A财务管理办法（第一版）.doc

目 录财务管理部主要职责4总则6财务专项管理制度6第一章 主要会计政策6第二章 会计科目的设置7第三章 会计凭证和账簿7第四章 财务会计报表管理8第五章 工资薪酬管理9工程管理中的财务制度11第一章 总 则11第二章资金计划11第三章材料成本中的财务管理及支付12第四章 工程款日常管理及支付15第五章 工程中的其他开支及收入管理18第六章 对项目部成本控制的日常财务管理事项19费用管理制度20第一章总 则20第二章 费用审批的一般原则21第三章 费用报销的一般要求21第四章 差旅费管理22第五章 业务招待费用管理24第六章 其他费用26资金管理制度28第一章 总 则28第二章 资金管理体制及权限28第三章 财务部的职能29第四章 银行帐户的管理30第五章 备用金及借款的管理30第六章 资金收入的管理31会计档案管理制度33第一章 总 则33第二章 会计档案管理要求33第三章 会计电算化要求内容37内部审计及法律事务管理制度40第一章 总则40第二章 内部审计工作的范围40第三章 内部审计工作职责及权限41第四章 法律事务工作职责42其他规定43第一章项目财务人员日常工作项43第二章项目部每月需上报资料44附表1-员工岗绩薪调整申请表45附表2- 扣罚通知单45附表3- 月资金计划及支付情况表（样表）46附表4- 项目物资采购及货款支付情况表47附表5-委托收款函48附表6- 工程物资结算协议书49附表7-货款完清确认函51附表8-货款确认函（留质保金）52附表9-货款确认函（甲方代付用）53附表10-工程扣款通知单54附表11- 项目工程款支付情况表55附表12-工程款完清确认函（留质保金）56附表13-建筑工程项目工程款完清函57附表14-（杂）费付款申请表58附表15-零星劳务费领款单59附表16-员工日常生活用品补贴发放表60附表17-项目备用金借款申请单61附表18-票据分类报销说明62附表19-票据移交单64附表20-材料支付月报表（样表）65附表21-库存月报表（样表）66附表22-（ ）月库房盘点报表67财务管理部主要职责财务管理部主要负责公司财务管理相关工作，具体职责如下：第一条 负责建立、健全公司各类财务管理制度，并督促制度的实施与执行。第二条 组织制定公司有关的财务指标计划，并检查、监督计划的执行情况。第三条 负责公司财务全面预算体系的建设和实施。第四条 指导配合项目部及机关制定管理费用预算指标。第五条 负责会计核算管理，进行财务分析及经济活动分析，为经营决策提供信息。第六条 负责企业资产管理与税、费管理。第七条 认真审核原始单据的真实性、合法性、有效性。审核无误后按照企业会计制度的规定正确进行帐务处理。第八条 每月及时进行凭证整理及装订。第九条 认真研究企业会计制度，熟悉掌握会计科目的内容，对银行收付业务进行正确核算。第十条 对公司与各单位的资金往来业务即时进行帐务处理。第十一条 与银行、税务等业务单位的协调沟通，积极开展业务。第十二条 税收筹划，合理避税，规避各类税费风险。第十三条 按公司资金管理办法的规定及时进行资金往来调拨，并保证资金安全。第十四条 监督检查各项目部的工程款回收情况，保证公司资金管理办法的正常有序实施，发现违规情况及时汇报并提出处理意见。第十五条 做好建安合同有关财务资金条款的评审工作。第十六条 负责组织工程项目成本归集、核算、兑现工作。第十七条 公司资金计划审核管理。第十八条 全面负责组织公司的清防欠工作。第十九条 认真审核项目材料发票(收据)是否真实、有效。发票（收据）上的公章须与材料合同上的单位名称一致。第二十条 认真审核项目的材料入库验收单，验收单上必须由材料负责人、相关技术人员及库管员签字齐全。验收单的材料规格型号、金额、数量、单位与送货单金额必须一致，如有差错应及时通知项目成本员及材料员查明原因，更正无误后进行帐务处理。第二十一条 认真审核各直管项目对分包单位的调拨材料单，调拨材料单上必须有分包合同签约方委托领料人、我方库管员、材料负责人的签名。第二十二条 按月根据工程项目部提供的工程进度统计报量进行有关工程结算的帐务处理，并且按照实际收款情况核实报量，对差异较大的项目查明原因，做好与项目部的沟通，了解项目施工进度。第二十三条 及时处理完工项目的竣工结算账务，随时了解工程项目的竣工结算情况，对于已竣工结算的工程项目，根据审计结算值调整报量及时进行竣工结算的帐务处理。第二十四条 负责定期安排并督促项目成本管理人员与业主方、分包方的对帐，并将对帐资料存档。第二十五条 按照公司的分包结算制度办理分包对帐及分包财务结算，归集分包财务结算资料，包括分包合同、分包结算书、对账单、分包领料单及分析表。第二十六条 为银行、税务、政府、经营投标提供所需要的财务报告及财务状况说明。第二十七条 根据会计规范要求整理、装订、保管、归档各种财务报告，合乎规范要求。第二十八条 监督公司经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律的贯彻执行。第二十九条 参与公司的分立、合并破产、解散、投融资、担保、租赁、产权转让、招投标及改制、重组、公司上市等重大经济活动，协助公司委托的律师事务所处理有关法律事务。第三十条 审查违规行为，保护企业资金、财产的安全与完整。第三十一条 完成领导交办的其他工作。总则第一条 为加强公司及项目部的会计和财务管理工作，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、施工企业财务制度结合本公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度适用于公司机关和各项目部、各级领导和全公司员工都必须严格遵守、认真执行。第三条 公司实行财务工作集中统一领导、统一掌握安排资金运作使用、财产购置、费用开支，财务损失处理、各种收入一律上交公司，各部门、各项目部不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核。第四条 公司财务部负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。财务专项管理制度第一章 主要会计政策第一条 本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度、企业会计准则等。第二条 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。第三条 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。第四条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。第五条 公司的固定资产按直线法计提折旧。第二章 会计科目的设置第一条 公司财务部执行国家颁发的企业会计制度及企业会计准则，并根据具体经营特点设立二级、三级科目。