交通运输企业集团内部控制问题与对策探讨论文.doc

交通运输企业集团内部控制问题与对策探讨论文 摘要：交通运输业作为国民经济的产业支柱之一在国家建设与国家发展中发挥着重要作用然而随着外部环境的不断变化对于交通运输企业内部管理也提出了更高的要求面对日趋激烈的竞争交通运输企业必须要从加强内部控制入手不断完善内部管理体系本文通过对交通运输企业内部管理现状进行分析探索出改变思维、完善制度、引入技术手段等完善途径为企业提高内部控制水平提供对策和建议 关键词：交通运输企业内部控制对策 随着外部经济形势的不断变化也为我国支柱产业之一的交通运输业带来新的机遇和挑战企业的内部控制问题也得到了国家的重视自年起就颁布了关于规范企业内部控制的系列文件提出了指导思路和工作要求交通运输业的发展是关系到我国综合实力的重要内同作为交通运输企业不仅要谋求自身企业效益的提升还要肩负起反哺社会的责任感只有不断完善内部控制建设才能确保交通运输企业的经济业务实现规范化、公开化、科学化避免出现国有资产流失、违法违纪行为等确保公司实现良好运行 一、交通运输企业集团内部控制问题 企业内部控制是关系到企业发展的关键环节是在激烈竞争中谋得一席之地的必要途径可以实现对企业经济活动的有效监管从而实现规避风险点但是目前交通运输企业内部控制弊端逐渐显现具体包括： （一）内部控制环境不完善 交通运输企业若想在激烈的竞争环境中寻求发展不仅要拓展经济业务更需要不断加强企业内部管理从根本上而言就是要营造良好的内部控制环境但是目前交通运输企业还没有从上到下形成科学化的内部控制体系究其原因包括： 第一企业决策层、管理层对内部控制管理的重要性认识不够对内部管理的关键内容认识不到位导致在推动内部控制管理时出现“纸上谈兵”、“两张皮”的现象 第二企业内部控制没有设置专门的部门机构缺乏专业性、高素质的从业人员导致内部控制工作在落实过程中无法达到预期目标 第三企业内部控制没有把握好关键环节如对财务管理、绩效管理等重点工作没有实施好监管导致内部控制形同虚设甚至出现因为监管不力导致企业效益受损的问题 （二）内部控制体系不健全 随着国家出台的加强企业内部控制的系列文件要求交通运输企业也在不断加強企业内部控制制定了相关的制度体系但是仍存在与企业实际情况脱轨的现象具体包括： 第一交通运输企业的业务内同涵盖范围广不仅包括交通运输业务同时也涉及到投资等方面然而在制定企业内部控制体系时没有对经济业务进行全面考察而是照搬其他企业的原有制度导致出现制度体系无法适应企业实际情况在实行过程中出现“两张皮” 第二完整的内部控制体系应该包括事前、事中和事后然而目前交通运输企业在内部控制中只做到了事后控制没有做到风险预防和过程监控导致无法实现全面监管对企业经济效益无法起到保障作用 （三）信息化建设落后 随着“互联网+”的快速发展在企业管理中信息化建设已经成为必不可少的手段然而在交通运输企业中仍存在信息化建设停滞没有发挥到应有的作用 第一交通运输行业需要对运输车辆、运输人员、货品情况进行实时调度然而在大部分企业中没有形成信息化管理网络导致信息传递滞后对全过程缺乏整体实时把控 第二交通运输企业的财务管理是重中之重尤其是车辆等固定资产、货品等业务资产要进行全面细致的把控然而在财务管理中缺乏信息化建设导致出现对财务数据掌握不完整自然也无法实现决策分析 二、强化交通运输企业集团内部控制的途径 （一）改善企业内部控制环境 对于交通运输企业而言若想实现可持续发展就必须要坚持“内外兼顾”“外”则是要提高业务水平“内”则是要提高内部控制水平从根本上而言就要营造良好的内部控制环境首先要从上到下形成统一认识不断强化对内部控制的深刻理解与重视程度将内部控制作为企业决策的重要部分进行全面推进其次要设置内部控制部门同时明确各部门的内部控制职责确保不会出现推诿扯皮等现象影响内部控制推进效果最后形成良好的内部控制环境就要融入到企业文化建设中去这样才能从思想上让员工认同和支持从而激发员工参与的积极性确保企业控制工作落到实处 （二）健全内部控制体系 如果没有科学化、规划化的内部控制体系那么企业内部控制工作就无法有序、全面推进作为交通运输企业而言建立健全内部控制体系夯实内部控制管理制度这些都是提高内部控制水平的必要基础首先要形成财务内部控制体系对于经济业务全过程、投资决策数据等进行全面把控对于财务数据进行全面收集、分析这样才能及时规避风险为企业发展提供必要的数据支撑其次要形成全过程内部控制体系要对交通运输的车辆、人员、货品等进行事前、事中、事后的全过程控制具体到每辆运输车的保养、汽油的使用情况这样才能避免出现企业资源浪费的现象真正实现企业全方位、立体化的监督管理最后要形成风险防控体系坚持问题导向不定期对各个部门、经济业务进行监察对于可能存在的漏洞与可能发生的风险点进行有效防控从而降低企业受损风险不断提高企业应对风险的抵抗能力 （三）推进信息化建设 交通运输业与其他行业不同是我国国民经济的重要组成部分同时也是现代服务业不可或缺的关键内容对此大力推进信息化建设将有利于交通运输企业节约耗能、优化资源配置、减轻成本压力、提高运输水平从而实现经济效益与社会效益的双赢首先要树立科技创新意识加大科技生产投入加强企业员工的信息化培训在企业内部形成积极的创新氛围提高整体信息化水平和整体竞争力其次要加大信息化建设投入原有网络布设已不满足现代化信息化网络办公需求需要购买专业设备、聘请专业人员不断完善信息化布局实现对经济业务的全过程信息化管理第三在交通运输过程中引入GPS、网络视频监控等技术手段实现对运输过程的监控管理对运输车辆与车主可以实现实时沟通提高工作效率最后要加强会计电算化的应用将会计相关内容进行及时录入加强会计人员的信息化培训力度实现财务管理的信息化全覆盖 三、结语 交通运输企业不仅要重视外部业务的拓展更需要加强内部控制水平只有“内外兼修”才能实现企业的可持续发展因此面对激烈的外部竞争交通运输企业要不断强化内部控制体系营造良好的内部控制环境通过专业化的管理、高