企业所得税复习题(一).doc

企业所得税法及实施条例复习题（一）一、单选题 1. 税法（以下简称税法）已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自（A）起施行。A、2008年1月1日B、2007年1月1日C、2007年7月1日D、2008年7月1日2. 中华人民共和国企业所得税法实施条例（以下简称条例）已经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，自（B）起施行。A、2007年1月1日B、2008年1月1日C、2007年7月1日D、2008年7月1日3. 根据税法及其实施条例的规定，（C）是企业所得税纳税人。A、 个人独资企业B、合伙企业 C、私营企业D、国家机关4. 根据税法及其实施条例的规定，（A）不是企业所得税纳税人。A、个人独资企业B、国有企业 C、外资企业D、集体企业5. 根据税法及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（B）。A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。章节及知识范围：税法6. 税法中规定的企业所得税税率为（A ）。A、25%B、18% C、27%D、33%7. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3% B、10% C、12% D、20%8. 在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（ D）。A、成本 B、费用 C、损失 D、企业所得税税款9. 根据税法及其实施条例规定，企业应纳税所得额的计算以（B）为原则。A、配比B、权责发生制C、重要性D、相关性10.根据税法及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（C）确定价值。 A、交易价格B、协商价格C、公允价值D、换入资产账面价值11.根据税法及其实施条例规定，企业发生的(A )支出,在发生当期可以所得税前直接扣除。A、收益性B、固定资产C、生产性生物性资产D、无形资产12.根据税法及其实施条例规定，（D）不是企业在生产经营过程中发生的成本。A、销售成本B、销货成本C、业务支出D、财务费用13.根据税法及其实施条例规定，（A）不是企业在生产经营活动中发生的费用。A、已计入成本的费用B、财务费用C、管理费用D、销售费用章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例14.在计算应纳税所得额时，（D）不得扣除。A、业务支出B、管理费用C、损失D、允许抵扣的增值税税款15.按照税法及其实施条例规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（A）部分，准予扣除。A、14% B、4% C、12% D、15%16.按照税法及其实施条例规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除。A、1.5% B、2.5% C、2% D、3%17.按照税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。A、1% B、1.5% C、2% D、2.5%18.根据税法及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（B）扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的5。A、50% B、60% C、70% D、80% 19.根据税法及其实施条例规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的（D）部分，准予扣除。 A、2% B、12% C、5% D、15%20.根据税法及其实施条例规定，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者（C），用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。A、省级以上人民政府及其部门 B、市级以上人民政府及其部门C、县级以上人民政府及其部门 D、乡级以上人民政府及其部门章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例21.根据税法及其实施条例规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（B）为计税基础。 A、重置成本 B、历史成本C、可变现净值D、公允价值22.根据税法及其实施条例规定，固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过（B）的非货币性资产。A、6个月B、12个月 C、18个月D、24个月23.根据税法及其实施条例规定，生产性生物资产按照（A）计算的折旧，准予扣除。A、直线法B、年限总和法C、产量法D加速折旧法24.根据税法及其实施条例规定，一般情况下，无形资产的摊销年限不得少于（C）年。A、4 B、5 C、10 D、1525.根据税法及其实施条例规定，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（A）。A、3年 B、4年 C、5年 D、6年26.根据税法及其实施条例规定，企业抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当（B）。A、分国（地区）分项计算 B、分国（地区）不分项计算C、不分国（地区）分项计算 D、不分国（地区）不分项计算27.根据税法及其实施条例规定，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（C）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A、30 B、50 C、500 D、100028.根据税法及其实施条例规定，符合条件的小型微利企业，按（C）税率征收企业所得税。A、10% B、15% C、20% D、25%29.根据税法及其实施条例规定，企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。A、5 B、3 C、10 D、无限期30.根据税法及其实施条例规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税。A、10% B、15% C、20% 25%31.根据税法及其实施条例规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（A）加计扣除。A、50% B、60% C、100% D、150%32.根据税法及其实施条例规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的（D）摊销。A、50% B、60% C、100% D、150%33.