固定资产管理办法.doc

第一章 总 则第一条 为加强公司固定资产管理，有效保护公司资产安全、完整，提高资产的使用效率，同时让公司相关部门、各分公司、项目部及其员工能正确使用公司资产，根据局固定资产管理办法的相关规定，结合公司实际，制定本制度。第二条 固定资产是指单位（台、件等）价值在5000元以上，使用年限超过一年的房屋及建筑物、施工机械、运输车辆、生产设备、实验设备及仪器以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。第三条 本办法适用于公司固定资产管理。 第二章 固定资产购置第四条 企管部统一管理公司固定资产，负责公司年度固定资产购置计划的报批工作，并进行固定资产台帐登记和建立卡片。第五条 根据公司发展规划，结合企业项目管理模式，每年年初公司相关部门（财务部或企管部）编制年度固定资产购置计划报局审批。在执行过程中，在局已批准的购买计划内购买固定资产，按照批准的计划执行，无需再报批，在计划外购买固定资产，需报局审批后执行。第六条 固定资产购买。1、在实际工作中，根据相关工作及项目生产需要，固定资产需用部门（公司相关部门、分公司、项目）经办人员先填写固定资产采购申请表，经公司企管部审核，报总经理审批，公司完善相关报批手续后方可购置。2、任何未经批准，擅自采购固定资产，财务部门有权拒绝支付款项，由当事人自行承担一切费用（特殊情况除外，如：对因时间紧迫及时购置的固定资产，已经相关负责人审核，电话通知公司企管部报领导同意后先行购买，并在10个工作日内补办报批手续）。3、原则上购买固定资产都需要签订合同，对未签订合同购买固定资产的，要说明原因。4、对抵债添置的固定资产，具体要求按照局建四财字【2010】30号文件中建四局资产抵债管理办法执行。第三章 固定资产验收第七条 固定资产验收、资料收集及账务处理：1、由企管部直接参与验收（主要是公司总部及贵阳片区项目）的固定资产，验收员对办理购置的资产验收合格后，填写固定资产验收单，第一联由企管部留存，第二联由经办人员在报销时与发票及相关资料一起交财务部进行账务处理，相关证书及有关资料原件根据固定资产具体情况决定保管部门，并在固定资产台账中注明资料保存情况。企管部只保存固定资产有关资料复印件。2、各分公司或项目（设有财务的固定资产使用单位）通过报批后购置的固定资产，由固定资产需用部门经办人员验收，验收员对办理购置的资产验收合格后，写固定资产验收单，第一联由资产管理员留存，第二联由经办人员在报销时与发票及相关资料（如：购买审批报告等）一起交财务部。财务部进行与公司“内部往来”挂账处理后将相关资料原件和往来通知单寄到公司企管部（固定资产使用单位原则上只留存相关资料复印件，根据固定资产情况，有针对性留存相关资料原件，其复印件随同其他资料寄回公司），企管部审核相关资料进行固定资产相关信息的登记工作后交公司财务部进行账务处理。3、未设财务的固定资产使用单位（项目），由分公司负责对该项目进行财务核算的，分公司财务负责收集相关资料进行账务处理后将相关资料寄回公司企管部；由公司对该项目进行财务核算的，由公司企管部直接收集相关资料，登记相关台账后交公司财务部进行账务处理。4、对于大型设备验收应该出具书面的专业论证，并有专业技术人员鉴定确认。5、固定资产核算集中在公司总部财务部。第四章 固定资产使用第八条 固定资产保管与领用规定。1、资产管理员按部门、分类别建立固定资产台帐。固定资产实物台账内容基本包括：固定资产名称、编号、规格型号、购入日期、产地（厂家）、原值、累计折旧、净值、折旧年限、折旧率、残值率、使用部门或者使用人、备注（使用人交接记录和其他需要记录的事项）。固定资产实物台账一式两份，一份由资产管理部门保存和记录，一份由财务部门保存和记录。年终应将相关事项进行核对。2、资产管理员建立资产登记台帐，资产使用部门（人）办理领用手续必须经公司相应的资产管理员审核。3、固定资产的使用单位或个人对固定资产使用和保管负责，保证固定资产的完好和正常使用，定期维修保养，定期检查，消除安全隐患。