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公共经济学复习资料导论：公共经济学1.公共经济学：又称公共部门的经济学，是研究政府的经济行为、描述和分析政府的经济活动的一门学科。研究对象是公共部门经济活动的规律性。经济学的核心问题是社会资源的有效配置。2.公共经济学要解决的问题有哪些？（简答） 首先，在社会资源总量有限的情况下，究竟应该用多少来生产公共产品，又应该用多少来生产私人物品？ 其次，这些产品应该由公共部门来生产，还是应该由私人部门来生产？ 再次，究竟公共产品应该为谁生产呢？ 最后，究竟如何决断？3.公共经济研究的方法：实证分析法，规范分析法。（选择）4.经济学的鼻祖亚当.斯密，1776国富论。一市场失效与公共经济两大原则：效率原则，公平原则 1、经济效率的含义（1）“帕累托最优”：无论作任何改变，都不可能使至少一个人受益而没有其他人受损。（2）“帕累托改善”：若改变资源配置后与改变前相比，同时满足两条件：至少有一人处境变好；没有一个人处境变坏。2、关于公平的不同观点（1）功利主义：当收入分配完全均等时，社会福利达到最大化。（2）罗尔斯主义：社会分配应以最穷的人的福利最大化为准则。倒U曲线表明：在经济发展过程开始的时候，尤其是在国民人均收入从最低上升到中等水平时，收入分配状况先趋于恶化，继而随着经济发展，逐步改善，最后达到比较公平的收入分配状况，呈颠倒过来的U的形状。Y轴表示是基尼系数或分配状况，X轴是时间或收入状况。 3、洛伦斯曲线和基尼系数（1）洛伦斯曲线：用来衡量社会收入分配平均程度的曲线。它离开45度线越远表示社会分配越不公平，越近则越公平。 （2）基尼系数：用公式表示为A（A+B） 若其等于0，表明洛伦斯曲线与45度线重合，社会分配绝对公平；等于1则社会分配绝对不公平。基尼系数越小，收入分配越平均。基尼系数越大，收入分配越不 平均。市场失灵: 当市场在资源配置出现低效率时，即发生了市场失灵。-公共产品问题-外部效应-竞争失效（垄断问题） -宏观经济失衡（失业、通货膨胀等）-收入公平分配问题-信息不对称市场失灵的表现有哪些？1.收入与财富分配不公2.“外部性”问题3.市场垄断4.失业问题5.公共产品问题6.消费者无知7.市场调整过程的代价8.国际收支平衡问题。、公共部门的职能:1、资源配置资源配置：就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。公共部门的资源配置作用，就是要克服市场在资源配置上的缺陷，使整个社会的资源得到最好配置。2、收入分配收入分配：狭义上通常就是指有独立的经济利益的经济主体参与经济活动获得相应的报酬。广义上就是指分配主体通过分配取得的收入和财产的分配格局。收入的公平分配：指人们之间的收入差距不能太大，应控制在合理的范围内，以社会能接受为限度。主要政策工具：-转移支付制度-税收制度-财政补贴3、稳定经济 含义：经济稳定是相对经济波动而主言的。稳定经济包含多重含义。首先是充分就业；其次是物价稳定；还有就是国际收支平衡，对外收支状况良好。 主要政策工具：-相机抉策的财政政策-自动稳定器 外部效应的定义: 外部效应就是指某些个人或厂商的经济行为影响了其他人或厂商，却没有为 之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象。外部效应的分类:1. 正的外部效应正的外部效应也称为外部效益或外部经济，指的是给对方带来了外部收益而不能得到对方支付的报酬。又分为生产的外部正效应、消费的外部正效应。 2.负的外部效应负的外部效应，也称外部成本或外部经济，指的是给对方产生了不利影响却未承担成本费用或补偿。也分为生产的、消费的两种。二公共产品1.公共产品的含义：是指向全体社会成员共同提供的且在消费上不具有竞争性，受益上不具有排他行的物品.2.（选择）公共产品的两性：非排他性和非竞争性。3.（标准的名解）两性的定义：a.非排他性：就是指一种物品被提供或被生产出来之后，想要阻止人们消费使用该物品的不可能做到的；b.非竞争性：就是指一种物品被提供或被生产出来之后，一个人对它的使用消费并不减少、妨碍其他人对该物品的使用消费；4.四种不同类型的物品：纯公共产品（不属于公共物品）、纯私人物品、公共资源、准公共产品；5.“免费搭车”定义：是指在不付任何代价的情况下，享受通过其他人的捐献而提供的公共物品或服务效益的人。6.(选择)政府提供私人物品的原因：a.某些私人产品由政府免费提供，也不会造成太大的无所谓的损失，b.政府为了实现社会公平，采取统一提供某些私人产品的方法，即给所有的人提供同样数量的产品；7.无谓损失的定义：在某种意义上，它衡量了不恰当地经济活动所造成的扭曲或无效率程度；8.