财务管理办法

财 务 管 理 办 法 为了规范财务行为，加强企业财务管理和经济核算，提高经济效益，维护股东利益，根据国家有关政策，结合本企业的特点及其管理要求，制定本制度。 第一节 财务审批制度 1 、 基本规定 公司的每 项财务支出，均须按本制度的规定，完成财务支出的审批后方可付款。 2、 公司的支出审批 2.1 工程成本类支出的审批： 经办人申请 部门经理审批 -分管副总经理批准 -财务 经理 审核 总经理审批。 2.2 归还贷款，支付利息、缴纳税金的审批 经办人申请 财务 经理 审 核。 2 3 业务借款、费用报销的审批 经办人申请 部门经理审批 分管副总经理批准 -财务 经理 审核 -总经理审批 3、 资金调动的审批 3 1 借调公司 间 资金的审批： 财务部 出纳 申请 财务 经理 审批。 3 2 未经批准不得以任何名义向其他公司支付合同 (或约定 )以外的任何款项。 4、 固定资产的审批 4 1 公司发生的固定资产的维修费、盘亏 (盘盈、报废 )损益，在完成审批程序后办理相关手续。 4 2 所有固定资产的购置，在完成审批后，报 总经理 审批后方可付款。 5、 其它相关规定 5 1 如遇紧急事项，且审批人无法书面签批时，可通过传真件办理付款，待审批人返回公司时予以补签。 5 2 对外签订的经济合同，是财务部办理付款业务的重要依据，各经办部门必须及时向财务部提供经济合同原件，以便于财务部统筹资金和办理付款。 第二节 货币资金管理办法 1 、 基本规定 1.1 为加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，制定本办法。 1.2 本办法所称货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金。 1.3 公司财务部应当明确货币资金业务的岗位职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。 任何情况下，都不得由一人办理货币资金业务的全过程。 2、 资金使用计划 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 2.1 资金使用计划是我司融资和使用的依据，项目部门应按要求及时报送资金使用计划，财务部按计划统一调配使用，没有计划的原则上不安排资金使用。 2.2 年度资金使用计划 项目部应根据项目的进展程度和采购计划，相对具体的提出年度内各时段资金使用数额，本公司拟准备的融资办法以及需财务融资的额度，于新年 度元月上旬书面报送财务部，财务部据此汇总后制定公司年度资金使用计划。 2.3 月资金收支计划 出纳根据备案合同中规定的付款时间及其金额，于每月 30 日前编制出次月的月资金收支使用计划表，报项目总经理一份，财务部负责人一份。 2.4 收款计划表应注明客户、收据编号、应收款项金额和具体收款时间等详细信息。 2.5 付款计划表应注明客户名称、付款金额和具体付款时间等详细信息，未列入付款计划的，原则上不安排付款。 2 货币资金支付程序 2.1 支付申请。公司有关部门或个人用款时应当提前向审批人提交货币资金支付申请， 注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明原件。 2.2 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请审批人应当拒绝批准。 2.3 支付复核。复核人应当对审批后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。（付款单位必须和开发票单位必须一致，否则不予受理），复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 2.4 办 理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 2.5 出纳人员需要从银行提取现金时，应事先获得财务负责人的签批。 3、 现金管理 3.1 公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行，如遇特殊情况，需超过规定的库存现金限额，出纳必须上报原因并获得财务部负责人批准后方可超过限额。 1)公司的库存限额为 5， 000 元； 2)财务部应根据公司业务实际情况，在上述库存现金限额的基础上，自行适当调低库存现金限额。 3 2 现金结算起点为一千元。公司可以在下列范围内使用现金： 1)职工工资、津贴； 2)市内交通费； 3)购买零星办公用品； 4)各种劳保、福利费用； 5)零星材料费用； 6)出差人员必须随身携带的差旅费； 7)小额业务招待费用； 8)国家规定的对个人的其他支出及其他零星费用。 