商务计划编制导则 Business Plan Guidance 2005.doc

1 ABC 公司公司 2005 合作企业年度商务计划书合作企业年度商务计划书 编制说明书编制说明书 依照 ABC 合作企业的管理规范 年度商务计划是企业管理工作的一项重要内容 ABC 公司始终依据各合作企业的年度商务计划书认真预测和监督各企业的经营情况 这实际上是任何公司最基本的管理模式 而 ABC 公司作为投资公司更有责任对其股 东提供及时和准确的报告 年度商务计划书涵盖企业生产经营 业务发展计划和财 务预算等各个方面 并有逐月分解 I I 20052005 年度商务计划编制的参加人员年度商务计划编制的参加人员 为便于协调和沟通 提高效率和质量 ABC 公司总部成立 2005 年度商务计划工 作小组 组长由副总裁 xxx 担任 副组长是集团财务总监 xxx 先生 组员由商 务经理 xx 财务经理 xx xx 区域财务总监 和运行经理 xx 组成 与 2005 年 度商务计划编制有关的所有联系和协调工作统一由商务经理张 xx 负责 每一家合作企业由总经理确定本企业的 2005 年度商务计划小组 并指定一人为 联系人 建议指定一名副总或财务副总为联系人 II II 20052005 年度合作企业商务计划书的编制工作安排年度合作企业商务计划书的编制工作安排 2005 年度商务计划书的编制工作将分 4 个阶段进行 具体安排为 1 第一阶段 2004 年 8 月 16 日 2004 年 9 月 17 日 5 周 合作企业根据 ABC 公司 2005 年度商务计划书的编制要求组织本企业的年度商务 计划书的编制工作 完成年度商务计划书 初稿 并在 2004 年 9 月 17 日前 以电子版提交给公司总部业务管理部商务经理张 xx 本阶段是整个编制工作的基础 一定要保证质量 内容要全面 目标要先进合理 在此期间 如有任何问题 请同商务经理张 xx 联系 同时 为更好地完成编制 工作 准确理解编制要求 总部的工作小组将在 9 月上旬安排有关预算管理方 面的培训 并借此机会与每一家合作企业讨论和澄清有关事宜 2 2 第二阶段 2004 年 9 月 18 日 2004 年 10 月 22 日 5 周 扣除国庆长假后 4 周 本阶段的主要工作是在正确理解和澄清的基础上 寻求先进合理的年度计划和 目标 在此期间 总部工作小组将在协调总公司要求和总体战略的基础上 同各企业 通过各种形式的会谈和交流 讨论和完善商务计划书 3 第三阶段 2004 年 10 月 23 日 2004 年 11 月 19 日 4 周 合作企业根据第二阶段讨论的结果修改完善商务计划书 在此期间 总部工作小组和各合作企业小组应保持有效沟通 各方都应主动保持 联络 目的是能使 2005 年度商务计划的编制工作高质量地完成 满足合作企业 自身经营和发展的需要 以及 ABC 公司和董事会的要求 本阶段审核修改后的年度商务计划书 各合作企业应在 2004 年 11 月 19 日前以 电子版提供给总部业务管理部商务经理张 xx 4 第四阶段 2004 年 11 月 20 日 2004 年 12 月 10 日 3 周 本阶段 ABC 公司代表将同各合作企业的总经理签订 2005 年度商务计划书 该 年度商务计划书将在 2005 开始生效和使用 并将上报合作企业董事会最终审批 合作企业董事会批准后的商务计划书将正式作为 2005 年度商务计划书的执行版 本 III III 年度商务计划书格式 内容要求年度商务计划书格式 内容要求 所有 ABC 合作企业在编制年度商务计划时应遵循统一 一致的格式 这样易于合并成 为一个集团公司的总预算和企业自身的比较 附件附件 1 1 较详细地给出了 2005 年度商务计划书有关格式和内容的要求和说明 各合作 企业应仔细和认真地理解 编制本企业的 2005 年度商务计划书 此外 随同本文一起 提供的 EXCEL 文件提供了各种专用表格 是年度商务计划书的组成部分 请认真了解 为便于数据输入 各表格中的相关公式已经设定且经过保护 请各企业正确使用 同 时为保证统一 各合作企业不得更改表格样式和条目名称及有关定义等 本企业如有 具体问题 请与商务经理张 XX 联系 3 