庇古均衡定义：对于每个人来说，当公共产品带来的边际效用等于纳税产生的边际负效用时，公共产品的有效供给就实现了，并且在这一均衡状态下，个人预算内所有的私人产品与公共产品都达到了资源的最优配置。9.林达尔均衡定义：是指一个社会成员都按照其获得的公共物品或服务的边际效益大小，来捐献自己应分担的公共物品或服务的资金费用，则公共物品或服务的供给量可以达到具有效率的最佳水平。10.外部性的定义：是指未在价格中得以反映的经济交易成本或效益，即一个人或企业的行为活动使得其他人或企业因此而受益。11外部性的私人部门解决方法：a.通过谈判协商来实现帕累托效率。b.将外部性予以内部化。c.社会规范与道德约束。外部性的公共部门解决方法：a.政府规制.b.基于市场的政策或手段。三公共选择1、含义：公共选择指在市场经济条件下，以个人利益最大化为内在动力，通过民主程序投票等实现的对公共经济的理性决策。2.理论的研究方法：（1）将个人作为分析的基础公共选择理论通常从个人的视角分析问题。例如，分析公共部门的行为，实际上分析的是公共部门中各经济主体的行为。（2）应用“经济人”假设政治领域中的人，即政治家、官僚及其他政府代理人，包括选民，都同市场经济中的人是一样的，都是“经济人”，均以追求个人利益最大化为目标。政治家追求选票最大化，选民追求投票净利益最大化，执行决策的政府官员追求预算最大化。（3）讲政治活动视为交易政治活动是个人、集团之间出于自利动机而进行的一系列交易过程。但相对于自愿交易的经济市场，整治市场的交易在某种程度上具有非自愿性， 交易政治：内容媒介杠杆主体动力经济市场物物交换（商品）货币价格个人之间可进行的简单交易个人利益最大化政治市场公共产品选票规则集团之间进 行的复杂交易3.投票行为的决定因素：（简答）a自身投票的重要意义：是指选民对自己参与投票能否影响选举结果的主观推测。b对各政党间的期待用差：是指选民对参加选举的政党（候选者）所提出的政策的效用差异的认知。c投票成本：是指选民参与投票所需费用。其中包括了解政党政策所必需的开销。d投票的长期利源自于选民参与投票有益于维持民主体制的考虑。4.“多数票规则”指的是一项决策必须有一半以上的投票者赞成才能获得通过的投票规则。5.投票者可以根据各自的收入水平而划分为三类：a低收入投票者b中间收入投票者c高收入投票者6.阿波罗不可能定理:不存在一种能够把个人对多种备选方案的偏好次序转换为社会偏好次序，并且准确表达全体社会成员各自的个人偏好的社会选择机制。7.所谓单峰偏好，就是指个人在一组备选方案中，对某一个人方案的偏好程度最高，而对其他任何方案的偏好程度都低于此方案。8.利益集团：a按照奥尔森的“集体行动的逻辑”理论，由于在小集团内部，大家都能充分认识到彼此行动的重要性，很少会发生搭便车现象。b政治家不可能获得关于全体选民一致赞成的偏好消息。c利益集团还可以通过提供财政方面的支持，以使政治家倾向于按利益集团的偏好来决策。四公共支出理论1、公共支出的概念及其分类 公共支出是公共部门经济活动的重要环节，代表了政府为履行各项职能所付出的资金。2、A按经济性质划分 a、购买性支出（消耗性支出） b、转移性支出B按预算科目划分a、基本建设支出； b、流动资金； c、地质勘探费； d工业、交通、流通部门 事业费； e文教、科学、卫生支出；f、城市维护建设支出；C按政府层次划分a、中央政府支出 b、地方政府支出D按支出产生效益的时间划分a、经常性支出 b、资本性支出3、(简答)公共支出的作用：a.再分配b.反垄断c.纠正由于缺乏远期市场荷包向市场所造成的影响d.消除长期不均衡e.纠正外部性f.提供公共产品g.有益品需要。4、 （选择）公共支出的微观模型：a.产出水平的决定b.服务环境因素c.人口变化对公共支出的影响。d.公共部门投入品的价格e.公共部门所提供产品的质量。5、成本收益分析：就是一种经济决策方法，它通过比较各种备选项目的总预期收益与预期成本的现值来做出评价，以此作为决策的参考或依据。6、（简述题）公共支出的“成本收益”分析方法。a.公共支出与私人企业支出不同，表现在两个方面：公共支出的主要目标不是利润公共支出在很多情况下不能向私人企业那样用市场价格来估算。b.公共支出的成本分析，其基本工具是影子价格和机会成本。影子价格：按市场变动的价格机制所形成的价格。机会成本的作用：在私人产品和公共产品之间进行选择，借以决定公共支出的水平在公共支出的不同项目之间进行选择，以使公共支出更具经济效率。c.公共支出的收益分析d.公共支出的贴现7、公共支出增长理论：（一）瓦格纳法则“政府活动扩张论” 公共支出的增长是政治因素和经济因素共同作用的结果。 基本原理：政府社会管理活动增强-政府经济活动增强-政府提供的公共产品或劳务范围扩大-公共支出上升公共支出随国民收入的增加而增加，公共支出规模扩张的速度不超过国民收入的增长速度。（二） 时间形态模型皮科克和魏斯曼从社会动荡因素（如战争、动乱等）在不同时间形态对政府支出的影响来解释公共支出增长的原因。