成本监督......doc

成本监督、控制管理体系 第一部分：费用监督 集团各公司、各部门负责人及主管领导在审核各项费用时，必须遵循厉行节约、增收节支的原则，按 以下规定进行审核，成本控制中心采取不同方式进行抽查，如不按以下规定执行的，成本控制中心一律不 予审批，财务部不予报销。 、差旅费监督流程 1、要求出差人员出差期间必须有出差行程明细表，详细记录出差时间、出差地点、工作内容及证明人 等。 报销时：由部门负责人、主管领导严格审核，如果没有出差行程明细表的不予签批，并要求出差期间 一律凭正式发票报销，时间、地点准确。 2、市内办事，没有特急业务，一律报销公汽费用，不予报销打车费用，主管领导必须严格把好关。 3、所有工作人员出差期间接受客户、合作单位及政府安排食宿的；或招待客户回公司报销招待费用的， 一律不允许回公司再报销住宿费、伙食补助费，一经查实按发生额的 2 倍罚款。 4、处理市场质量问题，原料、包装袋质量问题等发生的汽车费用、差旅费用等需质量评审小组评审后， 报总经理审批后报销。 5、销售业务人员、供应业务人员住宿费报销时，必须在宿费发票后留存住宿旅馆（或酒店）的服务台 电话号码，没有留存电话号码的，部门负责人、主管领导不予审批。 成本控制中心副主任审核中，如发现有弄虚作假、不合理支出的，查明原因后，对出差人员按报销额 的 2 倍进行处罚，情节严重的，公司将予以开除；部门负责人、主管领导每人处以 100 元以上罚款。 二、工资监督流程 1、考勤：行政人员除董事长书面特殊批准外，所有员工一律打卡，出差人员由部门负责人当日上报人 力资源中心；员工出厂一律凭出门证，部门负责人审批，由保安人员下班前交人力资源中心；销售业务人 1 员考勤：由营销公司管理部副部长，每天对业务人员手机定位，根据定位结果进行考核。 经营业务人员长期出差的，人力资源中心、成本控制中心每月至少用定位抽查 5 次并打印，做为考核 依据。 2、车间工人日工，加班时间及工作内容的考核：必须执行提前申报、审批制度，人力资源中心负责检 查日工，加班人数及工作量是否符合日工工资要求，尽量实行包工、包活制度，便于管理又降低成本。 3、公司所有人员工资：由核算部门上报人力资源主管进行核算后，编制工资发放表，报各公司主管会 计核对，财务部长、人力资源中心主任、成本控制中心副主任审核无误后签字、上报财务总监审核，总经 理审批后发放。 4、营销公司业务人员效益工资及销售政策兑现奖励:由营销公司管理部长及集团财务部长依据当年销 售政策分别核算后，进行核对确保计算准确无误后，报成本控制中心副主任审核，营销公司总经理、常务 副总、财务总监审核无误后签字，报总经理审批后发放。 成本控制中心副主任安排每月抽查二次以上，如发现没有出门证出厂的，查实后，对出厂员工、当 班治安员每人处以 50 元以上罚款，办公室主任、部门负责人处以 50 元以上罚款； 抽查中发现不合理日工的，一经查实，对车间主任、生产部长、人力资源主管每人处以 100 元以上 罚款，主管领导、人力资源中心主任每人处以 100 元以上罚款； 人力资源中心、成本控制中心定位抽查 5 次的结果，与经营业务人员出差考勤不符的，查实后，收 回出差人员工资，并对经营部门主管考勤人员处以 100 元以上罚款。 三、汽车费用监督流程 汽油费：每年年初由办公室主任、车辆管理员拿出集团公司所有车辆百公里耗油标准报成本控制中 心，成本控制中心副主任根据百公里耗油标准进行审核，对于超出标准的，需由办公室主任或车辆管理员 查明原因，写出书面情况说明办公室主任签字，属于正常原因的，按审批流程审批后报销，财务部方可办 理报销手续。 2 1、用车领导或司机出车时，必须按“用车登记表” 登记车辆出车时公里数及回厂时公里数，以及办 事地点、事由等。 2、司机加油时必须开具发票并在油票后面标注加油时的车辆公里数，便于计算车辆百公里耗油。 3、报销时按行驶公里数、加油量进行百公里耗油计量考核。由经手人（或司机）、部门负责人、主管 领导审核后，报成本控制中心考核，不符合以上流程的不予以审批报销。 4、同种类型车辆用对比法考核，百公里耗油有异议的暂时不报销，待办公室查明原因分清责任后，按 财务内控制度规定处理。 5、各部门出车时，必须经办公室主任派车，用车人回公司后签字确认行驶的公里数，并通知开车司机 按以上流程登记、报销。 6、个人私事用车，必须由办公室主任请示总经理同意后方可派车。私事用车出现的任何交通事故，由 用车人承担保险公司免赔部分的费用。 成本控制中心副主任在审核时，如发现不按以上规定执行的，处罚司机每次 100 元，相关人员、办 公室主任每次 100 元以上罚款；如发现有弄虚作假行为的一经查实，处罚责任人 500 元以上罚款，办公室 主任 300 元以上罚款。 四、广告费监督流程 市场管理部部长及市场部人员及时跟踪电视广告播放时间，对室外、墙体等广告，采取电话抽查 或在走访市场时，对广告发布地点进行抽查，避免资源浪费。 