3 3 现金收入应于当天存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务负责人批准。 公司借出款项必须执行严格的授权审批程 序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 3 4 公司业务人员取得的货币资金收入必须及时交财务部入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 4、 预借款项的管理 预借款项需填写借款单，经部门经理、副总经理、总经理批准后方可办理。 5、 账户管理 5 1 财务部应加强银行账户的管理，开立账户必须向公司经理报批，不得擅自开立账户。对于临时性、长期不用的账户应及时清理、撤销。不准出租，出借公司账户；不准以任何名义为他人套取现金。 5.2 出纳应定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表， 使企业账与银行对账单调节后的账面余额相符。对未达账项，应查明原因，及时处理。 5.3 公司财务部负责人应当每月定期和不定期地进行现金盘点，编制现金盘点表，确保现金账面余额与实际库存相符。如有不符，应查明原因、及时处理。 第三节 票据管理办法 1 总则 本办法所指的票据，包括现金支票、转账支票、银行本票、银行汇票、银行结算凭证、发票、收据等。 2 具体规定 2.1 公司一切支出，除规定可以使用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算。 2.2 不准签发空头支票；不准签发远 期支票；不准出租、出借支票。 2.3 从银行领用的空白支票必须由出纳专人保管，应坚持票印分管的原则，空白支票和财务专用章不得由一人保管。 2.4 各业务部门领用支票时应填写“支票领用申请单”，完成财务审批程序后，由财务部签发支票。 2.5 出纳人员签发支票时应按顺序编号，写明收款单位全称、开票日期、款项用途、金额或规定的款项限额。特殊情况需要空白支票时，须经所在公司财务负责人批准。为明确责任、防止意外，支票领用人必须在支票存根及“支票领用登记簿”上签字。 2.6 作废的支票不准撕毁或丢失，注 销后与存根一起附在下一张支票的记账凭证后保存，同时将作废支票右上角的支票号剪切后粘贴于“支票领用登记簿”。 2.7 银行存款日记账由出纳人员根据银行存款收、付款凭证逐日逐项登记，并在每日终了结出结存额，与有关账、证、表核对，每月编制银行存款余额调节表。 2 8 空白发票、空白收据，应由出纳专人负责，统一保管。要建立空白发票、空白收据登记簿，要将数量、起讫号码依次进行登记。出纳工作调动时，要办好交接手续。 2 9 有关业务部门领用空自发票、空白收据时须经财务负责人签批，财务承办人员应对领用人 进行使用指导，由领用人在登记簿上签字。使用部门不得将空白发票、空白收据带往工作单位以外，不得转借、赠送和买卖，不得弄虚作假、开据实物与票面不符的发票及收据。 2 10 作废的发票及收据要加盖“作废”戳记，各联要连同存根一起保管，不得撕毁、丢失。 2 11 发票及收据用完后，须及时将存根交还财务部门审核、注销、存档。发票及收据存根的保管年限与原始凭证相同。 3、 银行转账支票 3.1 接受支票时应注意的事项 出票日期：是否大写；是否在提示付款期限内（提示付款期限为10 天，从签发支票的次日开始计算，到期日如遇法 定节假日顺延）； 出票金额：大、小写金额是否一致、正确； 更改事项：出票日期、金额和收款人名称不准更改，其他内容更改时是否有更改人的签章证明； 票据签章：支票上的签章（单位应包括单位公章或财务专用章和私章，个人则为签名或盖章）是否清晰、完整； 背书连续：支票背面的第一手背书人是票据正面的收款人，第二手背书人是第一手被背书人，以此类推。加附粘单的，粘单上的第一背书人是否在支票和粘单的粘贴处签章。 3.2 公司禁止签发空头支票 第四节 往来款管理办法 1.应收账款管理 应收账款是因销售商品、产品，提供劳 务而形成的债权。 1.1 应收账款的核算内容必须清楚。应收账款是销售活动中产生的债权非因销售形成的债权不应列入应收账款。 1. 2 坏账核销时，原则上采用 直接冲销 法。 1.3 应收账款分析表的编制 。 每年至少一次编制“应收账款分析表”，在表中列出应收客户名称、应收账款原因、金额、账龄、回收可能性评估等内容。 1.4 应收账款的核实 应定期 (每 月 一次 )不定期地与客户核对。 1.5 应收账款的催讨 应收账款的催讨责任应落实到业务经办人，应彻底杜绝应收账款无人知晓、无人负责 、让对方长期无偿占用的行为。防止应收账款的催收期超过诉讼时效。 