第三章会计电算化基本要求及答案.doc

第三章 会计电算化基本要求及答案3.1会计电算化法规制度1、会计电算化的管理分为（宏观）管理和（微观）管理。2、（微观）管理是指单位自身对会计电算化所制定的管理、措施和制度。3、（宏观）管理是指国家或地区为保证会计电算化的顺利开展所制定的办法、措施和制度。4、从20世纪（80）年代以来，财政部和各级财政部门在制度建设上都做了许多工作，促进立法，先后颁布了不少法律法规。5、我国政府首先通过（会计法规）对会计电算化进行管理，尤其在（会计法）以及财政部发布的（会计基础工作规范）、（会计档案管理办法）等国家统一会计制度中对单位会计电算化工作作出了具体的规范。6、会计法规定：使用电子计算机进行会计核算的，其凭证及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合（国家统一的会计制度）的规定。7、1996年6月17日的会计基础工作规范规定：实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为（会计档案）进行管理。8、会计档案管理办法规定采用电子计算机进行会计核算，应当保存（打印出的纸质）会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由（国务院）业务主管部门统一规定，并报（财政部）、（国家档案局）备案。9、按会计法的规定，财政部先后发布了（会计电算管理办法、会计核算软件基本功能规范、会计电算化工作规范、商品化会计核算软件评审规则）等一系列有关会计电算化的专门法规。3.2 会计核算软件的要求1、会计核算软件基本功能规定从会计数据的（输入）、（输出）、（处理）和（安全）等角度，全面对会计软件进行了规范。2、会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分（会计期间），分期结算账目，编制（会计报表）。3、会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用（中文），可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。4、在会计核算软件中会计数据输入可以采用（键盘）输入、（软盘）转入、（网络传输）及根据另一个功能模块生成的形式。5、会计账套正式启用之前要进行（初始化）。6、会计软件对记账凭证编号的（连续性）性应当进行控制。记账凭证的编号可以由（手工）输入，也可以由会计核算软件（自动）产生。7、输入记账凭证过程中，会计核算软件对（编号重复、借贷不平衡、无金额、有借无贷或有贷无借、凭证类别不对）的凭证都要提供提示功能。8、对同一张记账凭证，应当对（审核）功能与（输入）、（修改）功能的使用权限进行控制。9、对已审核或登账的记账凭证，应采用（红字冲销法）或（补充登记法）进行更正，红字可用（“-”）号表示。10、输入的记账凭证通过审核或登账后，对输入的相应原始凭证（不能）直接进行修改。11、会计数据输出主要有（屏幕查询）、（打印输出）、（向磁盘输出）及（网络传输输出）等形式。其中（查询）和（打印）是最基本的输出形式。12、（查询）是数据输出的主要形式，会计软件必须提供对机内会计数据的查询功能。13、对机内会计数据进行查询时，应按国家统一的会计制度规定的内容和格式，打印输出机内原始凭证、记账凭证、（日记账）、（明细账）、（总账）、会计报表。14、打印输出的会计账簿、会计报表，如果是根据已结账数据生成的，则应当在打印输出的会计账簿、会计报表上打印一个（特殊标记），以示区别。15、会计年度终了进行结账是时会计核算软件应当提供强制（备份）功能。16、在计算机中，账簿文件或者数据库可以设置（一）个或者（多）个。17、结账后（不允许）输入上一会计期间的会计凭证。18、通用会计软件应当同时提供国家统一会计制度允许使用的（多）种会计核算方法。3.3会计电算化岗位及其权限设置的基本要求1、实施会计电算化的工作岗位可以分为（基本会计）岗位和（电算化会计）岗位。2、基本会计岗位可分为：（会计主管）、（出纳）、（会计核算各岗）、（稽核）和（会计档案管理）。3、大中型企业和使用大规模会计电算化的单位，电算化会计可设立的岗位有：（电算主管）、（软件操作）、（审核记账）、（电算维护）、（电算审查）和（数据分析）。