成本控制中心副主任安排每月抽查一次以上， 如发现没有按合同规定时间播放电视广告的，由成本 控制中心人员进行调查，公司内部人员造成的，按公司财务制度处罚；对方原因造成的，由市场管理部部 长负责追究对方赔偿责任，并对市场部负责该业务的人员、市场管理部部长分别处以 200 元以上罚款；室 外、墙体等广告，如发现没有按广告发布地点张贴的，对市场部负责该业务的人员、市场管理部部长以 200 元以上罚款。 3 五、促销品、宣传品发放监督流程 宣传品库保管员，必须按营销公司规定的促销品、宣传品发放标准发放，市场部部长严格审核后签字。 对发放出去的宣传、促销用品，市场部内勤管理员必须进行跟踪调查，反馈代理商意见，及时提出可行性 建议和整改方案，上报市场部部长、主管领导。 成本控制中心副主任安排每月按营销公司规定的促销品、宣传品发放标准抽查一至二次，如发现没有 按标准发放的，处罚宣传品库保管员 100 元/次，市场部部长 100 元/次，并计算给公司增加的成本费用额， 按财务内控管理体系规定，对相关人员进行处罚。 六、厂内招待费监督流程 执行财务内控制度标准和流程后，招待部门陪餐人员用餐后要立即签字确认，主管领导审核签字后， 报办公室主任复核，成本控制中心副主任、财务部长审核，财务总监审批。 厂内招待用烟、酒的，领用时一律凭出库单领取，需由经手人、部门负责人、主管副总签字，月末出 库单上交财务部进行核算。 成本控制中心副主任安排每十天按以上标准抽查一次， 如发现有不合理支出和浪费行为的，按公司 财务制度处罚部门负责人、主管副总 100 元以上罚款。 七、厂外招待费监督流程 各部门发生的厂外招待费，一律需由经手人、部门负责人、主管副总签字后，报成本控制中心副主任 按公司规定的招待标准和人数审核（必须后附用餐清单，否则成本控制中心副主任不予签字），财务总监审 核后，报总经理审批，财务部长复核后报销。 特殊业务，没有用餐清单的，可先报总经理审批后，再报成本控制中心副主任、财务总监审 核，财务部长复核后报销。 成本控制中心副主任在审核过程中，如发现有不合理支出和浪费行为的，拒绝签字并按公司财务制 度处罚部门负责人、主管副总 100 元以上罚款。 4 八、汽车修理费监督流程 汽车修理费：由车辆管理员提供三家以上汽车修理部，办公室主任、成本控制中心市场调研员询价后 共同确定修车地点、洗车地点，修车费用、洗车费用开具正规发票，一个月一结算，每月修理部到公司结 算一次。 车辆管理员修车前，必须书面上报办公室主任车辆修理的部位，修理后旧件交回公司，办公室主任验收后， 在修车单上签字，月末车辆管理员汇总后，报成本控制中心副主任审核，按公司规定的审批权限分别报财 务总监、总经理审批后，财务部长复核签字，上交财务部统一结算报销。 修理后旧件交办公室管理员保管，由办公室主任负责，定期组织相关部门人员按公司废旧物质出售规 定统一处理。 成本控制中心副主任安排每月按以上标准抽查一至二次， 如发现有不按以上规定执行的，每次处罚相 关责任人、办公室主任各 100 元以上罚款。 九、交际应酬费监督流程 交际应酬费及没有正式发票的白条费用，包括计划内费用，报销时一律由经手人、部门负责人、主管 副总签字确认后，报成本控制中心副主任审核，财务总监审核后，上报总经理审批，财务部长复核后报销。 总经理安排的特殊、大额的交际应酬费，可先报总经理审批后，再报成本控制中心副主任、财务总监 审核，财务部长复核后报销。 十、装车费、卸车费监督流程 目前根据公司装车费标准，由开票员开票后，装卸队装车，因装车过程中有用叉车、皮带车装车的， 还有使用木制托盘装车的，保管员必须在装卸小票上明确标注，按公司制度规定执行。 原料卸车，根据公司规定的卸车费标准，保管员开具卸车小票，有加高的，有不加高的，保管员必须 在装卸小票明确标注，按公司制度规定执行。 为了加强控制，只有增加抽查力度，对装车、卸车过程储运部副部长每天最少抽查两次以上、财务部长 5 （或安排主管会计）、质检部长每周现场抽查一次以上，财务总监、生产副总每半月抽查一次以上，抽查装 车、卸车费用标准是否符合公司规定，发现错误的，处罚相关责任人每人每次 50 元。 成本控制中心副主任安排每半月按公司标准抽查一至二次， 如发现不合理费用支出的，查明原因， 人为原因造成的，每次处罚相关责任人 100 元以上罚款，储运部长 100 元以上罚款。 十一、日常低值易耗品监督流程 储运部领用的苫布、木托盘；生产车间领用的秤、皮锤、铁锹等，使用部门、办公室同时登记备查簿， 财务部每半年组织一次盘点，发生人为损坏、丢失的，按损坏程度由部门负责人及人力资源中心估价后， 形成书面处理意见，报主管领导审批后，交人力资源中心追究责任人赔偿。 成本控制中心副主任不定期安排抽查使用情况，如不按规定使用的，给公司造成损失的，按公司财务 内控管理体系规定，逐级追究相关部门领导责任，丢失毁损的，查明原因后，由责任人按价赔偿。 十二、劳保用品监督流程 生产、设备车间劳保用品发放，由车间主任、生产部长严格控制。