如果合作企业有扩建工程 技改工程要实施或正在实施或上一年度已经完成 那么由于 扩建工程 技改工程而产生的业务方面的影响和效益应明确地反映在年度商务计划中 增值税返还今年单独列为一项考虑 从 营业外支出 收入 一栏中挪出 放在 EBITDA 下面 折旧和摊销前 IV 对 对 2005 年度商务计划书的指导意见年度商务计划书的指导意见 由于煤炭价格的上涨 国家调控对电价和热价调整的影响 2005 年对各合作企业的经 营和发展将是非常富于挑战性的一年 这里提出以下基本指导意见 1 要求各合作企业充分利用目前有利的电力市场环境 积极有效地开展工作 争取更 多的发电小时 增大售电量 对热电厂 还应注重供热市场的开发 管理和服务 全 面提高我们用户 所有用户 的满意度 2 根据购售电协议和供热协议的要求 根据现有的实际运营成本 特别是考虑煤炭价 格的预测趋势 根据合同适时地提出调价申请 尤其是在 2004 年度电价和汽价申请还 没有得到批准的企业 更要加强相应的申请 谈判工作 使我们的合作企业在市场情 况变化时 我们的利益通过合同得到有效的保证 发挥合同的作用 保证股东的投资 汇报 3 2005 年的煤炭将给合作企业的运营带来更严峻的考验 因此煤炭采购和管理将更 为重要 扩大采购渠道 合理安排储煤计划 认真研究煤炭市场 实时掌握煤炭市场 的信息 尤其是当地煤炭市场和相关煤炭采购市场 及时决策 加强采购管理 严 格控制质量 减少入厂煤和入炉煤的质量和热值的差异等应该作为每个合作企业必须 重视和努力提高的工作 优化煤炭品种和质量 为降低煤耗和厂用电率打好基础 4 积极进取 全面控制成本 提高管理水平和人员素质 在过去几年各项措施和工作 的基础上 加上来自煤炭市场巨大的压力 2005 年应狠抓节能降耗 挖掘内部潜力 改善各项经济技术指标 降低各项成本 特别是维护修理费用和管理费用 5 加强内部管理和控制 通过各种形式的培训提高全员的技术和管理素质 建立完善 公司的绩效考核系统 使其更科学 更能有效的激发员工的积极性和责任感 总之 年度商务计划书应能全面准确地反映出作为 ABC 公司的合作企业的经营战略思 想和管理理念 通过高效的管理达到股东的投资预期 安全稳定地运营 满足用户的 要求 降低成本 不断地进取 提高和发展 提供环保清洁能源 为我们的员工提供 安全舒适的工作环境 从而成为一个富有行业竞争力的社区成员 同时也要反映出 ABC 公司的核心价值即 诚信 尊重 社会责任感 乐趣 4 附件附件 1 年度商务计划书内容编制大纲年度商务计划书内容编制大纲 合作企业年度商务计划书由以下六部分内容组成 第一部分综述 第二部分设备和机组计划检修安排 第三部分预算假设汇总 第四部分运营财务预算 第五部分年度资本开支预算 第六部分主要管理任务 各部分内容分别介绍如下 第一部分第一部分综述综述 1 经营环境及年度目标经营环境及年度目标 1 1 经营环境经营环境 简明扼要说明和介绍合资公司的经营环境和对策 包括当地电力和热力市场 煤炭市 场 以及政府的有关政策 1 说明电厂所连接的电网电价情况 电网负荷情况 变化趋势 2 当前以及 2005 年度热力负荷和价格情况 热力市场开发情况等 3 当地煤炭市场的行情分析以及价格趋势 4 政府的宏观政策对电厂运营的影响 例如环保收费等 1 2 年度主要经营和管理目标年度主要经营和管理目标 主要经营和管理目标综述 包括收入 息税摊销折旧前利润 净利润等 其中息税摊销 折旧前利润 在合资公司主要因素例如 容量 电价和汽价和煤价等没有很大变化时 合资公司的息税摊销折旧前利润应达到 AFI 的目标 如果有扩建项目 并且扩建项目 部分或全部投入运营 由于扩建项目而增加的效益要有所体现 并且与申报扩建项目 时提出的技术经济分析相符 2 企业各项运营工作计划企业各项运营工作计划 2 1 生产技术管理生产技术管理 2 1 1 主要生产技术指标 全年完成的生产和经济指标 如发电量 售电量 供热量 售热量 以及其他主要经济 技术指标 等 2 1 2 设备和机组维护检修安排 5 本年度内计划安排的大修 小修 其他维护检修和实验工作 说明时间和实施策略和 方法 设备和 或机组检修计划 小修和大修的时间安排和费用以及此类检修的操作方式 例 如承包方式 