e化会计环境.ppt

1 e化會計環境 第六章 2 本章大綱 第一節會計資訊的產生第二節人工與電腦化會計循環第三節企業活動與資訊系統第四節會計與價值創造第五節電子化企業 3 第一節會計資訊的產生 會計循環的一般化模式會計資訊的重要系統觀點下的會計處理交易循環觀點的會計資訊系統 4 會計循環的一般化模式 狹義的會計資訊 是指財務和交易事項的資訊 廣義而言 會計資訊系統不只提供貨幣性的資訊 也提供所有可加以量化而且重大的經濟事件的資訊 以便輔助交易的處理 制定決策 報導和提高產品或服務的價值 5 會計循環的一般化模式 6 會計資訊的重要 管理人員在從事制定決策 規劃和控制活動 以及交易事項的處理 乃至於產品的製造和提供服務 都會運用到會計資訊 一 交易事項的處理包括提供服務 買賣商品 採購和生產 配送和銷售 整個過程必須加以記錄和控制 這些活動產生的資料構成會計資訊系統中資料的基礎 7 二 制定決策 規劃和控制活動1 定期性或既定計畫之報告2 調查報告3 例外報告4 預測報告 三 產品及服務會計資訊也是構成完整的產品或服務的一部分 例如 暢銷商品排行榜 各商店平均銷售額 8 系統觀點下的會計處理 9 交易循環觀點的會計資訊系統 企業的各項活動可依其特性 按照交易循環來劃分 將企業類似的交易加以分類區隔的目的 主要在簡化資訊的處理 一般所謂 八大交易循環 包含 銷貨及收款循環 採購及付款循環 生產循環 薪工循環 融資循環 固定資產循環 投資循環及研發循環 10 各交易循環之關係 11 會計資訊系統的核心 即會計總帳系統 接收來自個交易循環的資料 再經由會計準則 相關法令規定 將交易資料轉換為分錄 切傳票 過帳 編報表 但是未納入電腦系統的交易循環 非例行性交易 期末調整 仍須快技總帳的處理 12 第二節人工與電腦化會計循環 人工作業總帳流程電腦作業總帳流程電腦化傳票 總帳及報表系統 13 人工作業總帳流程 人工的總帳處理處理程序主要是交易的記錄和彙總 P 170 圖6 4 交易次數頻繁的交易 可設置特種日記簿 編表前須調整應收收入即應計費用 期末結帳 虛帳戶 之餘額於每一會計年度結束時 須轉入實帳戶 保留盈餘 並使虛帳戶餘額歸零 實帳戶 資產負債表上之帳戶 則於每一會計年度截止時 只要有餘額 即轉至下一會計年度期初以繼續累計之 14 人工作業總帳流程 15 電腦作業總帳流程 電腦化處理可分為 1 日常交易例行性處理 銷售採購新資等 將資料透過自動分錄功能 產生傳票 更新相關帳戶餘額 非例行性處理 上述以外 例如以股本換取專利權 2 期末調整會計期間終了時 為使財務報表允當表達而調整遞延項目及應計項目所作之會計處理 16 電腦作業總帳流程 17 電腦化傳票 總帳及報表系統 一 製作傳票 P 172 二 產生日記帳 三 產生總分類帳 P 173 四 產生試算表 五 期末調整及編製財務報表 P 174 六 期末結帳 P 175 18 第三節企業活動與資訊系統 資訊系統的特徵與組成資訊系統如何支援管理活動 19 資訊系統的特徵與組成 20 一個系統是一組元素 行銷 生產 財務 相互關連 共同構成整個組織 系統的形成通常是為了達到某特定目的 因此 可將組織視為相關活動所構成的系統 本身即是一處理單元 將各項輸入透過適當處理 轉換為輸出 資訊系統的目的是提供質量均佳的資訊 以便管理當局有效運作 21 企業活動的種類 22 企業活動的種類 一 行銷 二 生產 三 人力資源 四 財務和會計 五 研究發展 23 第四節會計與價值創造 企業價值鏈會計資訊系統如何增加企業價值企業活動與財務報表 24 企業價值鏈 價值鏈上有許多的企業活動 透過這一連串的活動 才能完成整個企業創造利潤 價值 的目的 企業價值鏈可分為兩大類 主要活動及支援性活動 25 企業價值鏈 26 會計資訊系統如何增加企業價值 透過價值鏈中與會計有關的主要活動增加價值 例如 存貨持有成本 製造費用之成本 銷售佣金等資訊 亦可透過價值鏈中的支援性活動增加價值 運用資訊系統 進行財務活動所產生的成本及收入資訊 27 企業活動與財務報表 企業的活動與會計中的財務報表 具有何種關係呢 基本財務報表可分為資產負債表 損益表 股東權益表和現金流量表等四種 會計 被大家稱為 企業的語言 28 企業活動與財務報表 29 第五節電子化企業 五大應用領域企業電子化