由于生产工人流动性较大，劳保品 每月必须分两次发放，每次按出勤人数发放，由生产、设备车间分别编制劳保品发放表，领用人签字后， 上交劳保用品保管员，做为车间领用劳保品出库单附件。 成本控制中心副主任安排不定期抽查劳保用品发放情况，如发现不按以上规定执行的，或发现劳保品 发放当日人数与出勤人数不符的，或超过劳保品发放标准的，处罚车间主任 200 元以上，生产部长 200 元 以上。 十三、维修费监督流程 设备维修车间年度维修费用按生产车间划分并按年初生产任务吨数折算考核。如没有完成生产任务 的，费用计划按吨数递减，超过生产任务的按吨数递增。 设备车间主任在审核备品备件领用时，必须严格把关，做到以旧换新，减少损失和浪费。 生产过程中： 6 （1）、对违反操作规程，造成损失的，由责任人个人赔偿。 （2）、设备因维修不到位，造成停产等损失的，追究责任人责任。 （3）、设备保养不当，损坏机器的，责任人个人赔偿损失。 （4）、违规损坏的，不查出原因的，决不准买、换新的。 （5）、车间发生的安全事故，按公司规定处理。 出现以上问题时，由设备车间主任协助人力资源中心负责调查，根据调查结果及公司规定，拿出处理意见， 上报生产副总、常务副总审批后执行。 （6）、公司厂内作业车辆统一在厂内维护、保养和修理，按“叉车（三轮车）的维修费用支出及报销 规定”执行。 财务部长每月组织办公室等相关人员对以旧换新的备品备件进行核实清理，对没有按公司规定以旧换 新的，处罚设备维修班长、低值易耗品保管员各 100 元，设备车间主任 100 元。 成本控制中心副主任安排每月或不定期进行抽查，对发现的损失浪费行为，或出现问题瞒报、不报的， 每次处罚责任人 200 元，部门负责人（设备车间主任或生产车间主任）500 元。 十四、绿化费监督流程 办公室绿化用工具要加强管理，办公室主任审核绿化用工具更换时，必须做到以旧换新，人为损坏丢 失的，由绿化师按价赔偿。 以旧换新旧件交办公室管理员保管，由办公室主任负责，定期组织相关部门人员按公司废旧物质出售 规定统一处理。 成本控制中心副主任安排抽查时，如发现问题查明原因，人为原因造成的，处罚责任人 100 元，办公 室主任 100 元。 十五、检验、检测费监督流程 化验员在化验过程中，必须本着降低成本的原则，节约各种药品的使用。 7 成本控制中心副主任安排抽查时，如发现有人为浪费药品、损坏化验器具行为的，一经查实按情节轻 重，处以 100 元以上罚款，质检部长处以 100 元以上罚款。 十六、电费监督流程 办公室主任每周必须检查二三次生活区用电，生产副总每周检查生产区用电情况。 成本控制中心不定期检查，检查过程中如发现不按时关灯，浪费用电行为的，每次处罚直接责任人 100 元，部门负责人 100 元，第二次违反的，处罚加倍。 十七、保险费监督流程 企业财产保险，车辆保险、人身意外伤害保险等各种保险，由办公室主任负责，按要求进行三家以上 对比后，报成本控制中心调研，成本控制中心副主任、主任签署意见后，办公室主任上报总经理审批后交 纳。 人身意外伤害保险、车辆保险等各种保险，由于交纳不及时出险造成损失的，追究车辆管理员责任， 并赔偿相应的经济损失，给予办公室主任 300 元以上罚款或按财务内控管理体系规定处理。 十八、原料提成监督流程 财务部每月月末按标准提成发放，如没按规定时间发放，造成员工投诉的，由成本控制中心副主任安 排查实后，对相关人员给予 100 元以上的处罚。 十九、铁路运费监督流程 由公司承担的铁路运费：铁路运输管理员，必须索取铁路收费文件，按照收费标准，报储运部长、生 产副总审核无误后，上报财务总监、总经理批准后执行。 如收费标准发生变动时，铁路运输管理员及时提出书面变更申请，报储运部长、生产副总审核无误后， 上报财务总监、总经理批准后执行。 成本控制中心副主任安排对收费标准及收费情况不定期进行抽查，发现问题查实后，将按财务制度规 定严肃处理相关责任人。 8 二十、借款利息监督流程 成本控制中心主任，对银行利息的计算不定期抽查，如发现计算错误，将对财务相关审核、审批人员 处以 100 元以上罚款，并由相关人员赔偿所有经济损失。 第二部分：采购监督 一、各种低值易耗品、宣传品等采购监督流程 1、采购执行人的确定 （1）、津大、嘉吉公司：生活用品及设施、办公用品及设施、公共设施仍然由办公室主任统筹安排采 购执行人员，（按原规定执行）；生产领域用的低值易耗品（包括设备及叉车用零部件、物流用的苫布等各 种物品）、劳保品、化验用品等物质采购，由公司安排低值易耗品采购员（设备用的零部件，由设备人员配 合低值易耗品采购员批量集体采购）；营销领域需用的广告、宣传、促销等农化服务用品采购，由营销公司 总经理、市场管理部部长研究后，安排采购执行人员。 （2）、铁岭公司：由铁岭公司总经理根据实际情况，安排采购执行人员。 2、采购审批流程： 各公司、各部门需用的各种物品，由需用部门负责人形成书面采购计划，根据财务内控管理体系审批 权限，由审批人安排采购人员到市场询价，包括生产厂家、规格、型号、质量、价格、渠道及联系人、联 系电话等拿出三家类比后，报审批人审核签字，上报成本控制中心调研。 