根据税法及其实施条例规定，企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（C）加计扣除。A、50% B、60% C、100% D、150%34.根据税法及其实施条例规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（C）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、50% B、60% C、70% D、80%35.根据税法及其实施条例规定，可以采取缩短折旧年限的固定资产，最低折旧年限不得低于规定固定资产最低折旧年限的（B）。A、50% B、60% C、70% D、80%36.根据税法及其实施条例规定，企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（D）计入收入总额。A、50% B、60% C、70% D、 90%37.根据税法及其实施条例规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（B）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 A、5% B、 10% C、15% D、 20%38.企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A、10 B、15 C、45 D、6039.根据税法及其实施条例规定，企业应当自年度终了之日起（D）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、2 B、3 C、4 D、540.根据税法及其实施条例规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（D）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A、10 B、15 C、45 D、6041.根据税法规定，税收优惠的具体办法，由（B）规定。A、国家税务总局 B、国务院 C、全国人民代表大会常务委员会 D、全国人民代表大会二、多选题1.根据税法及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有（CD）。A、 个人独资企业B、合伙企业 C、私营企业D、中外合资经营企业2.根据税法及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有（AB）。A、个人独资企业B、合伙企业 C、私营企业D、中外合资经营企业3.税法规定的机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（ABCD）。 A、管理机构、营业机构、办事机构 B、工厂、农场、开采自然资源的场所C、提供劳务的场所 D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 4.按照税法及其实施条例的规定，下列表述正确的是（ABCD）。A、企业分为居民企业和非居民企业B、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D、企业所得税税法中的企业不包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业、合伙企业5.按照税法及其实施条例的规定，下列表述正确的是（ACD）。A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。6.税法中规定的企业所得税税率有（AC）。A、25%B、18% C、20%D、33%7.税法中规定的所得，包括（ABCD）。A、销售货物所得 B、提供劳务所得 C、转让财产所得 D、股息红利等权益性投资所得8.税法规定的所得，包括（ABCD）。A、利息所得 B、租金所得 C、特许权使用费所得 D、接受捐赠所得9.根据税法及实施条例的规定，居民纳税人的判定标准有（AB）。A、注册登记地 B、实际管理机构所在地 C、劳务发生地 D、实际交易发生地10.根据税法及实施条例的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除（ABCD）后的余额，为应纳税所得额。A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除 D、弥补的以前年度亏损11.税法及实施条例规定的亏损，是指企业每一纳税年度的收入总额减除（ABC）后小于零的数额。A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除 D、应纳增值税额12.税法及实施条例中规定的清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ABD）等后的余额。A、资产净值 B、清算费用 C、资产原值 D、相关税费13.税法及实施条例中规定，收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括（ABCD）。A、销售货物收入 B、提供劳务收入 C、转让财产收入D、股息红利等权益性投资收益14.税法及实施条例中规定，收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括（ABCD）。A、利息收入 B、租金收入 C、特许权使用费收入D、接受捐赠收入15.税法及实施条例中规定企业取得收入的货币形式，包括（ABCD）、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。A、现金 B、存款 C、应收账款 D、应收票据16.税法及实施条例中规定企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、（ABCD）等。A、准备持有至到期的债券投资 B、债务的豁免 C、应收账款 D、应收票据17.税法及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式有（AB）。A、固定资产、生物资产、无形资产 B、股权投资 C、准备持有至到期的债券投资 D、债务的豁免18.税法及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式，包括（ABCD）、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。A、 固定资产B、生物资产C、无形资产D、股权投资19.税法及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式，包括无形资产、（BCD）、不准备持有至到期的债券投资以及有关权益等。A、债务的豁免 B、存货 C、劳务 D、股权投资20.税法及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式，包括股权投资、（ACD）、劳务以及有关权益等。