因保管不善，造成固定资产损坏的、遗失的，应按资产帐面价值赔偿。 4、固定资产的使用单位对不需要使用的固定资产，根据具体情况确定在原使用地暂时保管或移交到公司总部仓库保管，移交到公司总部仓库保管的固定资产，由公司企管部资产管理员负责办理固定资产移交手续，并进行台账更新。 第五章 固定资产租赁第九条 固定资产的租赁及借出管理。1、公司资产管理部门应时刻掌握公司固定资产状况，结合公司生产需要，合理调配使用固定资产，提高固定资产使用效率，对在一定时期内不需用的固定资产，可以考虑对外租赁。2、固定资产租赁程序：通过市场调查，以租赁费出价高、单位信誉好为基本原则确定出租对象，公司企管部（或其他相关部门）将市场调查结果报公司总经理同意后签定合同（合同签定认可程序：法务部企管部分管领导总经理）。 3、固定资产租赁管理：公司企管部（或其他相关部门）应加强对出租固定资产的管理工作，按合同约定按时收取租赁费，并时刻掌握固定资产的使用及保养情况。4、部门借出资产，应遵循资产管理原则进行审批。任何人违反制度、外借资产造成损失的，按帐面价值全额赔偿。并追究当事人的直接责任及分管领导的管理责任。 第六章 固定资产调拨第十条 固定资产的调拨。1、为了提高固定资产使用效率，公司资产管理部门应合理调配固定资产在全司范围的有效使用，在新添置固定资产前，应先考虑是否能够从公司其他地方调拨使用。2、公司各单位（各分公司、项目）之间的固定资产调拨需经过公司企管部审核，企管部针对不同情况进行适当调配，对大型施工生产设备的调拨，要报分管生产的领导批准后方能调拨；公司企管部应做好固定资产卡片相关信息更新工作，并向公司财务部报相关资料，便于财务部按时无误划拨固定资产使用等相关费用。第十一条 固定资产的投保。根据公司目前的项目管理模式，结合公司现有的固定资产情况，公司的固定资产按照国家相关政策及规定办理投保。 第十二条 固定资产的抵债。1、公司相关部门认为某一固定资产已不具备相应的效能，考虑用来抵扣公司外债的，应该组织相关部门对该固定资产进行评估。2、对于用固定资产作抵债的，必须经公司企管部、财务部及纪委监察审核后报总经理审批，具体要求按照局建四财字【2010】30号文件中建四局资产抵债管理办法执行。 第七章 固定资产盘点第十三条 资产盘点规定。1、公司资产管理部门负责组织安排全公司的资产盘点、清查工作，每年最少组织一次资产盘点工作。2、公司资产管理部门年终应认真做好固定资产盘点工作，盘点结束后将固定资产盘点表实物数与财务账面数量进行核对，如发现盘点数与账面数不一致的，应进行原因分析，查明原因后，以书面报告形式报公司领导处理。3、对盘点发现的差异进行调查落实并提出处理意见，报管理层审批。财务部门依据管理层意见对盘盈盘亏结果进行账务处理，做到账实相符，资产管理部门也应及时对固定资产台账进行相应调整。 第八章 固定资产处置第十四条 固定资产的处置与报废。1、固定资产报废包括提前报废和正常报废。提前报废是未到规定的使用年限，因意外事故或使用性能淘汰而产生的报废。正常报废是已到使用年限，按规定必须报废的固定资产。2、对不能使用的固定资产进行报废处理，必须由公司相关部门提出申请，报公司资产管理部门、财务部审核，公司领导审批后方可执行，坚决杜绝相关单位或部门随意处置固定资产。3、各种资产报废处理必须填写固定资产报废申请表。第十五条 固定资产管理相关附表 第九章 附 则第十六条 本办法由公司企管部负责解释和修订。第十七条 本办法自印发之日起执行。 