生产车间需外加工的非标准零部件，由设备车间主任、低值易耗品采购执行人、成本控制中心人员共 同考查、确认加工地点后，上报生产副总。加工的任何零部件，都必须按采购低值易耗品流程，办理入库 及领用手续；只收取加工费的非标准零部件，采取以旧换新或用照片来确认的方式，必须有经手人、设备 车间主任、使用人签字后，报主管领导审核，成本控制中心副主任审核，财务总监审批后，财务部长复核 后方可报销。 由于三轮车、叉车、皮带车突发急用件比较多，考虑到库存压力、资金压力，不可能都备齐，可根据 9 实际情况，由主管领导安排增加月采购次数，执行采购审批流程并落实定点、集体批量采购。 对年度需求量较大的促销、宣传品等宣传资料的采购制作，必须提高单次印刷品数量，以最大限度降 低单位成本。宣传品、促销品的采购制作，由农化中心主任、市场部部长根据市场经营形势，制订促销、 宣传品采购制作计划，由采购执行人，提供三家以上渠道对比后，报营销公司总经理批准，再报成本控制 中心调研，由成本控制中心根据调研结果出具采购意见，采购执行人方可执行采购。 审批权人对审批的同规格、同型号、同质量的物品，价格必须保证不高于同类产品的价格，如成本控 制中心调研中发现有价格出入较大或有不负责任审批的，第一次对审批人进行问责，第二次对审批人处以 200 元以上罚款。 成本控制中心调研后，出具书面采购意见书一式二份，一份交采购人员执行采购，报销时做为领导审 批的依据，一份成本控制中心留存，作为审计的依据；需要签订采购合同或协议的，成本控制中心需出具 书面采购意见书一式四份，申请部门一份，采购执行人员一份，财务部一份，成本控制中心留存一份。 3、采购计划上报时间： 各部门所需的各种物品，必须提前一周或半个月上报采购计划。生产设备用的零部件等物品，由设备 维修车间主任根据实际情况统筹落实，为了降低成本，有些零部件可上报二到三个月的采购量，由生产副 总或设备维修车间主任组织安排车辆去沈阳批发市场集体采购。 4、特殊急需的物品，在财务内控管理体系规定的审批权限内，可由主管领导口头批示后，安排采购执 行人员临时采购，但必须做到生产厂家、规格、型号、质量、价格、渠道进行三家类比后，选择最合适的 厂家采购，成本控制中心调研后如发现有质量、价格出入较大的，不予审理报销。 5、出库管理： 对生产设备维修零部件的领用，要求设备管理部部长严格按公司财务内控管理体系规定的领用程序执 行，认真把关，最大限度控制费用支出； 三轮车、叉车、皮带车维修零部件的领用由公司车辆管理员负责按“叉车（三轮车）的维修费用支出 10 与报销规定”严格执行，设备管理部部长配合。 各部门需用的能够以旧换新的办公用品，在领用时必须以旧换新，部门负责人、主管领导严格审核后 签字，办公用品低耗品保管员核准后发放；不能以旧换新的，由部门负责人查明原因后上报主管领导，因 个人原因损坏、丢失的，由责任人按价赔偿；超出日常使用范围的，保管员有权拒付，并及时上报财务总 监处理。 成本控制中心副主任安排每半月按书面采购意见书抽查一至二次采购物品的到货情况，包括物品的质 量、数量、价格是否与书面意见书相符，发现问题，根据情节拿出处理意见，人为原因的，每次处以责任 人 200 元以上罚款或按财务内控管理体系规定处理。 每月对各部门领用的物质抽查一至二次，抽查过程中如发现不合理支出的、浪费的或不按公司规定执 行的，每次处罚领用部门负责人、主管领导、保管员及相关人员每人 100 元以上，第二次违反的，处罚加 倍。 二、原材料、包装物、辅助原料、煤等生产物质采购监督流程 1、预付货款的监督管理：以现金支付和承兑汇票支付的预付货款，出纳员必须设置登记薄，登记收款 单位名称、财务人员的联系方式，跟踪此笔货款的情况，及时核实款项对方是否收到，确保公司资金安全。 并由供应主管业务经理签字确认是否需要追缴收款收据，如需要收款收据的，十五天内必须将传真件及原 件交给出纳员，超期未交的，出纳员第一时间上报财务部长，处罚供应主管业务经理每次 30 元。 如不需要收据的，由供应主管业务经理签字确认，出现纠纷时，造成的经济损失由业务经理全额赔偿， 并视情节承担法律责任。 成本控制中心副主任安排每月对以上业务进行检查，如发现出纳员没有按规定有登记的，每次处罚出 纳员 50 元，有收款收据超期未交，出纳员没有及时上报的，处罚出纳员每次 50 元。 2、供应采购合同的监督管理： (1)、由供应内勤副部长及成本控制中心副主任（财务部长协助)每周对已预付款的供应采购合同，进行 11 跟踪管理。 每周六供应内勤副部长、成本控制中心副主任负责对合同的执行情况进行核对，如有货款已支付一周以 上没有发货的，立即对业务经理预警，要求业务经理查明原因，跟单发货并形成书面情况说明，上报成本 控制中心主任、总经理及时督促处理。 （2）、对合同执行过程中发货较慢，有风险的合同，成本控制中心副主任及时预警主管采购业务经理并 上报供应副总、成本控制中心主任、总经理，关注督促发货。 （3）、对已到期尚未执行完的合同，主管采购业务经理写明未发货的原因，书面上报供应副总、成本控 制中心主任、总经理。 （4）、每月末，由集团财务部长负责与供应部核对供应商预付帐款、应付帐款余额，定期与供应商核 对往来帐目，双方出具对帐函；督促供应部必须按财务内控管理体系规定的时间，及时向供应商索要发货 票、处理质量问题、缺重少件问题、按规定的时间及时对帐、收回尾欠款等，监督供应采购合同完整执行， 发现问题跟踪处理，处理不了的书面上报人力资源中心按财务内控管理体系规定执行，同时书面上报财务 总监、总经理。 （5）、特殊情况没有按期履行的合同，业务经理必须书面请示供应副总、总经理延期执行，否则财务 按 8计息执行处罚，供应内勤副部长、财务部长、成本控制中心副主任认真监督合同的执行情况，杜绝打 款不发货现象，保证企业资金安全。 以上业务每月末由集团财务部长负责统计，未按公司规定时间处理的，形成书面材料交供应部长（或 供应内勤副部长）签字确认后，上报人力资源中心按财务内控管理体系规定处罚责任人，特殊情况由主管 业务经理书面请示供应副总、总经理审批后，可免于处罚。 成本控制中心副主任安排每月对供应部、财务部、人力资源中心工作抽查一至二次，发现不按以上规 定执行的，每次处罚相关责任人 100 元，部长 200 元。 三、固定资产采购监督流程 12 集团公司各部门需新增固定资产的，由需用部门提出需用计划和三家以上市场比价及效益分析方案， 报成本控制中心进行市场调研后，出具采购意见书，上报总经理审批后，按采购流程执行采购。 四、后勤部采购监督流程 食堂用的大米、面粉、油、酒水等大宗主、副食品采购，一律采用对比法管理，由后勤管理员进行三 家以上渠道询价对比，上报办公室主任同意签字后，报成本控制中心副主任安排市场调研同意后，办公室 主任组织财务、质检、供应等相关部门集体批量采购，尽量要求送货上门，报销时后附询价单，否则财务 部拒绝报销。 后勤炊事班长每天按实际发生的费用，做日消耗表，上交后勤管理员签字后，上报财务部长、办公室 主任随时掌握食堂的经营情况 。 公司内部招待客人用餐的，由炊事员、炊事班长共同签字，报后勤管理员、办公室主任签字，用餐部 门负责人餐后签字确认，按审批流程审批后，到财务部报销。 成本控制中心副主任安排每周抽查一次后勤工作，对不按以上规定执行的，处理相关责任人每次 50 元，部长、主任 100 元。 第三部分：资金流监督 一、销售回款监督流程 销售业务人员、内勤管理人员、财务人员必须准确掌握各时期的销售价格政策，准确结算销售货款。 销售价格政策包括：现销政策、賖销政策、预收款政策（锁价格、锁利息）外设库房、联储库房回款政策 等 。 1、赊欠销售结算业务监督流程 对赊欠销售业务的回款政策，财务部长要重点对开票员、收款员及相关人员进行培训，保证赊欠销售 业务回款时开票价格的准确性，财务部必须手工登记赊欠销售明细帐，每月末及时与开票员、收款员对帐， 保证帐目准确，帐帐相符。 13 销售旺季财务部长（或安排主管会计）对开票室每周抽查 1-2 次，主要抽查开票及收款工作的准确性 及销售价格政策的执行情况、票据输入审核工作是否及时，出现差错的，开票员、收款员每人每次处罚 50 元，造成经济损失的，按财务内控管理体系处理。 成本控制中心副主任安排每月抽查财务部销售价格政策的执行情况，发现问题按财务内控管理体系处 理，不按规定时间检查的，处罚相关人员每次 50 元。 没有按规定时间收回应收款的，每月末由财务部长以书面形式，上报人力资源中心按公司财务内控管 理体系规定处理并同时上报财务总监、常务副总、总经理。 2、预收款利息结算业务监督流程 预收款利息的计算：根据公司年度预收款销售政策，按财务内控制度规定的计算时间，由代理商本人 计算利息后出具收款收据，营销公司业务主管确认签字后，交销售管理副部长、销售管理部长、营销公司 总经理审核签字，上交主管会计、财务部长核对、成本控制中心副主任审核签字，财务总监、常务副总审 核签字，报总经理审批后，方可办理预收款利息结算。 为确保预收款计息准确，由财务部长分别安排开票员和主管会计，按预收款明细分别计算客户预收款 利息后，交财务部长进行核对无误后签字，做为结算利息的依据。 成本控制中心副主任在审核过程中，与代理商抽查核实，如发现计算错误的，处罚销售管理部长、财务 部长每次 100 元；有作弊行为的，拒绝签字并按公司财务制度处罚部长 500 元以上罚款，主管副总 500 元 以上罚款。 3、返利结算业务监督流程 为确保返利计算准确，代理商结算返利时，由代理商本人计算返利后出具收款收据，营销公司业务主 管确认签字后，交销售管理部副部长、销售管理部长、营销公司总经理审核签字后，上交主管会计、财务 部长核对，成本控制中心副主任审核签字，财务总监、常务副总审核签字，报总经理审批后，方可办理返 利结算。 