可填报在第二部分的机组大小修安排列表中 在此只作简单叙述 2 1 3 生产 设备和技术管理工作 为了完成年度生产及经营目标和满足长期发展的需要 长期保持设备健康水平 维持 资产保值和增值 在生产管理 设备管理 维修管理和技术管理等方面 本年度计划 开展的具体工作 主要内容 目标和实施安排 等 各合作企业可根据具体情况 在本条目增加标题和分项 2 1 4 经济运行及节能降耗计划 在降低煤耗 厂用电率 水耗 汽耗以及提高锅炉和汽机热效率等方面计划采取的主 要措施和主要工程 煤耗 厂用电率 水耗等所要达到的目标 此目标应该参照设计 值 国内同型机组的参数和标准 结合 2004 年技术改造实施情况 在 2004 年实际的 水平上有所改善 2 2 安全管理和环境保护安全管理和环境保护 2 2 1 安全管理 安全和职业健康体系的建设 明确年度安全管理工作和安全管理活动 明确年度安全 目标及分解 制定年度反事故措施计划和安全技术劳动保护措施计划 2 2 2 环境保护 环境管理体系的建设和自检 环保管理所要达到的目标和为了完成这些目标所需要进 行的工作 环境设施的使用情况 环保收费情况预测以及采取的措施 当地环保法规 颁布实施情况 以及对公司环保工作的影响 对环保问题的解决方案和措施 二氧化 硫和氮化物 颗粒物的排放控制措施等 拥有循环流化床锅炉的合作企业 要求按合理的运行技术规范添加脱硫剂 2 3 人力资源管理人力资源管理 说明企业员工总数和构成情况 并附组织结构图 对年内的人员主要变化进行说明 现有工资结构 工资管理情况 工资结构和管理应该与绩效管理联系起来 建立起充 分调动员工积极性和富有竞争力的薪酬体系 6 制定员工发展策略 逐步完善薪酬体系 绩效管理 人员培训和发展等人力资源管理 方面的计划和实施方案 如有关组织和考核制度的改革计划 以及人力资源的发展计 划 含各类培训 ABC 企业建设文化 技术和管理方面培训的安排计划 应详细说明培训的项目 安排 目的和目标 预期 所要达到的结果 费用预测等内容 2 4 市场和客户管理市场和客户管理 本年度内在市场和客户管理工作方面的主要工作和目标 等 2 5 财务和会计管理财务和会计管理 本年度内在财务和会计工作方面的主要工作和目标 等 2 6 企业综合管理企业综合管理 2 6 1 燃料采购 2005 年度对当地煤炭市场价格走向的预测 确定预算煤价的理由和考虑的因素 全年 的煤炭购买计划 品种 价格 质量和数量 储存 以及对煤炭危机的预防措施 2 6 2 物资采购和库房管理 提高和优化采购和库房管理 降低库存资金等方面所采取的措施和要达到的目标 2 6 3 管理制度建设和现代管理手段的应用 本年度内在管理制度建设方面的具体工作和目标 如各类费用管理及总结分析 统计 和信息管理 保密制度 文档资料安全及分析利用 等 为了提高电厂的现代化管理水平 如何将现代化的管理手段和工具应用到日常的生产 和管理工作中 并使其有效的发挥作用 例如资产管理系统 在线经济分析检测系统 等系统的建立和使用 2 6 4 社区关系 如何成为当地社区的好市民 如何建立和巩固良好的社区关系 为改善社区关系 增 进与当地政府和合作伙伴的关系 合作企业准备做哪些工作 2 6 5 行政管理 在本年度内在行政管理方面计划实施的举措 例如食堂和员工福利设施的改善和更新 厂区绿化的安排和计划等 各合作企业可根据自身的具体情况 在本条目 2 6 企业综合管理 下增加条目 或安排新 条目及顺延 3 财务数据汇总财务数据汇总 7 本章节应提供在第四部分表格中的数字的澄清和解释说明 3 1 收入 请详细列明售电和售热具体情况 即列明不同电价的售电量 不同汽价的售汽量 等 产品名称单位销售量价格 不含税 收入 人民币 电 1kWh 电 2kWh 电电 小计小计kWh 热 1 热 2 热热 小计小计 收入总计 3 2 原材料成本 3 2 1 消耗燃煤成本 煤种煤种入炉煤平均热值入炉煤平均热值 KJ Kg 价格价格 含运费 不含税 含运费 不含税 燃煤数量燃煤数量 吨 吨 费用费用 人民币 人民币 煤种煤种 1 煤种煤种 2 煤场存煤损耗煤场存煤损耗 如有 如有 全年总计全年总计 注 煤场的损耗放在燃煤费用中 如果单独考虑的话 要单独说明 