4、在电算化会计岗位中，软件操作岗位与（审核记账）、（电算维护）、（电算审查）岗位为不相容岗位。5、（电算主管）负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行。6、（软件操作员）负责所分管业务的输入、数据处理、数据备份和输出会计数据的工作。7、（审核记账员）负责审核原始凭证的真实性、正确性，对不符合规定的原始单据不作为记账凭证依据。8、（电算维护员）负责要定期检查电算化系统的软件、硬件的运行情况。9、（电算审查员）负责监督计算机及会计软件的运行、防止利用计算机进行舞弊。10、（数据分析员）负责对计算内的会计数据进行分析。11、中小企业实行电算化会计岗位设置时也应该注意满足（内部牵制）制度的要求，如（出纳）和（记账）不应是同一人，（软件开发）人员不能操作软件处理会计业务。还要单独设置（出纳）岗位。12、会计电算化岗位及其权限设置一般在系统（初始化）时完成。13、电算主管负责定义各操作员的（权限）。具体操作人员只有（修改）自己口令的权限，（无权更改）自己和他人的操作权限。3.4计算机替代手工记账的基本要求1、计算机替代手工记账俗称（甩账），即系统的（正式运行）。2、根据会计电算化管理办法和会计电算化工作规范，计算机替代手工记账有如下基本要求：1）计算机替代手工记账要有适用的会计软件，并且计算机与手工进行会计核算双轨运行（三）个月以上，计算机与手工核算的数据相（一致），且软件运行安全可靠。2）配有（专用）的或主要用于会计核算工作的（计算机）或计算机终端。3）配有与会计电算化工作需要相适应的（专职）人员，其中上机操作人员已具备会计电算化（初级）以上专业知识和操作技能，取得（财政）部门核发的有关培训合格证书。4）建立健全的（内部管理）制度，包括（岗位分工）制度、（操作管理）制度、（机房管理）制度、（会计档案管理）制度、（会计数据与软件）管理制度。3、会计电算化，（软件）是基础，（人才）是会计电算化成功的关键。4、（设备）是会计电算化的物质基础5、目前开展会计电算化岗位培训主要有（三）种形式： 1）（财政部）组织的全国开展的（初）级、（中）级和（高）级会计电算化培训。 2）（软件公司）提供的针对购买的软件的电算化培训。 3）（企业）自己组织的培训。3.5会计电算化档案的基本要求1、采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的（纸质）会计档案。2、会计电算化档案包括机内（会计数据）、软盘等备份会计数据，以及（打印输出）的会计凭证、账簿、报表等数据。3、电算化会计档案包括存储在（计算机）中或打印输出的（书面形式）的会计数据，其中存储在（计算机）中的会计数据，是在会计电算化情况下新的会计档案。4、采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计账簿、报表，具有（磁性化）和（不可见）的特点。5、大中型企业应采用（磁带）、（光盘）和（微缩胶片）等介质存储会计数据。尽量少采用（软盘）存储会计档案。6、考虑到计算机打印的特殊情况，在会计资料生成方面有一些灵活规定： 1)现金日记账和银行存款日记账要（每天）登记并打印输出，做到日清月结。如果每天业务较少、不能滿页打印的，可按（旬）打印输出。 2）一般账簿可根据实际情况和工作需要按（月）或按（季）、按年打印；发生业务少的账簿，可以（满页）打印。 3）在所有记账凭证数据和明细分类数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可以用（总分类账本期发生额及余额对照表）替代。7、各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘等，未经（单位领导）同意，不能外借和拿出单位。8、经领导同意的借阅会计资料，应该履行相应的（借阅）手续，经手人必须（签字记录）。9、当年的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管（一）年。期滿后原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位（档案）部门保管。10、各单位保存的会计档案应为本单位积极提供利用，向外单位提供利用时，（档案原件）原则上不