对外部因素的强调，构成其理论核心。指出：公共支出的增长不是直线型的，而是呈现出一种阶梯形。政府决定预算支出规模时，应以国民可容忍的税收水平作为约束条件。当出现外部冲击时，可容忍税收水平会提高，但在外部冲击过后，公共支出通常不会回到原来水平，而是在一个更高水平上进行新一轮的渐进上升。（三） 公共支出增长的发展模型马斯格雷夫在罗斯托经济成长阶段理论（传统、为起飞准备、起飞、向成熟推进、大量消费）基础上提出。马斯格雷夫认为经济成长包括起飞、中期发展、成熟三个阶段，认为在不同阶段，公共支出的重点不断转移，且每次重点的转移都会带来公共支出的较大幅度增加。a起飞阶段：公共产品或基础设施b中期阶段：公共部门投资已成为私人部门投资的补充，仍需保持必要的公共支出增长水平。c成熟阶段：转向教育、卫生和福利支出六转移性支出1、（简答）为什么要提供社会保障？a.个人所面临的许多重大风险无法通过市场来提供保险，如死也保险。养老保险等。b.私人保险公司所提供的保险在降低社会风险的能力方面要低于政府。c.市场无法区分不同人所面临的不同风险，这能根据每个投保人所支付的保险金来提高保险服务。2、（简答）政府保险支出政策的影响：政府保险支出对劳动供给的影响。政府保险支出对储蓄的影响政府保险支出对社会公平的影响。3、 政府保险支出对社会公平的影响主要表现在：a.政府为推行社会养老保险计划而开征的税收，对于没跟纳税人来说无疑是一种“强制储蓄”。b.就保险的分配而言，如果人们的退休年龄是相同的，那么其结果就较为公平。c.政府的养老保险作为一种转移支付，那么其结果可以被认为是公平的，反之则是不公平的。4、（简答）影响政府保险支出的因素与社会保险改革a.人们生命周期的普遍延长。b.出生率的不断下降。c.人们的工作年限下降，退休年龄提前。七税收理论一税收的概念包含以下涵义：1）、税收是国家取得财政收入的一种形式2）、税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配3）、税收是国家宏观调控的手段税收的基本特征：强制性，无偿性，固定性二、税收的分类（一）按课税对象分类1、流转税（商品劳务税） 2、所得税3、财产税 4、资源税 5、行为目的税（二）按税收管理和使用权限分类 按税收管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。（三）按税收与价格的关系分类 按税收与价格的关系划分，可分为价内税和价外税。（四）按税负是否易于转嫁分类 按税负是否易于转嫁分为直接税和间接税。 直接税：纳税人即负税人 间接税：纳税人与负税人非一致（五）按计税标准分类 按计税依据的不同，可分为从价税和从量税。1.（选择）税收的分类：直接税和间接税。2.(选择)公平和效率可以说是两个最为基本的准则。3.简述税收的必要性？a.政府通过发行大量纸币，用来购买商品与劳务，是货币贬值。b.政府对自己提供的产品和劳务收费。c.借款d.征收，政府可以通过征费来获取收入。4.（选择）亚当.斯密提出税收的四个原则：公平，即不同纳税人的税负应该是公平的。确定，即纳税义务不应该是任意或不确定的。便利，即税款支付时间与方法应该是方便的。效率，即证收费中占税收收入的比例应该较小，避免使纳税人的香味产生扭曲。5.（标准简答）良好的税制具有的5个基本特征：a.资源配置的有效性b.易于管理c.灵活性d.透明度e.公平6.税制选择的一般性原则a.公平原则b.效率原则c.税制选择的一般框架7.税收的归宿：就是指征税所产生效应的最终分配。8.竞争性市场上的税收归宿：（1）对生产者课税（2）对消费者课税（3）对生产要素课税9.收入效应与替代效应：一般而言，当人们的境况变差时，他会减少对所有产品的消费。当一种产品变得相对更贵时，人们就会以别的产品来替代它。分税制，是在划分事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。这是一种与市场经济相联系的政府间收入分配体制，是按照国际上通行的市场经济原则和公共财政理论而建立起来的。分税制的基本特点: 在各级政府的收入划分上，以分级分税为特征； 把各级政府的事权作为划分各级财政支出范围的基本标准； 在上述基础上，中央与地方预算分立、自求平衡；八商品税（一）增值税 从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以称之为“增值税”。 1、征税范围：销售或者进口货物提供的加工、修理修配劳务2、纳税义务人单位 个人承租人和承包人 扣缴义务人3、税率与征收率的确定a、基本税率：增值税一般纳税义务人销售或者进口货物，提供的加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为17，这就是通常所说的基本税率。