第十章 固定资产管理相关表格（附件） 附件1 固定资产预计使用年限和资产编号表类别编码固定资产大类折旧年限类别编码固定资产大类折旧年限A类：房屋及建筑物GDD05铸造及热处理设备14GDA01房屋35GDD06动能设备14GDA02建（构）筑物20其中：空气压缩机10GDA03传导设备20制氧、制氢机组10B类：施工机械煤气、乙炔发生器10GDB01起重机械12GDD07维修专用设备10GDB02挖掘机械10GDD99其他生产设备10GDB03土方铲运机械10E类：试验设备及仪器GDB04凿岩机械10GDE01非金属材料实验设备8其中：内燃凿岩机5GDE02金属材料实验设备8风动凿岩机5GDE03土工仪器8电动凿岩机5GDE04温湿度测定仪器8液压凿岩机5GDE05光学测定仪8GDB05基础及凿井机械12GDE06显微镜8GDB06钢筋及砼机械8GDE07电工测定仪器8GDB07筑路机械12GDE08计量仪器8GDB08装饰机械5GDE09测绘仪器8GDB09泵类8GDE10无损探伤机8GDB99其他施工机械8GDE11环保监测8C类：运输设备GDE99其他实验分析设备8GDC01汽车及拖挂9其中：白金坩埚50GDC02小型车辆9F类：其他固定资产GDC03运输船9GDF01管理用具5GDC99其他运输设备9其中：电子设备3D类：生产设备GDF02文体宣传器具10GDD01木工加工机械8GDF03炊事机具8GDD02金属切割机床14GDF04医疗设备8GDD03锻压机床14GDF05消防设备10GDD04焊接及切割设备7GDF06其他8附件2 固定资产采购申请表 年 月 日填表人单位（部门）申请资产名称设备配置及特殊要求购买原因使用部门（人）企管部意见 负责人： 年 月 日分管领导意见 分管领导： 年 月 日总经理审批 总经理： （公章） 年 月 日17附件3 固定资产调拨单拨入单位： 调拨编号调出单位： 统一编号资产名称主要规格数量单位原值已提折旧准备金额调拨金额使用年限已提折旧时间调出日期备注调出单位制表资产负责人财务负责人单位负责人公章企管部拨入单位资产负责人财务负责人单位负责人公章说明：此表调查单位填写完相关信息发公司企管部，由企管部补充完善相关信息，并转发到调入单位，调入单位确认后复印一份留底，返还原件到企管部，企管部返一份至调查单位保存。附件4 固定资产验收单设备名称制造厂名规格、名称产品编号金额购置费用发动机运输安装费用底盘号总计购置日期资金来源设备来源附属设备及配件： 统一编号设备类别预计使用年限申请购置（分公司、项目、人）牌照号验收意见： 验收人： 年月日（公章）单位主管财务负责人分管领导经办人：附件：如固定资产购置申请、发票、合同等支撑依据备注：批准购置文号： （验收）编号： 注：此表一式三份，财务部、使用部、企管部各一份。附件5 固 定 资 产 台 账资产占用单位： 年 月 日单位：元序号资产编号固 定 资 产存放部门（地点）主要标识(牌照号）计量单位数量购置日期预计使用年限（年）已使用年限资产使用情况账面价值备注名称规格型号厂家原值累计折旧净值一、房屋及建筑物二、施工机械三、运输设备四、生产设备五、实验设备及仪器六、其他固定资产制表人：复核人：负责人：附件6 资产名称统一编号型号规格购置日期数量金额使用单位使用部门使用人固定资产领用表 单位资产管理员： 领用人： 领用日期：备注:各单位领用闲置的固定资产时填写该申请单- 固定资产领用表资产名称统一编号型号规格购置日期数量金额使用单位使用部门使用人单位资产管理员： 领用人： 领用日期：备注:各单位领用闲置的固定资产时填写该申请单附件7 固定资产大修申请表序号设 备名 称统一编 号当前技术状 况建议大修内容建议人及时间备注企管部意见负责人： 年 月 日分管领导意见分管领导： 年 月 日总经理审批 附件8 固 定 资 产 盘 点 表 资产占用单位： 盘点日期： 单位：元序号固定资产基本情况盘点情况账面反映情况盘盈/亏情况备注资产编号名称规格型号厂家计量单位购置日期主要标识(牌照号）存放部门（地点）盘点数量登记卡号预计使用年限（年）已使用年限资产使用情况原值累计折旧净值盘盈/盘亏金额原因一、房屋及建筑物二、施工机械三、运输设备四、生产设备五、实验设备及仪器六、其他固定资产附件9 固定资产报废申请表使用单位使用人资产编号资产名称购置日期规格型号生产厂家账面原值资产报废原因申请人： 资产管理员： 年 月 日技术鉴定意见鉴定人： 鉴定负责人： 年 月 日使用单位意见 （公章）负责人： 年 月 日企管部意见主