注 煤场的损耗放在燃煤费用中 如果单独考虑的话 要单独说明 3 2 2 其他原材料费用 Items 项目项目 Amount 数量数量 价格价格 到厂价 不含税 到厂价 不含税 Budget Cost 预算费用预算费用 Fuel Oil 燃油 Water 水 Utility 反送电量 Desulfurizing Expense 脱硫剂费用 Chemicals 化学药品 Total 其他原材料费用合计其他原材料费用合计 根据需要增加说明 3 3 制造费用 8 费用项目预算费用 人民币 说明 直接人工成本合计 其中 工资 福利 年终奖金 灰渣处理 其他运行费用 租赁费 环保费用 维护检修费用合计 其中 生产设备维护修理 大修 非生产维护修理和服务费用 保险 杂费 制造费用合计制造费用合计 注意 1 请根据需要在说明栏 添加说明或澄清 如内容过多 可在表外另行说明 2 此部分仅为可列入 制造费用 的人工成本 工资为支付员工的固定工资 浮动 考核 工资 加班工资之和 福利费指支付给员工和工资支付的所有社会保险包括养老保险 补充养老保险 失业保险 医疗保险 以及其他福利费用例如午餐费等 年终奖金为根据 ABC 公司制定的合作企业年度奖金考核系统所得的数字 这个数字将 由 ABC 公司总部与合作企业共同确定 3 机组大修费用 机组和设备大修的所有费用 含人工费 设备材料费 测试费 用 验收费用 外委承包合同费用等所有与大修相关的费用 4 生产设备维护和修理费用 与电厂生产运行主业有关的所有维修费用 含人工 材料 合同费用等 包含 a 机组和设备小修 b 非计划性检修 临修 消缺等 c 预防性检修 d 设备定期测试 特别注意 热效率测试的费用 e 设备定期检验 f 临时检修设备租用 例如吊车等 g 临时检修外委服务合同 h 设备备品备件的购买 等 9 5 非生产维护和修理及其他服务 不属于电厂生产运行主业的其他维修服务费用 包 含 厂房的修缮维护 粉刷 设备设施更新等 等 3 4 营业外及其他损益 费用项目预算费用 人民币 说明 营业外收入 营业外支出 合计合计 3 5 管理费用 费用项目预算费用 人民币 说明 间接人工成本合计 其中 工资 福利 年终奖金 专业咨询费用 其中 其他管理费用合计 其中 管理费用合计管理费用合计 注意 1 请根据需要在说明栏 添加说明或澄清 如内容过多 可在表外另行说明 2 此部分仅为可列入 管理费用 的人工成本 工资为支付员工的固定工资 浮动 考核 工资 加班工资之和 福利费指支付给员工和工资支付的所有社会保险包括养老保险 补充养老保险 失业保险 医疗保险 以及其他福利费用例如午餐费等 年终奖金为根据 ABC 公司制定的合作企业年度奖金考核系统所得的数字 这个数字将 由 ABC 公司总部与合作企业共同确定 3 专业咨询费用和其他管理费用应列出主要费用详细项目 3 6 增值税返还 增值税返还的计算方法 申报要求以及为了满足申报要求需要做的管理工作计划 3 7 折旧和摊消 各种不同资产的折旧年限 方法 摊消的费用种类 年限和计算方法 请分别按照美国会计准则和中国会计准则分别给出折旧和摊消的预算金额 10 3 8 财务费用 银行利息和费用 第三方贷款本金 利息 费用等 贷款的原因 年限和利率等 列表格说明 ABC 利息和费用 ABC 股东贷款本金情况 产生的利息和费用 等 中方利息 本金返还和费用 中方股东贷款本金情况 产生的利息和费用 等 其他特殊财务费用 3 9 企业所得税 当年企业所得税的种类和税率 及相应的应缴税额 在财务预算汇总表和费用 分项中的税收应该按照中国会计准则所得税前净利润计算 即使用中国会计准 则的折旧和摊消值 3 10 利润目标和建议的利润分配方案 EBITDA 目标 美国会计准则净利润 中国会计准则净利润 建议的利润分配方案 3 11 现金流和融资安排 3 11 1 现金流量情况及分析 有关销售收入现金流入的预测 可考虑应收帐款的回收期 以前月份的销售收入及相 关情况 有关支付煤款的付款预测 可考虑相关的付款条款 期限 根据股东贷款 银行贷款合同支付本金 利息的安排 股利分配 归还投资给 ABC 资本性支出等 请分项列出 对可能产生现金缺口的数量和时间予以预测 并提出预警 