第八课 财政和税收.doc

第八课第一框 国家财政一、【教学重点分析】（1）筹集财政收入的具体渠道。（2）影响财政收入的因素。二、【教学难点分析】（1）财政政策。（2）预算与决算三、【教学内容】1、财政及其作用（1）什么是财政财政就是国家的收入和支出（主体是国家；本质是一种分配关系；目的是为了履行国家对内对外职能）。国家预算是指由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划。国家决算是指上一年度国家预算执行结果的会计报告。（2）财政的巨大作用财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用A、经济平稳运行的要求：社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。B、经济增长滞缓时，受需求不足制约，政府采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。C、经济增长过热时，受供给能力制约，政府采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。（2）. 扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较表扩张性财政政策 紧缩性财政政策实施条件经济滞缓，需求不足经济过热，供给不足措施增发国债，增加经济建设支出和减少税收减少财政支出，增加税收，缩减国债规模目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温联系国家通过财政收入和支出控制经济运行2、财政收入与支出（1）什么是财政收入财政收入是指国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金。（2）财政收入的基本形式税收收入（税）、利润收入（利）、债务收入（债）、和其他收入（费）。（3）影响财政收入的主要因素 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；措施：把蛋糕做大-加快经济发展（这是确保财政收入的基础性措施）分配政策对财政收入有重要影响措施：把蛋糕分好-制定合理分配政策辨析1：财政收入越多越好。国家财政收入越多，则支出越多，越能增强国家的宏观调控能力，促进经济社会全面发展，构建和谐社会，体现以人为本的发展观，从长远看，对企业和个人也有益；如果财政收入一直增加，占社会财富的比重过大，会直接减少企业和个人收入，对企业生产和个人消费产生不利，最终妨碍经济发展和人们生活水平的提高；国家财政涉及国家分配，应处理好国家、企业、个人三者的关系，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。所以财政收入并不一定越多越好。（4）什么是财政支出财政支出是指国家对集中起来的财政资金进行分配和使用。（5）财政支出的内容经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。（6）财政收入和支出的关系三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。辨析2：财政盈余对经济发展有利，财政赤字对经济发展不利。答案提示财政收入和支出的关系有三种情况：收大于支，有节余（即财政盈余）；支大于收，有赤字（即财政赤字）；收支相等。其中收支相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用，但由于种种因素的制约，这种情况几乎不存在。财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经济发展有利，但如果盈余过多，则意味着财政资金没有得到有效的利用，也会对经济发展不利。财政赤字意味着财政支出要依靠借债来维持。如果财政赤字被控制在一定范围内，会刺激经济的发展。但是如果过多，容易引发通货膨胀，对经济发展不利；因此，不能简单地认为 财政盈余对经济发展有利，财政赤字对经济发展不利。四、【补偿练习】选择题1我国工商业企业登记费、商标注册费、公证费、属于财政收入的（ ） A、利润收入 B、税收收入 C、债务收入 D、其他收入 2要增加财政收入，就必须（）A、减少企业和个人收入 B、扩大积累，抑制消费C、增加国债发行规模 D、发展生产，增加财富总量3国家的各项职能的实现，是通过（ ） A、财政收入完成的 B、财政支出完成的 C、国家决算完成的 D、国家预算完成的4自西部打开发战略实施五年以来，新开工程建设项目60项，投资规模约8500亿。这表明（ ）A、西部地区具有良好的投资环境 B、西部地区基础设施建设已经达到较高水平 C、西部大开发关键是增加政府投资 D、国家财政在发挥西部基础设施建设方面有重要作用 据大众日报报道，山东省财政连续多年实现收支平衡，到2001年财政收入达到4634亿元，年均增长209，实现了省人大批准的财政预算目标。据此回答5-6题。5上述材料表明( )预算包括财政收入和财政支出预算收入和预算支出是构成国家预算体系的两个部分山东的财政运行达到了理想的状态预算是经过国家权力机关审批后生效的A B C D6材料中的“预算”( )属于国家预算 属于中央预算 属于地方预算 是财政的主要环节体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督A B C D7我国的财政收入连年大幅度增长，有效地支持了国家重点建设和西部大开发战略。财政收入包括：( ) A、税收收入、债务收入、国有企业上缴的利润收入 B、税收收入、外汇收入、国有企业上缴的利润收入 C、债务收入、外汇收入、国有企业上缴的利润收入 D、税收收入、外汇收入、债务收入8、近年来，我国为了扩大内需，执行了积极的财政政策，财政支出逐年增加，财政赤字也有所上升。以上关于财政赤字的正确认识是( ) A、任何时候都不应出现财政赤字 B、不需要对财政赤字加以控制 C、发行国债是弥补财政赤字的主要方法 D、必须向中央银行透支来弥补财政赤字非选择题9.针对国内外经济形势的发展变化,党中央、国务院适时调整宏观调控的方向和重点。从防止经济增长由偏快转为过热、防止价格由结构性上涨演变为明显通货膨胀到保持经济增长,控制通货膨胀,再到当前为应对金融风险,防止经济衰退而实行的积极财政政策和适度宽松的货币政策,把扩大内需作为当前经济工作的重中之重。这些政策的调整都传递出中央稳定经济、保持增长的坚定决心和信心。请运用财政的相关知识为我国扩大内需,稳定经济,保持增长出谋划策。第八课第二框 征税和纳税【知识结构】 税收的含义 强制性税收及其种类 税收的基本特征 无偿性 固定性 种类：我国税 增值税 收的种类 影响很大 的税种 个人所得税 【知识要点】1、税收从本质上看，是国家为实现其，凭借，依法取得财政收入的。2、税收具有、的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的3、税收的三个基本特征是、的。税收的无偿性要求它具有，强制性是无偿性的。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。4、税收分为不同种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。目前在我国影响很大的两个税种是增值税和个人所得税。5、增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为17%。征收增值税，有利于促进生产专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。6、个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。【补偿练习】1、税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为（） 税收的无偿性要求它具有强制性 税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 三者性质相同，密不可分 三者缺一不可，统一于税法A.B.C.D.2、某企业因给当地经济的发展做出了突出贡献，当地政府决定给该企业的经营者以重奖，奖励该企业总经理价值50万元的别墅一套，并宣布奖免收个所得税。对该政府的做法，正确的评价是（）A. 通过奖励先进，可以达到推动本地经济发展的目的B. 税收是交经国家的，当地政府是国家机关，有权这样做C. 税收是通过法律形式予以确定的，当地政府不能说了算D. 给企业经营者发重奖会带来收入差距的加大，不利于社会公平3、中华人民共和国税收征收管理法第一章第三条规定：任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税和其他同税法法律、法规相抵触的决定。对上述材料说明的主要问题理解正确的是（）A. 税收的征收对象、范围、比是永远不变的B. 纳税人口要取得了应纳税收或发生了应纳税行为，必须依法纳税C. 国家只有不