2 预付账款管理办法 2.1 预付账款是由于购进货物、接受劳务而预付给供应方款项所产生的企业短期债权。 2.2 对预付工程款、预付设备款、材料款，要严格按合同 (协议 )规定的付款条件和审批程序办理支付。 2 3 预付账款其他管理事项参照应收账款管理办法中的相关规定执行。 3 应付账款管理办法 企业在日常生产经营过程中，因购买商品、材料或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项称为应付账款。 3 1 应付账款的入账时间。当货物与 发票账单同时到达，应付账款在货物验收后，按发票账单登记入账；当货物与发票账单非同时到达，且两者间隔时间较长的情况下，应付账款的入账时间以收到发票账单为准。 3 2 对竣工工程的决算，必须实行“工程决算书”会签制度，无遗留问题、各部门签字后，方能办理财务决算支付工程款手续。在支付应付工程款时，必须留足工程质量保证金。保证金到期后需支付时，必须填写“支付预留工程保证金 (工程尾款 )联系单”，无遗留问题、各有关部门签字后，财务部方可支付。 3 3“销售收款台账”、“合同台账”的编制 财务部门应及时编制“销售收款台账”、“合同台账”，并定期同销售部门、成本部门核对“销售收款台账”、“合同台账”。 3 4 应付账款的核实 财务部门应定期 (每 月 一次 )、不定期地与客户对账。 4 预收账款管理办法 预收账款是按照合同规定，向购货单位或个人预先收取的购货订金或全部、部分货款。 4 1 预收账款应按实际收到的金额及时入账。 4 2 预收账款在项目竣工决算或财务年终决算时，结转收入。 5 其它往来款管理 5 1 非因销售商品、产品、提供劳务而形成的债权、债务 为其它往来款。 5 2 其他往来款的管理，参照应收、应付账款的管理方式执行。 第五节 固定资产管理办法 1 总则 1.1 为加强固定资产管理，保证固定资产的完整性提高固定资产利用率，根据国家有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。 1.2 本办法所称固定资产是指： 1）使用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，且单位价值在2000 元以上的。 2）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过二年 的。 2 固定资产的管理责任 2.1 公司副总经理负责领导本公司固定资产管理工作。 2.2 公司行政部负责固定资产的实物管理、维修管理及相关保险工作。尤其应对电脑、打印机、复印机、照相机、摄像机、等数码器材加强管理。 2.3公司财务部在公司财务负责人指导下负责固定资产的会计核算。 2.4 公司行政部、财务部在公司副总经理领导下负责固定资产的盘点清查工作。 2 .5 对有专人使用的固定资产，实行“谁使用，谁保管，谁负责”的办法，落实责任部门和责任人；对于公用固定资产，由行政部负 责并将责任落实到人。 2.6 公司应及时将竣工的自有物业“房屋产权证” (包括房产证及相应的土地使用证、其他项权益证 )办理完毕。自有物业包括：1)商业广场； 2)酒店； 3)配套商业用房； 4)公司办公用房； 5)会所等。 2.7 公司办理完成的任何一项“房屋产权证”，经办部门应于完成办证的当日，将产权证交付公司财务部门保管、归档 。 2 8 凡使用产权证原件进行抵押，担保或办理其它业务时公司必须逐级上报 总经理 批准。经 总经理 批准后 ，保管部门方可办理产权证原件的出借手续，同时做好产权证的使用记录。产权证使用完毕 ，须及时归还保管部门。 3 固定资产的购置 3 1 审批程序 凡需购置资产的部门，均需填列资产购置申请表（属于资产更新的，应同时提交资产处置审批表，对旧资产提出处置意见，经本部门经理、办公室资产管理人员、公司总经理签字同意后方可购置。 3.2 资产的转让、报废亦按以上规定办理。 3.3 费用报销、摊销 实际开支在批准额度内的，发票经申请部门经理、办公室负责人、总经理审批后报销；实际开支超过批准额度的，发票需按审批程序要求签字后方可报销。 4 实物管理 固定资产购置后，由财务部建立固定资产明细账，进行账 务管理；由行政部建立固定资产台账，确定责任部门和责任人，进行实物管理。 新购置固定资产的合格证、使用说明书、各种出厂证明、技术资料、保修证等相关资料由行政部负责保管。 每年 12 月中旬，以 11 月 30 日为基准日，对公司资产进行全面清查，成立由副总经理牵头，办公室资产管理人员、业务人员、财务人员参与的资产清查小组，对实物资产进行现场盘点， 通过盘点清查，形成“固定资产盘点明细表”和“固定资产盘盈、盘亏报告”，并由所在公司副总经理签字确认。 