对 三农 科技 教育 卫生 文化 社会保障 保障性住房 节能环保等方面和中小企业 居民消费 欠发达地区支持力度 支持重点领域改革 要保持投资适度增长 重点用于完成在建项目 严格控制新上项目 要加强税收征管和非税收入管理 继续从严控制一般性支出 问题探究 1 试分析我国实施积极的财政政策的意义 提示 在全球金融危机的冲击下 我国经济增长面临着许多困难和问题 需求不足 针对这一情况 我国政府实施积极的财政政策 通过较大幅度增加经济建设和公共支出 有利于刺激总需求增长 降低失业率 拉动经济增长 2 你认为应该怎样加强税收征管 提示 加强税收征管必须 依法打击偷税 欠税 骗税 抗税等违法犯罪行为 加强税收法律 法规 政策的宣传力度 使公民树立纳税人意识 自觉履行依法纳税义务 其他只要言之有理均可 1 2011年 我国居民消费价格指数 cpi 同比上涨5 2 为有效控制通货膨胀 政府应采取的财政政策和措施是 a 削减行政开支 减少财政支出b 控制信贷规模 提高存款利率c 减少国家税收 减持外国国债d 调整消费政策 限制需求增长 a 解析 通货膨胀时的市场表现为总需求大于总供给 物价持续上涨 因此政府此时应削减财政支出以平衡供求失衡的情况 因此a项正确 b项也是抑制通货膨胀的有效方法 但不是财政政策 而是货币政策 故不选 通货膨胀时伴随着投资过热的现象 因此政府应该提高国家税收水平以抑制投资过热 所以c项错误 国家可以调整消费政策 但是不能限制居民消费需求的增长 故d项错误 本题的正确答案为a 2 2011年7月22日 财政部代理发行2011年地方政府债券 三期 政府发行债券 是取得财政收入的一种形式 是为实现特殊经济政策而筹集资金 是为居民新增加的投资渠道 减小了国家的财政赤字a b c d 解析 税费利债是获得财政收入的形式 不是主要目的所在 a 3 铁道部与海南省合资建设 总投资202亿元 被誉为海南省基础设施建设 一号工程 的东环高速铁路正式开通后 海南东环高速铁路通过粤海铁路通道与全国铁路网有机连接在一起 极大便利了海南与内地人员的往来和经济文化的交流 这说明 财政能够集中力量办大事 增加财政支出必然能够促进经济社会的发展 财政能够促进社会公平 财政政策属于国家宏观调控的经济手段a b c d 解析 本题考查财政的作用 根据材料 因为投资数额巨大 所以只能靠财政的力量 说法正确 说法绝对 正确但与题目无关 说法正确 本题答案选d d 4 2011年12月26日 国务院在北京召开全国粮食生产表彰奖励大会 会议强调 温家宝总理在讲话中强调 各地区各部门要牢固树立大局意识 加大支持力度 抓好政策落实 确保粮食等主要农产品价格稳定 稳定粮价 政府可以 大力支持农业 促进农业生产 增加农产品供给 稳定粮价 加强经济干预 直接从事农业生产 增加农产品供给 稳定粮价 完善宏观调控 健全价格法规 打击恶意囤积 稳定粮价 完善社会保障制度 提高低收入者补贴 降低通货膨胀预期 稳定粮价a b c d 解析 违背市场规律 提高低收入者补贴 降低通货膨胀预期观点错误 b 5 根据下面中国近十年的cpi 居民消费价格指数 走势图 下列说法正确的是 a a点适宜增加财政支出 提高银行利率b b点适宜提高税率 降低银行利率c c点适宜减少财政支出 提高税率d d点适宜压缩财政支出 提高银行利率 解析 在物价上涨时宜采取紧缩性货币政策 在物价跌落时宜采取积极的货币政策 d符合题意 d 6 中央经济工作会议提出 2012年继续实施积极的财政政策 下列属于积极的财政政策的具体措施有 减少国债的发行 减少财政收入 增加财政支出 增加国债的发行 减少税收 增加信贷规模 降低利率a b c d 解析 不合题意 a 7 2011年1至12月 全国财政收入103740亿元 比上年增加20639亿元 增长24 8 从财政收入主要项目情况看 2011年 国内增值税24267亿元 同比增长15 下列对增值税理解正确的是 其征税对象为生产经营中的增值额 征收增值税可以避免对一个经营额重复征税 其纳税人为从我国境内外取得收入的个人 增值税是国家取得财政收入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源a b c d 解析 增值税的纳税人为在我国境内销售货物或提供加工 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 错 增值税是国家取得财政收入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源 观点不科学 选a a 8 2012年 我国继续实行积极的财政政策 财政仍将继续加大对民生工程的支持力度 政府财政投资若运用得当 一定量的政府投资 通过市场可以产生倍加于政府投资的对物品和劳务的总需求 这就是财政投资乘数效应 下图是财政投资乘数效应的过程示意图 根据所学经济生活知识 图中a b c处依次应该填入 b 经济增长 财政收入增加 企业增加投资 居民消费增长 企业生产扩大 就业增加a b c d 解析 财政投资增加 带动企业生产扩大 就业增加 企业利润增加 劳动者收入增加才能使企业增加投资 居民消费增长 因而 更合题意 9 我国现行税法规定 个人所得税实行超额累进税率和比例税率相结合 工资薪金收入的个人所得税起征点为3500元 全月应纳税所得额不超过1500元 含 的部分 税率为3 超过1500元至4500元 含 的部分 税率为10 超过4500元至9000元 含 的部分 税率为20 超过9000元至35000元的部分 税率为25 小王的工资收入是8000元 那么小王的工资纳税额是 a 345元b 425元c 650元d 300元 解析 根据材料提供的信息 减去3500元的起征额 应纳税收入为4500元 1500 3 3000 10 345 元 a 10 某地通过多报受灾面积的方法 获得国家的税收优惠 此行为属于 a 抗税行为b 骗税行为c 欠税行为d 偷税行为 解析 本题考查违反税法行为的区分 题干的关键词是获得国家的税收优惠 此行为属于骗税行为 b 11 在实施较低进口暂定税率的商品中 新增加了数字电影放映机 各类画作原件和雕塑品原件等文化产品 这表明国家可以运用 a 财政完善社会保障制度 提高人民的文化水平b 税收调节收入分配 促进社会公平c 税收调节文化资源配置 促进文化繁荣发展d 货币政策调节供求 促进经济平稳发展 解析 a b d均不符合题意 降低数字电影放映机等文化产品的进口关税 有助于引进相关文化资源 可以促进我国文化产业的发展 所