b、低税率：关系到国计民生的重要物资，税率为13：c零税率：纳税义务人出口货物，税率为零。d、征收率：商业企业属于小规模纳税义务人的，其适用的征收率为4；商业企业以外的其他企业属于小规模纳税义务人的。其适用的征收率为6。 （二）消费税 消费税是对在中华人民共和国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种流转税。 1、消费税的纳税义务人 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。 2、消费税的征税范围 消费税的征税范围主要是指一部分特殊消费品、奢侈品、高能耗消费品和不可再生的稀缺资源消费品，它具体包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等14个税目。3.消费税税率a、比例税率。比例税率主要适用于价格差异较大、计量单位不规范的应税消费品，如化妆品、鞭炮烟火、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。税率分别为3%、5%、9%、10%、12%、15%、20%、25%、30%、45%。b、定额税率。定额税率主要适用于那些价格差异不大，计量单位规范的消费品。c、复合税率。复合税率是指同一种消费品同时适用比例税率和定额税率的税率形式，主要适用于价格差异较大，税源较多的烟酒类消费品纳税人兼营不同税率的：应当分别核算； 未分别核算的：按最高税率征税； 组成成套消费品销售的：从高适用税率从价定率和从量定额复合计税方法 现行消费税的征税范围中，卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计税方法。其基本计算公式为： 应纳税额应税销售额（或组价）比例税率+应税消费品数量单位税额 4、消费税的计算A、从价定率计算方法 采用该种计税方法的应税消费品有化妆品、鞭炮焰火、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。 在从价定率计算方法下，应纳税额的计算取决于应税消费品的销售额和适用税率两因素，其计算公式为： 应纳税额应税销售额比例税率例：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2007年1月销售给某超市一批化妆品，开具增值税专用发票，取得销售额1000万元，增值税额170万元；另销售给一个体经营者，开具普通发票，价税合并收取117万元。计算该化妆品厂此月应纳消费税税额。化妆品适用税率为30%。B、从量定额计算方法 采用该种计税方法的应税消费品有黄酒、啤酒、成品油。 在从量定额计算方法下，应纳税额的计算取决于消费品的应税数量和单位税额两个因素，其计算公式为： 应纳税额应税消费品数量单位税额例：某啤酒厂8月销售啤酒1000吨，每吨出厂价为4000元，计算该啤酒厂8月应纳消费税税额。啤酒消费税为每吨250元。C、从价定率和从量定额复合计税方法 现行消费税的征税范围中，卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计税方法。其基本计算公式为： 应纳税额应税销售额（或组价）比例税率+应税消费品数量单位税额例：某酒厂4月销售薯类白酒100吨，每吨出厂价格为4000元，计算酒厂本月应缴纳消费税税额。薯类白酒适用比例税率20%，单位税额每市斤0.5元。九所得税（一） 含义：个人所得税是对在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的个人所得征收的一种税。（二） 税率1、工资、薪金所得。适用超额累进税率税所得额，税率为545。2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得。适用535的超额累进税率。3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20，并按应纳税额减征30%。4、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得。财产租赁所得财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。（三）应纳税所得额的计算1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额。 应纳税额应纳税所得额适用税率一速算扣除数2、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 应纳税额应纳税所得额适用税率一速算扣除数3、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额。