14 成本控制中心副主任在审核过程中，与代理商抽查核实，如发现计算错误的，处罚销售管理部长、财 务部长每次 100 元；有作弊行为的，拒绝签字并按公司财务制度处罚部长 500 元以上罚款，主管副总 500 元以上罚款。 二、供应采购资金的监督流程，按第二部分中的“供应采购合同的监督管理”执行。 三、费用支出的监督流程，按第一部分“费用监督”执行。 第四部分：物流的监督 一、原材料铁路到货装卸、运输及产成品上站发货运输的监督流程 1、津大公司、嘉吉公司 （1）、储运部部长接到公司铁路货物管理员原料铁路到货通知后，安排公司铁路货物管理员第一时间 到达铁路卸货现场，看管货物并督促铁路站台破袋的清理工作，储运部部长或装卸队长进行抽查；当车皮 整列到达或集中到达车皮数量非常大时，储运部部长或装卸队长必须第一时间到达铁路卸货现场，进行监 督管理。 （2）、公司铁路货物管理员根据公司 “原材料到货装卸、运输管理流程”规定办理接货手续，并协调 和处理相关事宜。 （3）、储运部部长接到成品上站通知后，安排装卸队长按公司规定组织装车，由承包人或运输车主自 己负责监装，铁路货物管理员监督检查并与承包人共同铅封。上站车辆必须要过地磅复查，执行公司财务 内控管理体系的成品出厂过磅流程。 （4）、发出车皮到站后，代理商或接货人如发现有车皮、铅封破损，造成成品损失或丢失的，视为铁 路责任事故，直接与铁路货运处联系赔偿解决；如铅封完好，点货后发现缺货的，代理商或接货人要求铁 路货运处出具商务记录传真到销售管理部并电话通知销售管理部部长与储运部部长联系。储运部部长通知 承包人，根据承包协议条款处理，由储运部部长形成书面赔偿单，销售管理部部长、储运部部长、承包人 或运输车主确认签字后，上交财务部从结算运费中扣出。 15 代理商或接货人负责把铁路货运处出具的商务记录原件寄到公司销售管理部，由销售管理部送交财务 部长与原件确认后，财务部按公司出厂价赔偿代理商，多余部分公司收帐处理。 （5）、承包人根据双方签订的“承包协议”要求，必须安全的把原材料运送到公司，把产成品运送到 站台装上车皮并铅好封，站台及运输过程中，如果出现货物丢失、少件的，由承包人负全责并按协议约定 赔偿损失，如果发现故意偷盗的，由承包人承担经济损失，公司并送交司法机关追究经济、法律责任。 成本控制中心副主任安排每周最少抽查一次铁路站台现场原料的接收工作，如发现不按公司规定的流程 执行的，分别处罚相关责任人 100 元以上，部长及主管领导 100 元以上，造成经济损失的将逐级追究经济 责任并按财务内控管理体系规定，由责任人赔偿经济损失。 2、大石桥铁路上、下站的物流控制 （1）、储运部保管员必须按公司财务内控管理体系规定的接货、付货流程，办理成品出库及原料入 库，储运部部长对成品出库、原料入库工作切实负起责任，发现问题及时与相关部门沟通解决。不按规定 执行的，一经发现严肃处理。 （2）、铁路上、下站承包人必须按公司规定及时开具运输小票，没有运输小票的下站车辆，储运 部保管员不予以接收原料，影响卸车造成的损失，由承包人自已负责。 （3）、成品上站，由承包人或运输车主负责监装，铁路货物管理员监督检查并与承包人共同铅封。 成品运输过程中，如果出现货物丢失、少件的，按铁路货运处出具的商务记录，由承包人负责按照公司销 售价格赔偿，财务部从结算运费中扣出。 （4）、保安人员必须按公司财务内控管理体系规定的原料入厂、成品出厂过磅流程执行，不按规定执行的， 一经发现严肃处理。 （5）、供应采购业务经理或供应内勤副部长，要随时跟踪采购合同的执行情况，及时与相关部门核实到 货数量，合同数量发生变更时，由供应内勤副部长第一时间书面通知相关部门。 成本控制中心副主任安排每周现场抽查 1-2 次原料入库、成品出库工作，发现问题及时协同相关部门 16 处理，对不按公司规定执行的，一经发现处理相关责任人 100 元以上罚款，部长 100 元以上罚款，造成经 济损失的，按公司财务内控管理体系规定执行。 3、铁岭公司 （1）、铁路车站通知运输员到货时，运输员根据公司“原材料到货装卸、运输管理流程”办理专用线 接车手续，并协调和处理相关事宜。 （2）、铁路车站通知运输员装车时，运输员到专用线接车并通知相关部门负责人做装车的准备工作， 按“原材料到货装卸、运输管理流程”执行。 财务部长安排监督铁路站台现场原料的接收工作及成品发运工作，如发现不按公司规定的流程执行的， 分别处罚相关责任人 100 元以上，部长及主管领导 200 元以上，造成经济损失的将逐级追究经济责任并按 财务内控管理体系规定，由责任人赔偿经济损失。成本控制中心副主任每月至少安排抽查一次，发现问题， 按公司相关规定处理。流程 二、成品发运过程的监督流程 按公司制定的“发货物流控制流程”执行。 1、由营销公司管理部内勤员负责与分公司经理、代理商核核实发货情况； 2、营销公司管理部内勤员跟踪发货情况，及时与分公司经理、代理商核实到货情况； 3、签署对账函：每年的六七月份，由财务部长根据实际情况与营销公司领导确定对账时间，财务部 按照代理商帐面余额出具对帐函，交营销公司并限期收回对帐函，财务部存档。 