53-第二部分- 公路项目施工成本管理

第二部分- 公路项目施工成本管理1B420070 公路项目施工成本管理1B420071 公路项目施工成本管理的内容1B420072 公路项目标后预算编制1B420073 公路项目施工成本控制方法1B420074 公路项目施工成本核算方法施工项目的成本管理是企业成本管理的基础和重点，是工程施工项目管理的核心。1B420071 公路项目施工成本管理的内容 一、施工成本管理的流程和主要管理内容1.施工成本预测 2.施工成本计划编制 3.施工成本控制 4.施工成本核算 5.施工成本分析 6.施工成本考核二、公路项目施工成本计划的编制 1.确定责任目标成本 2.施工成本计划的编制 （1）按照施工方案，计算各分部分项工程的计划工程量。 （2）按照企业施工定额，计算各分部分项工程的计划人工、材料、机械使用量。 （3）按照企业内部或市场生产要素价格信息，计算各分部分项工程的施工预算成本。（4）将各项施工预算成本与相应项的责任目标成本进行比较，计算其计划成本偏差。现场计划成本偏差是指现场施工预算成本与责任目标成本之差，即：计划成本偏差=施工预算成本-责任目标成本（1B420071）计划成本偏差反映现场施工成本在计划阶段的预控情况，也称施工成本计划预控偏差。正值表示计划预控不到位，不满足该项责任目标成本的要求。1B420072 公路项目标后预算编制 一、公路工程标后预算的概念 标后预算是在施工企业中标后，施工前编制的施工预算。它是在中标的合同工程量清单（以下称主合同工程量清单）基础上，将企业费用和项目施工费用重新分解后计算的项目施工总费用，包括直接工程费和其他工程费以及现场管理费。其中直接工程费和其他工程费构成标后预算清单单价。标后预算按照不同的管理阶段，可以分为项目预算（直接）成本、计划预算（直接）成本、实际预算（直接）成本等。项目预算（直接）成本是在施工准备阶段，根据企业中标的主合同工程量清单预估的工程数量和标后预算清单单价计算的预算成本，是施工企业和项目经理部签订责任书的主要依据。计划预算（直接）成本是在施工过程中，根据年度生产计划中计划的工程量和标后预算清单单价计算的预算成本，是成本管理中编制成本计划的依据。实际预算（直接）成本是在施工过程中，根据年（季、月）度业主批复的支付证书中累计计量工程量和标后预算清单单价计算的预算成本，是企业考核项目经理部成本管理成效的依据。二、标后预算总费用构成 标后预算的总费用与建筑安装工程费用组成相同。从项目管理的角度出发，标后预算的总费用可以划分为上缴企业费、项目预算总成本和税金三项，如图1B420072所示。三、标后预算编制方法 标后预算总费用中的项目预算总成本包括直接工程费、其他工程费与现场管理费三项。 （一）直接工程费 直接工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体的和有助于工程形成的各项费用。影响直接工程费高低的因素有三个方面： 一是工程量； 二是单位实体工、料、机资源的消耗数量； 三是各种资源的单价。1.人工费的计算人工费是指直接从事建筑安装的生产工人开支的各项费用。生产工人主要指钢筋工、混凝土工、辅助工、普工等。人工费的测算方法根据项目经理部的管理模式确定。如果采取内部班组承包形式或者劳务分包形式的，可以根据市场行情和合同谈判情况，测算分包单价。人工费=承包（分包）单价承包（分包）工程量 （1B420072-3）如果项目经理部自己组织施工的，可按施工组织设计配备的生产工人数量、辅助生产工人数量和计划工期，结合其月平均工资和工资附加费进行测算。人工费=（月平均工资+工资附加费）用工数量计划工期（月） （1B420072-4）2.材料费计算 工程实体材料费用=（工程实体各种材料消耗相应材料单价）（1B420072-5） 材料单价=（材料采购单价+运杂费）（1+场外运输损耗率）（1+采购及保管费率）-包装品回收价值（1B420072-8）周转材料设计数量按照实施性施工组织设计中某单项工程设计用量（如模板设计、平台设计、脚手架设计等）计算。