以及可能的解决方案的建议 3 10 2 融资和贷款 2005 年度的融资 贷款和还款计划 根据公司业务要求综合考虑和平衡 11 Section IIEQUIPMENT UNIT PLANNED OVERHAUL SCHEDULE 第二部分第二部分设备和机组计划检修安排设备和机组计划检修安排 From Budget Year and following four years 预算年度及今后 4 年内 2006 2009 只填写设备大修安排 Unit Equip 机组 设备 Overhaul Type Major or Minor 计划检修类型 大修或小修 Time Frame Date Date 时间安排 Period Days 天数 Estimated Cost RMB 估计费用 Payment Schedule 付款安排 Contract Style 合同方式 或实施方式 2003 年年 实际实际 Unit Boiler Turbine 2004 年年 实际实际 Unit Boiler Turbine Year2005 计划计划 Unit Boiler Turbine Year2006 Year2007 Year2008 Year2009 12 Section III BUDGET ASSUMPTION SUMMARY 第三部分第三部分预算假设汇总预算假设汇总 商务计划书指标假设列表商务计划书指标假设列表 及假设依据和方法及假设依据和方法 1 运行指标假设 运行指标假设 Index 指标指标 Unit 单位单位 2005 年年 预算目标预算目标 Assumption Basis 假设依据要求假设依据要求 Plant Utilization Hours 全厂运行小时数 Hrs 2004 年的实际水平 根据并网协 议和购售电协议 电厂所处电网中 电厂平均运行小时数 以及电厂计 划检修的安排 Plant Available Hours 全厂可用小时数 Hrs2004 年的实际水平 2005 年计划 检修和计划停机备用等调度安排等 Plant Availability Factor 全厂可用系数 根据电厂可用小时数和机组计划检 修情况 AF 所有机组全年可用小时数 所有机组全年日历小时数 100 Plant Equivalent Ava Factor EAF 全厂等效可用系数 根据电厂的可用率以及对设备和系统 运行状况的估计和预期 可用小时数 等效计划性降负荷 小时数 等效非计划性降负荷小时数 等效季节性降负荷小时数 日历小 时数 100 Plant Equiv Forced Outage Rate EFOR 全厂等效强迫停机系数 根据对机组运行情况的预计 事故停机小时数 等效被迫降负荷 小时数 事故停机小时 运行小时 等效被迫降负荷小时数 100 Gross Power Generation 总发电量 Kwh 根据机组容量 运行小时数 购售 电协议 电量调度部门下达的电量 计划 并适当考虑计划外电量 Overall Parasitic Load Rate 全厂综合厂用电率 设计水平 国内同类电厂统计记录 往年实际统计结果 和设备实际情 况 应逐步改善使其逐步接近或比 设计值更好 Power off take 售电量 KWH 根据发电量和全厂综合厂用电率计 算所得 如果是 PPA 是调度售电 量 应按照 PPA 执行 售电量 发电量 1 综合厂用 电率 Aux Load Rate for Power Gen 发电厂用电率 设计水平 历史记录和设备情况 Aux Load Rate for Heat Supply 供热厂用电率 KWH设计水平 历史记录和设备情况 Heat Supply 供热量 GJ根据售热协议 蒸汽市场的开发和 对用户用热量的分析和预测 当地 13 Index 指标指标 Unit 单位单位 2005 年年 预算目标预算目标 Assumption Basis 假设依据要求假设依据要求 政府或企业下达的供热计划等 Heating Pipeline Loss 供热网损 根据历史数据或售热协议的规定 Enthalpy of the Heat 供热热焓 GJ Ton根据 2004 年实际水平 Heat Off take 售热量 GJ 