（税率为20） 应纳税额应纳税所得额适用税率稿酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额。（税率为20，并按应纳税额减征30%）案例王某为某公司的高级职员，某月该公司支付王某工资6800元，王某参编了一套技术丛书，获得4600元，此外，王某还从一家企业获得劳务报酬3100元。【要求】计算王某该月应纳个人所得税并列出计算过程； 4、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 应纳税额应纳税所得额适用税率5、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。 应纳税额应纳税所得额适用税率十三.政府预算（国家预算）1、 国家预算：也可以称为政府预算或公共预算，是指经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划，是国家有计划地筹集、分配和管理财政资金的重要工具。国家预算是调节社会经济生活的主要财政机制，是国家财政管理的主导环节。2、 国家预算类型（了解即可）（一）按预算编制的形式分类 按编制的形式分类，国家预算可以分为单式预算和复式预算。（二）按收支管理范围分类，政府预算可分为总预算和单位预算（三） 按照预算的级次分类，政府预算可分为中央政府预算和地方政府预算（四） 按编制方法分类，政府预算可分为增量预算和零基预算（五） 按投入项目能否直接反映其经济效果分类，政府预算可分为项目预算和绩效预算（六） 按预算作用的时间分类，政府预算可分为年度预算和中长期预算3、 环节及体系：环节：编制，审批，执行，决算体系：五级预算组成体系 我国国家预算体系是与国家政权机构和行政区域相一致的，原则上要求有一级政权应建立一级预算。为了使财权与事权相统一，设立中央预算，省（自治区、直辖市）预算、市（自治州）预算，县（自治县、市辖区、旗）预算、乡（镇）预算等五个级次。这五个级次的预算，除中央预算外，其他四个级次的预算又称为地方预算。中央预算和地方预算共同组成国家预算。现行国家预算管理体制 我国1994年开始了以分税制为目标模式的财政体制大改革，现行国家预算管理体制形式是建立在分税制基础上的分级预算体制。十四.赤字、公债与财政政策1.赤字的含义：财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。它反映着一国政府的收支状况。财政赤字是财政收支未能实现平衡的一种表现，是一种世界性的财政现象。财政赤字即预算赤字，指一国政府在每一财政年度开始之初，在编制预算时在收支安排上就有的赤字。若实际执行结果收入大于支出，为财政盈余。2赤字的弥补及其效应（1）动用历年财政结余弥补（对经济的影响比较中性）（2）出售国家资产弥补（会使国有资产存量下降，也使公众对国家失去信心）（3）直接发行货币弥补（容易引起通货膨胀）（4）发行国外债务弥补（可突破资金缺口从而促进经济发展，但也有负面影响，影响国际收支，给后代造成比内债更重的负担）3发行国内债务弥补 （1）对通货膨胀的影响依发行对象不同有区别：a社会公众：不会增加货币，不影响物价b中央银行：导致货币供给量数倍增加（2）对投资及资本形成的效应a国债对私人投资具有挤出效应，但若政府投资出去则又会产生正面影响b若国债挤出的是私人消费，而将资金用于消费性支出时不影响社会投资总量；但若用于投资性支出，则资本形成增加4、国债的含义：国债，又称国家公债，是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。国债是由国家发行的债券，是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券，是中央政府向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证，由于国债的发行主体是国家，所以它具有最高的信用度，被公认为是最安全的投资工具。十五.政府间财政关系转移支付：权限划分：资源配置（共同承担，地方主导），收入分配（主要由中央承担）稳定经济（有中央承担）。种类：1.一般性支付 2选择性（条件补助）：专项补助，配套补助 名词解释：1、政府失灵 是指政府的经济活动或干预措施缺乏效率；或简单地说，政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。 2、消费者剩余 是指买者的支付意愿减去买者的实际支付量。 3、完全竞争市场 是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。 4、非排他性 是指在技术上不可能将拒绝为它支付费用的个人或厂商排除在公共物品或服务的受益范围之外。5、支付能力原则