A、存货 B、债务的豁免 C、生物资产 D不准备持有至到期的债券投资21.税法及实施条例中规定，销售货物收入是指企业销售（ABCD）、低值易耗品以及其他存货取得的收入。A、商品 B、产品 C、原材料 D、包装物22.税法及实施条例中规定提供劳务收入，是指（ABCD）以及其他劳务服务活动取得的收入。b) 教育培训 B、金融保险 C、建筑安装 D、修理修配23.税法及实施条例中规定转让财产收入，是指企业转让（ABCD）等财产取得的收入。A.固定资产B、无形资产C、股权D、债权24.下列属于计入“管理费用”列支的税金有（CD）。 A、城建税 B、增值税 C、土地使用税 D、印花税25.按照税法及实施条例的规定，纳税人取得的（ACD）计入应纳税所得额。A、金融债券的利息收入 B、国债利息收入 C、国债转让收入 D、国家重点建设债券利息收入26.税法及实施条例中规定利息收入，包括（ABCD）等收入。c) 存款利息 B、欠款利息 C、贷款利息 D、债券利息27.税法及实施条例中规定,租金收入是指企业提供（AB）使用权取得的收入。A、固定资产 B、包装物 C、无形资产 D、专有技术28.税法及实施条例中规定,特许权使用费收入是指企业提供（ABCD）使用权取得的收入。A、专利权B、商标权C、著作权D、非专利技术29.（ABCD）属于条例中规定的视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、企业将货物、财产、劳务用于捐赠B、企业将货物、财产、劳务用于利润分配C、企业将货物、财产、劳务用于广告、样品D、企业将货物、财产、劳务用于赞助、集资30.按照税法及实施条例的规定，收入总额中不征税收入有（ABC）。 A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C、国务院规定的其他不征税收入D、特许权使用费收入31.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ABCD），准予在计算应纳税所得额时扣除。A、成本 B、费用 C、税金D、损失32.税法及实施条例中规定, 企业发生的支出应当区分(AB)。A、资本性支出 B、收益性支出 C、资产性支出 D、权益性支出33.税法及实施条例中规定的准予扣除的成本包括企业在生产经营活动中发生的（ABCD）。A、业务支出 B、销货成本C、销售成本D、其他耗费34.税法及实施条例中规定的准予扣除的费用包括企业在生产经营活动中发生的（ABC）。d) 销售费用 B、管理费用 C、财务费用 D、已经计入成本的有关费用35.税法及实施条例中规定的准予扣除的工资薪金，包括企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的（ABCD）。e) 加班工资 B、奖金 C、补贴 D、年终加薪36.在计算应纳税所得额时企业发生的符合条件的（AC）支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、业务宣传费 B、业务招待费 C、广告费 D、公益性捐赠37.企业发生的（ABCD），不得在企业所得税税前扣除。A、企业之间支付的管理费 B、企业内营业机构之间支付的租金 C、企业内营业机构之间支付的特许权使用费 D、非银行企业内营业机构之间支付的利息 38.税法及实施条例中规定的公益性捐赠，是指企业通过（BD），用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。A、乡级以上人民政府及其部门 B、县级以上人民政府及其部门 C、省级以上人民政府及其部门 D、公益性社会团体39.按照税法及实施条例的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过（AD）的部分，准予扣除。A.年度利润总额 B、应纳税所得额 C、15% D、12%40.在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（ABCD）。A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、罚金、罚款和被没收财物的损失41.在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（ABCD）。A、赞助支出B、未经核定的准备金支出C、与取得收入无关的其他支出D、公益性捐赠支出以外的捐赠支出42.按照税法及实施条例的规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以（ACD）中选用一种。A先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法43.按照税法及实施条例的规定，下列公式错误的是（ABD）。A、 应纳税额应纳税所得额适用税率 B、应纳税额应纳税所得额适用税率减免税额 C、应纳税额应纳税所得额适用税率减免税额抵免税额 D、应纳税额应纳税所得额适用税率抵免税额44.按照税法及实施条例的规定，下列收入不属于免税收入的有（ACD）A、铁路债券利息收入 B、国债利息收入 C、企业购买日本债券利息收入 D、二级市场上转让国债收入45.税法及实施条例中规定的免税收入包括（ABCD）。A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D、符合条件的非营利组织的收入46.按照税法及实施条例的规定，下列（ABCD）的所得可以免征、减征企业所得税。A、从事农、林、牧、渔业项目 B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C、从事符合条件的环境保护项目的所得 D、从事符合条件的节能节水项目的所得47.按照税法及实施条例的规定，企业（ABCD）可以免征、减征企业所得税。A、符合条件的技术转让所得 B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得 C、企业从事远洋捕捞的所得 D、企业从事内陆养殖的所得48.企业从事（ABC）国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受企业所得税优惠。A、承包经营 B、承包建设 C、内部自建自用 D、投资经营49.按照税法及实施条例的规定，可享受企业所得税优惠的环境保护、节能节水项目包括（ABCD）。A、公共污水及公共垃圾处理 B、海水淡化 C、沼气综合开发利用 D、节能减排技术改造50.按照税法及实施条例的规定，企业（AB），可以在计算应纳税所得额时加计扣除。A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 C、环境保护发生的费用 D、节能节水发生的费用51.按照税法及实施条例的规定，符合（AB）条件的创业投资企业可以享受企业所得税优惠。A、创业投资企业采取股权投资方式投资 B、投资于未上市的企业 C、投资企业必须是小企业 D、投资期限必须在3年以上52.税法及实施条例规定的采取加速折旧的方法有（AD）。A、年数总和法 B、工作量法 C、平均年限法 D、双倍余额递减法53.