周转材料单价=（材料的采购原价+运杂费）（1+采购及保管费率）（1B420072-10）周转材料摊销率按企业财务部门规定计算。如周转材料为租赁的，则周转材料费按租赁合同的租金计算，一般计算式为：租金=数量租赁单价租赁时间 （1B420072-11）3.机械费的计算 根据施工组织设计提供的机械设备配备情况，分租赁和自有两种情况计算机械费用。 （1）自有机械 自有机械总费用=某种机械型号的（不变费用+可变费用）（1B420072-12） 不变费用包括折旧费、维修费和安装拆卸及辅助设施费。 折旧费=设备原值年折旧率使用时间（年） （1B420072-13）可变费用包括：燃、油料费，电费，机驾人员工资，养路费及车船使用税等。（2）租赁机械根据租赁合同确定计算方法。机械租赁费=（机械租赁单价+使用费）租赁数量租赁时间（1B420072-15）如果租赁合同约定机驾人员工资油料维修等使用费由出租方承担，则：机械租赁费=（机械租赁单价租赁数量租赁时间）（1B420072-16）（二）其他工程费 其他工程费是指直接工程费以外施工过程中发生的直接用于工程的费用。其内容包括冬期施工增加费、雨期施工增加费、夜间施工增加费、特殊地区施工增加费、行车干扰工程施工增加费、施工标准化与安全措施费、临时设施费、施工辅助费、工地转移费等。（三）现场管理费 1.现场管理费的计算。现场管理费是指企业在现场为组织和管理工程施工所需要的费用。 （1）保险费。 （2）安全措施费。 （3）管理人员工资。 （4）工资附加费。 （5）指挥车辆使用费。 （6）通讯费、办公费、水电费、差旅交通费、取暖降温费。2.工地转移费。3.财务费用。4.不可预见费。5.税金。6.其他费用。（1）业务招待费；（2）投标费；（3）缺陷责任期费用。7.100章费用总额 （1）保险费包括按合同条款要求办理的工程一切险、第三方责任险，按实际发生的计列。 （2）竣工文件费根据工程规模和业主要求，按经验数据测算。 （3）施工环保费根据工程规模和施工特点及业主的要求等，按实际发生或经验数据测算。在测算时，注意不要与“安全措施费”重项。（4）临时道路修建、养护与拆除和临时工程用地、临时供电设施、电讯设施、供水与排污设施费。如有施工图纸的，根据图纸工程量进行统计测算；如没有图纸的根据工程规模和工程特点及业主的要求，按实际发生或经验数据进行测算。（5）承包商驻地建设承包驻地建设费用包括经理部驻地建设费用、其他生产用固定资产使用费和工具用具使用费。其他生产用固定资产使用费，是指项目管理所需属于固定资产的电脑、摄像机、复印件、等办公用具的折旧费、维修费。工具用具使用费，是指项目管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具、消防、医疗等的购置和维修费。1B420073 公路项目施工成本控制方法 一、以目标成本控制成本支出 在公路工程施工项目的成本控制中，可根据项目经理部制定的目标成本控制成本支出，这是最有效的方法之一，该方法主要从以下几个方面加以控制： 1.人工费的控制 人工费单价采用中标后预算规定的人工费单价，辅工还可再低一些。2.材料费的控制 对材料成本控制，一是要以预算价格来控制材料的采购成本。二是对材料的数量控制，“限额领料”。 3.周转工具使用费的控制 4.施工机械使用费的控制 5.现场管理费的控制二、以施工方案控制资源消耗三、用净值法进行工期成本的同步控制四、运用目标管理控制工程成本1B420074 公路项目施工成本核算方法 一、公路工程施工成本核算的对象 在公路工程施工中，工程成本核算对象的划分，一般是根据公路基本建设工程概算预算编制办法的规定确定的。例如，路线工程成本对象可以分为：路基、路面、小桥、中桥、大桥、涵洞、互通式立体交叉、分离式立体交叉、平面交叉道、通道、隧道、其他沿线工程、临时工程及管理、养护、服务用房屋等；独立大（中）桥工程成本对象可分为：桥头引道（还可分为路基、路面、涵洞等）、桥基础工程、下部结构、上部结构、调治及其他工程、临时工程等。二、施工成本核算的内容 施工