9、 低值易耗品 9.1低值易耗品应单独设立台账并参照固定资产的 管理方式进行管理。 9 2 低值易耗品摊销采用 一次 摊销法。 第六节 费用开支管理 1 差旅费 2 国内出差费用包干标准 ）日常因公出差，住宿标准为：北京、上海、广州、深圳每人每天元；国家计划单列城市、省会城市、沿海开放城市每人每天 元；其他地区每人每天 元。 2）出差当天返回，在外就午餐的，每人可报销误餐费 元，因工作需并在外就中餐和晚餐的每人可报销误餐费 元 (凭发票报销 )，超出标准的部分自负。 3 报销办法 （ 1）报销程序：经办人签字会计审核 -财务经理复核副经理审批 总经理 审批 -财务结算。 （ 2）天数计算：按照所附 交通费单据的日期、时间计算连续天数，不足 12 小时算半天，超过 12小时不足 24 小时算一天，以此类推。 （ 3）补助费用计算：按照出差到达地的住宿天数计算住勤补助费；计算依据为所附交通费单据的日期、时间。 （ 4）未按规定乘座飞机及火车卧铺的，只报销规定标准以内的费用，超标部分由个人自理。 4、 加油费用及车辆维修费 汽车加油应在车辆加油数量记录表上登记里程数、加油量、加油金额，按审批程序报销。车辆维修前应征求 行政部 车管人员意见，报销前需经主管人员审核。 第七节 公司成本核算制度 1、 成本核算的基本程序 1.1 成本核算的一般步骤： 1)根据成本核算对象的确定原则和项目特点，确定成本核算对象； 2)设置有关成本核算会计科目，核算和归集成本、费用； 3)按受益原则和配比原则，确定应分摊成本费用在各成本核算对象之间的分配方法、标准： 4)将归集的成本费用按确定的方法、标准在各成本核算对象之间进行分配； 5)编制成本计算表，计算各成本核算对象的开发总成本； 6)正确划分已完工和在建开发产品之间的成本，结转完工产品成本； 7)正确划分 完工产品 、 在产品成本 ，根据有 关规定分别计算 各自应负担的成本，正确结转完工产品的销售成本； 8)编制成本报表，根据成本核算和管理要求，反映各成本核算对象的成本情况。 第 八 节 会计报表管理办法 本办法所称财务会计报告是指企业对内部提供的反映企业在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 1 会计报告填制 1 1 财务会计报告应包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等。 2 会计报告报送 2.1 月份财务会计报告仅须报送会计报表；季度、半年度和年度财务会计报告须包括会计报表、会计报表附注。 2.2 财务会计报告的报送时间和要求，由财务部另行通知。 第 九 节 会计稽核制度 1 总则 1.1 会计稽核工作由公司财务负责人组织实施。 1.2 会计稽核工作包括对原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表的稽核。 2 会计稽核工作的主要内容： 2.1 原始凭证的稽核 1）原始凭证是否合法； 2）原始凭证所反映的经济业务是否真实、合法、合理。 3）填制日期、凭证填制单位名称、填制人员的签章、经办人员的签章等原始凭证的内容是否完备。 4）从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的财务专用章。从个人取得的原始凭证必须有填制 人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或其制定的人员签名、盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章。 5)数量、单价和大小写金额是否相符。 6)报销手续是否完备 2.2 记账凭证的审核： 1)填制日期、编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名等内容是否完备。 2)摘要是否完整、准确。 3)凭证编号是否连续。 4)会计科目的运用是否妥当。 5)填列的金额是否与原始凭证相 符。 2.3 会计账簿的稽核： 1)会计账簿的登记是否做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。 2)账证、账账、账表、账实的金额是否相符。 3)记账差错的更正是否正确。 2.4 会计报表的稽核： 1)会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、项目齐全、内容完整、说明清楚。 2)会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，是否相互一致。 3 会计稽核工作要求 3.1 会计稽核人虽要