成本控制中心副主任不定期与代理商抽查核实，发现问题查明原因，根据情节提出处理意见，上报成 本控制中心主任、常务副总批准后，报人力资源中心请示总经理同意后执行； 不按规定时间收回对帐函的 处罚相关业务主管每份对帐函 50 元，营销公司其他相关人员每人 100 元。 三、地磅的监督流程 1、对入厂原料的抽查： 17 每周财务部长安排财务人员对地磅抽查二三次，成本控制中心副主任安排每半月抽查一二次。 检查内容：入厂原料地磅检斤、卸车费标准、入库数量；装卸工是否清扫拉料车辆等。 抽查原料入厂地磅检斤情况，如发现未按规定执行的，处罚当班治安员、保管员每人每次各 50 元；如 发现卸车后车辆没有清扫的，每次处罚保管员 100 元；如发现人为造成卸车费错误或入库数量不准确的， 处罚保管员每次 200 元以上，处罚储运部长 200 元以上，并根据损失金额按财务内控管理体系规定处理， 严重的追究责任人法律责任。 2、对出厂成品地磅抽查： 产品出厂总重量=产品重量+包装袋皮重+车自重，按财务内控管理体系规定执行。 检查内容：产品出厂地磅检斤、付货品种、规格、数量是否与销售小票一致，装车费标准、出库数 量是否准确。财务部长（或安排主管会计）每周抽查一二次，成本控制中心副主任（铁岭公司总经理） 每半月抽查一二次。 检查中如发现以上过程中没有按公司规定执行的，检查人员有权对责任人每次罚款 100 元，部门负责 人每次罚款 100 元，出现问题的查明原因，根据情节提出处理意见，上报成本控制中心主任、常务副总批 准后，报人力资源中心请示总经理同意后执行。 四、生产物质的领用、盘点的监督流程 生产用原料、包装物、燃料的领用：按公司财务内控管理体系规定执行 1、领料员私自开垛的，处罚原料组长 100 元/次。 2、原料、包装物出库过程中，出现数量不准确、弄虚作假的，一经查实，罚责任人 200 元/次；如数 量较大、情节严重的，追究责任人全部经济责任。 3、车间生产时，发现整包包装物缺件或多件现象，当班班长要做详细记录并及时上报，如发生缺件， 又没有缺件详细记录的，按缺件数量，每条罚当班班长 50 元，车间主任 100 元；如发现多件，车间私自存 放时，按多件数量，每条罚当班班长 50 元，车间主任 100 元。 18 4、产成品串袋时，串用包装袋数量与收回的旧袋必须保持一致（由包装袋保管员负责考核），如不一 致，每条罚当班班长 50 元。 5、生产车间领用燃料（煤）时，如出现数量不准确的，一经查实，罚保管员 100 元/次；如数量较大、 情节严重的追究保管员全部经济责任。 6、每月结账前，保管员自己必须彻底清查一次自己所保管的物资，发现问题及时上报所在部门部长（主 任），并配合财务部做好每月对各种物资的清查或抽查工作。 7、对盘盈、盘亏的原料、燃料、低值易耗品、包装袋的处理必须由所在部门部长（主任）查明原因， 并针对出现的问题进行整改。如确属人为造成的盘亏损失，由责任人按价赔偿，并追究相关人员及部门部 长（主任）责任，由所在部门部长（主任）拿出书面处理意见，上报主管副总（铁岭公司总经理）、财务总 监、常务副总、批准后，报人力资源中心请示总经理同意后，交财务部做账务处理。 要求原材料、燃料、低值易耗品、包装物摆放科学、整齐有序，便于领料及清点库存。保持库区清洁 卫生，贵重物质集中重点保管。保管员及时将库存量反馈给所在部门部长以便及时组织采购及销售，避免 原材料、包装物及其他物质短缺、积压，影响生产及资金周转。 每周财务部长、成本控制中心副主任现场抽查一二 次原料、包装物等各种物质的出库工作，发现问 题和管理漏洞，及时提出处理及整改意见上报财务总监、成本控制中心主任。 每月中旬，财务部长要根据库存的实际情况，安排原料、包装物及其他物质的抽查或全部盘点，对抽 查或盘点中发现的问题，提出处理及整改意见，书面上报财务总监、成本控制中心主任、常务副总批准后， 报人力资源中心请示总经理同意后执行。 五、产成品入库、盘点的监督流程： 产成品入库：按公司财务内控管理体系规定执行 1、产成品入库品种、数量等发生错误时，追究当班班长、成品组长及成品保管员责任，每次每人罚款 100 元，情节性质严重、数额较大的追究全部经济责任。 19 2、每月结账前，保管员自己必须彻底清查一次产成品发现问题及时上报，并配合财务部做好每月对产 成品的清查或抽查工作。 3、对盘盈、盘亏的产成品处理，由储运部部长（铁岭公司供应储运部长）查明原因，针对出现的问题 进行整改。如确属人为造成的盘亏损失，由责任人按价赔偿，并追究相关人员及储运部部长（铁岭公司供 应储运部长）责任。储运部部长（铁岭公司供应储运部长）拿出书面处理意见，上报主管副总（铁岭公司 总经理）、财务总监、常务副总、批准后，报人力资源中心请示总经理同意后，交财务部做账务处理。 