现行企业所得税的征收管理可依照（AB）的规定执行。A、中华人民共和国税收征收管理法 B、中华人民共和国企业所得税法 C、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 D、中华人民共和国企业所得税暂行条例三、 判断改错题1.根据税法的规定，个人独资企业是企业所得税纳税人。（错）改正：根据税法的规定，个人独资企业不是企业所得税纳税人。2.根据税法的规定，合伙企业是企业所得税纳税人。（错）改正：根据税法的规定，合伙企业不是企业所得税纳税人。3.根据税法及其实施条例的规定，中外合资经营企业是企业所得税纳税人。（对）4.根据税法的规定，在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织是企业所得税纳税人。（对）5.税法自2008年1月1日起施行后，原中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法和中华人民共和国企业所得税暂行条例同时废止。（对）6.税法自2008年1月1日起施行，共分八章六十条。（对）7.条例自2008年1月1日起施行，共分八章一百三十三条。（对）8.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照税法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用税法。（对）9.税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（对）10.某房地产开发企业于2008年4月8日在工商管理部门进行设立登记，按企业所得税法规定是企业所得税的纳税人。（对）11.根据税法的规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（对）10.某商贸公司经工商部门批准依法设立，其在国内、国外均设立了分支机构，该公司在申报纳税时，应就国内、国外的全部所得缴纳企业所得税 。（对）11.根据条例的规定，依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（对）12.税法中所称的实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。（对）13.税法所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。（对）14.按照企业所得税法的规定，企业来源于中国境内、境外的其他所得，应由国务院财政、税务主管部门确定。（对）15.按照企业所得税法的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。（对）16.按照企业所得税法的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。（对）17.按照企业所得税法的规定，企业取得的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金不征收企业所得税。（对）18.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（对）19.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（对）20.企业在计算应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除。（对）章节及知识范围：税法21.由于税法同企业会计制度存在差异，因此可能会造成企业的应纳税所得额大于利润总额，由此而产生的企业所得税税款可以在计算应纳税所得额时扣除。（错）改正：由于税法同企业会计制度存在差异，因此可能会造成企业的应纳税所得额大于利润总额，由此而产生的企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除。22.企业在计算应纳税所得额时，预缴的企业所得税税款可以扣除。（错）改正：企业在计算应纳税所得额时，预缴的企业所得税税款不得扣除。23.企业在计算应纳税所得额时，缴纳的罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除。（对）24.企业发生的各项赞助支出、未经核定的准备金支出、与取得收入无关的其他支出在计算应纳税所得额时不得扣除。（对）25.在计算应纳税所得额时，企业按照企业所得税法规定计算的固定资产折旧，准予扣除。（对）26.按照企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（对）27.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。（对）四、 计算题计算结果保留两位小数1.某企业产品销售收入800万元，销售成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用3万元，计算该企业可以税前扣除的公益性捐赠支出限额。答案：可以税前扣除的公益性捐赠支出限额=（800600100803）12%=2.04（万元）2.某工业企业2008年实现销售收入5000万元,销售成本3500万元,管理费用100万元,财务费用80万元,销售费用900万元（其中广告费和业务宣传费800万元）,计算其应纳所得税？答案:该企业广告费和业务宣传费800万元超过销售收入的15%,超过部分800-500015%=50万元,结转以后年度扣除。应纳税所得额=5000-3500-100-80-850=470（万元）应纳所得税=47025%=117.5（万元）3.甲公司2008年1月外购一台机器设备，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，计算2008年度所得税前准予扣除的折旧额。答案：2008年准予扣除的折旧额（20+4）1012112.2（万元）4.某企业2008年度利润总额为500万元，其中国债利息收入20万元，从事林木培育所得260万元，其2008年度应纳税所得额为多少？答案：应纳税所得额500-20-260220（万元）5.某企业2008年度产品销售收入1000万元，销售成本500万元，期间费用200万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。答案：应纳所得税=（1000500200）25%=75（万元）6.某企业2008年度实现销售收入1000万元，发放工人工资50万元，计提职工福利费7.5万元、工会经费1.5万元、职工教育经费3万元。经核查该企业实际发生职工福利5万元，拨缴工会经费1.5万元，发生职工教育经费3万元，计算该企业2008年度可以所得税前可以扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费。答案：按工资薪金总额14%计算， 2008年度准予扣除职工福利费为5014%=7万元，实际发生5万元，因此2008年度准予扣除5万元。按工资薪