售热量 供热量 1 网损 如果供热网损由用户承担或非常小 可认定售热量 供热量 Boiler Efficiency 锅炉效率 设计水平 2004 年度热效率试验 结果 设备和系统的实际状态 Turbine Steam Rate 汽轮机热耗率 g Kwh设计水平 2004 年热效率试验结 果 设备和系统的实际状态 Standard coal consumption rate for power generation 发电标煤耗率 Kg Kwh设计水平 历史统计数据 国内同 类电厂和机组所要求的和实际达到 的统计水平 Standard coal consumption rate for power off take 供电标煤耗率 Kg Kwh供电标煤耗 发电标煤耗 1 发 电厂用电率 Standard coal consumption rate for Heat Supply 供热标煤耗率 Kg GJ设计水平 历史统计数据 国内同 类电厂和机组所要求的和实际达到 的统计水平 Average Low Heat Value of Burnt coal 入炉煤平均热值 KJ Kg 2004 年实际入炉煤的平均热值 Heat to Net Power Ratio 热电比 供热量与供电量的比值 供热量 GJ 供电量 kWh x 3600kJ kWh x 100 Plant Overall Thermal Efficiency 全厂热效率 全厂供出的热 电总热量与耗用总 热量的比值 供电量 kWh x 3600kJ kWh 供 热量 GJ x 1000 总标煤量 ton x 29271 2kJ kg 总标煤量 输入锅炉的所有燃料的 热量折合的标煤量 Heat Allocation Ratio 供热比 即热电成本分摊比 即为热电厂供 出的热量占锅炉有效热量的百分数 供热量 主蒸汽流量 x 汽机进 汽焓 锅炉 给水焓 Average Monthly Inventory for non fuel items only 平均月度库存资金 非燃料库存 RMB除去燃煤 燃油 酸碱等原材料以 外 所有其他库存物资所占用的资 金总额 14 2 Price Assumption 价格假设价格假设 Index 项目项目 Unit 单位单位 2005 年年 预算目标预算目标 Assumption Basis 假设依据假设依据 含税 Average Power Tariff 平均电价 RMB Kwh 不含税 如果没有调价的正式文件或合同 参 考 2004 年的计划内 计划外售电量 和价格 估计 2005 年售电情况 计 算平均电价 售电收入 售电量 含税 Average Heat Tariff 平均热价 RMB GJ Or RMB ton 不含税 如果没有调价的正式文件或合同 使 用 2004 年的结算平均价格 Standard Coal Price On site 标煤成本价标煤成本价 含运费含运费 RMB ton 原煤成本价格 7000 入炉煤平均低 位热值 kcal kg 含运费 不含税 Raw Coal Price On site 原煤成本价原煤成本价 含运费含运费 RMB ton 参照 2004 年当前月份燃煤平均成本 价 以及对 2005 年当地煤炭市场价 的预测 参照国家有关政策和调整的 信息和文件 含运费 不含税 Among which 其中 Coal Price 煤价 RMB ton 扣除运费后的燃煤成本价格 不含税 并说明税率 Trans Fee 运费 RMB ton 燃煤运输价格 不含税 说明税率 Fuel Oil Price On site 燃油价格 到厂 RMB ton 参照市场价格 不含税 含运费 说明增值税率 Water Price 水价 RMB ton 根据当地政府批复的水资源价格 不 含污水处理费的价格 污水处理费用 在环保费用中考虑 说明税率 酸 碱 钢球 Bulk Commodity Consumables 大宗消耗材料 RMB ton 脱硫剂 阻垢剂 钢球价格 石灰石的价格 酸和碱的 价格等大宗消耗材料的价格 参照 2004 年水平和市场价格确定 15 Section IV Financial Operation B