4、对库存成品的数量及质量，保管员应及时反馈给储运部部长（铁岭公司供应储运部长），以便储运 部部长（铁岭公司供应储运部长）与营销公司管理部部长进行有效沟通，根据库存情况组织好生产和销售， 防止产成品的断档和积压，影响销售工作和企业资金周转。 所有库房保管员每天上午 9：00 前必须把前一天的出库单据录入电脑，以便公司各部门及时掌握库存 物质的数量，储运部部长、财务部长随时抽查，如发现未按规定及时录入电脑数据的，一经发现每次处罚 责任人 100 元，累犯加倍处罚。 每周财务部长、成本控制中心副主任现场抽查一二 次成品入库工作，发现问题和管理漏洞，及时提 出处理及整改意见上报财务总监、成本控制中心主任。 每月中旬，财务部长要根据库存的实际情况，安排产成品的抽查或全部盘点，对抽查或盘点中发现的 问题，提出处理及整改意见，书面上报财务总监、成本控制中心主任、常务副总批准后，报人力资源中心 请示总经理同意后执行。 六、产成品破袋的监督流程 产成品破袋管理：按“产成品破袋的管理规定”执行 1、所有发生的破袋，月末由储运部部长（铁岭公司储运部长）按承担费用的责任人、产品名称、规格、 数量汇总后，上报人力资源中心主管（铁岭公司办公室主任），按包装袋到库成本价：4050KG 4.00 元/ 条；25KG 3.00 元/条，计算赔偿金额后，下处罚通知单，交财务部长核对无误后，从本月发放的工资中扣 20 除（生产车间的罚款，由车间主任落实罚款承担人）。 2、如发现有人故意隐瞒不报的，一经发现处罚相关责任人 200 元以上，部长 200 元以上，并上交人力 资源中心视情节给予行政处分。 成本控制中心副主任每月现场抽查二四 次成品库房的管理工作，发现问题和管理漏洞，及时提出处 理及整改意见上报财务总监、成本控制中心主任。 七、砸肥的监督流程： 砸肥管理：按“砸肥确认流程”规定执行 1、成品砸肥过程中，成品保管员、储运部部长（铁岭公司储运部长）、质检部长必须现场抽查，肥砸 完后，由质检部长、人力资源中心主管（铁岭公司办公室副主任、财务部长）到现场确认已砸肥的数量、 质量无误后，同时在砸肥小票上签字。 2、对砸肥工作实行现场抽查监督，质检部长每天抽查一次，财务部长每周抽查两次，人力资源主管、 每半月抽查一次。 成本控制中心副主任安排不定期进行抽查，对没有按以上规定执行的，处罚成品保管员、储运部部长 100 元，如发现砸过的肥不合格开具砸肥小票入库的，对质检部长、人力资源中心主管各罚款 100 元。 八、库存不合格品处理的监督流程： 储运部成品保管员必须随时掌握保管的成品质量，发现不能直接出厂的产品，第一时间上报储运部长， 由储运部长通知营销公司管理部部长、质检部长现场确认签字，确实不能出厂或需返工处理的，由储运部 长书面上报人力资源中心，人力资源中心组织调查，一周内拿出处理意见，报常务副总、总经理批示后处 理。 1、产品需要串袋时，销售管理部要写明串袋原因，并根据总经理批示提出费用承担处理意见后，由质 检部填写串袋通知单，上报财务部、生产部、储运部。 2、串袋需收取加工费用的，由销售管理部内勤副部长负责通知开票员，开具收费票据上交财务部。 21 成本控制中心副主任安排不定期进行抽查，对不能直接出厂的产品保管员没有及时上报处理，造成产 品积压占用资金的，经核实后，处罚成品保管员、储运部部长各 100 元，人力资源中心没有及时组织调查 拿出处理意见的，对人力资源中心主管、人力资源中心主任各罚款 100 元。 九、外设库房、联储库房的监督流程： 按“外设库房、联储库房的管理规定”执行，销售旺季时，公司安排专人对外设、联储联销库房进行 检查，检查内容如下： 1、库存的品种、数量是否与公司帐面的品种、数量相符； 2、库存商品的质量情况：是否有结块现象？代理商的防护工作是否符合公司要求？ 3、帐簿登记情况：监管人员是否按公司要求按时逐笔登记库存商品明细帐、销售明细帐，帐面品 种、数量与实际库存是否相符？ 4、赊欠出库是否按公司规定办理了赊欠手续？是否存在没有审批手续放货的现象？ 成本控制中心副主任销售旺季时，安排抽查外设库房保管员、联储库房监管人员、分公司经理是否执 行公司“外设库房、联储库房的管理规定”，发现不按规定执行的，严格按公司制度处罚。 1、对没有按照规定时间及时上报外设、联储库房明细的保管员、监管人员，每超期一天罚款 50 元， 对区域内没有按规定时间上报库房明细的分公司经理每次罚款 100 元，累犯加倍处罚。 2、外设、联储库房明细的保管员、监管人员，不按要求登记库存商品明细帐及商品销售明细帐的，每 次处罚 200 元，分公司经理 200 元，累犯加倍处罚。 3、发现没有赊欠审批手续私自放货出库的，每次处罚外设、联储库房明细的保管员、监管人员 500 元，分公司经理 500 元，对造成直接和间接经济损失的，按“违反财务内控制度规定”给予处罚，公司通 报批评，严重的追究经济及法律责任。累犯加倍处罚。 十、后勤管理的监督流程： 后勤管理按公司“后勤管理的内控制度”规定执行。 22 成本控制中心副主任安排每周抽查一次：抽查内容：、伙食菜、招待菜及招待用品的采购工作是否 按制度执行