第二条 财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。第三章 会计凭证和账簿第一条 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：一 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的印章。（如发票、收据、送货单等）。二 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名及压印。（如劳务队伍开具的收据等）。三 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名。四 对外开出的收款收据，必须使用公司财务管理部统一配发的收款收据，一式几联的收款收据必须用双面复写纸（收据本身具备复写功能的除外）套写，并连续编号，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁和遗失。五 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。六 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。七 经审批的经济业务，应当将审批文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明附件名称、日期和编号等要素。八 原始凭证上字迹必须保证清晰可见不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的应由开具单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的印章。九 我方人员不得以任何理由代收款方开具发票及收据，一经发现严肃处理。十 材料款、办公费、招待费等凡是有明细费用发生的原始凭证报账时必须附有明细清单。第二条 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：一、 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。二、 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。三、 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。四、 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。第四章 财务会计报表管理第一条 财务会计报表编制范围资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理会计报表还包括：资金计划，资金动态执行情况表、以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。第二条 财务会计报表的编制原则与要求一、会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制。二、财务管理部门必须保证所提供会计信息的及时、客观、准确、完整，全面反映公司的财务状况和经营成果。三、编制会计报告时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了，符合规定要求。四、会计核算采用权责发生制原则进行。五、按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有情况说明，季度有重点分析，年度有财务情况全面分析。第三条 会计期间会计报表都必须以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止（内部报表自公历2月1日起至次年1月31日止）。第四条 财务会计报表的报出一、公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截止为每月30号，会计报表于次月6日前上报公司总经理；二、未经批准的会计报表不得向外报送，会计人员不得擅自修改已经审核的会计报表。第五章 工资薪酬管理第一条 工资审批一、工资实行严格的审批制度，公司机关及项目部在职人员工资如需调整由所在部门和项目部的负责人提交书面的员工岗绩薪调整申请表（附表1），由各级部门签署意见后交由总经理审定是否予于增调，最后交财务部存档并执行，（任何个人都不得私自承诺工资的涨跌。）二、奖金的发放由总经理核定各项目及部门总额，再由项目经理和各部门经理在不超出总额的前提下，根据员工的表现，贡献大小造名册，持花名册到财务处。未经审批的工资、奖金财务部门不得发放。第二条 工资表的编制公司机关及各项目部指定专人进行考勤工作并在每月5日前向综合管理部上报上月考勤表，综合管理部门对各部考勤表进行审核并在9日前报送财务管理部，财务管理部应对的考勤表进行复核后编制当月工资发放表报总经理审批后予以发放。第三条 员工入职、离职一、新进公司员工，当月工资按实际到岗天数计发。当月到岗天数不足15天者工资计入下月一并发放。二、离职人员，未事先申请并擅自离职的员工，当月工资不计发并不再发放上季度的绩效金。正常离职人员当月工资按实际到岗天数计发并不再发放上季度绩效金。（特殊情况除外）三、员工离职时，各部门应通知财务管理部，由财务管理部查明是否有借支、扣罚等应扣款项。如有借支、扣罚等应扣款项，由财务管理部在其离职时从应发工资中扣除。第四条 工资、奖金的发放形式一、工资、奖金的发放，采取银行代发工资形式，如采用现金发放的形式，必须报公司总经理批准。第五条 工资奖金的发放一、员工工资一般于每月10日（节假日顺延）前发放上个月工资，年终奖金于春节放假前发放。二、各部门于工资发放前1天应将审批的 扣罚通知单（附表2）交财务管理部执行。三、工资、奖金发放推迟，由财务管理部负责解释。工程管理中的财务制度第一章 总 则第一条 为了有效地控制工程成本支出，规范材料采购和材料款、工程款的支出，以降低开发成本，提高公司经济效益，特制定本制度。第二条 成本控制过程中的财务管理，是对工程项目进行管理、控制、监督的财务管理规定。第三条 成本控制过程中财务管理与控制的重点：招标与采购的价格监控、工程签证监控、预结算监控。第二章 资金计划 为加强公司资金的统一管理和集中调度，提高公司资金的使用效率，有效降低资金运营成本，具体要求及说明如下：第一条 资金支付计划：各部每月5日前必须将资金计划及支付情况表（附表3）上报至财务部邮箱（逾期不报者，当月所有款项不予支付），当月无资金支付申请此表不报；各部在当月5日前需准确填写该表内“劳务队及材料供应商名称”、“ 合同比例应付金额”、“预计支付”和“预计支付总金额”这四栏；财务部在每月7日前将公司对预计资金额调配后的“计划支付总金额”一栏填至该表内返还至各项目部，各部根据“计划支付总金额”填写各笔款项的“计划支付”一栏且在当月15日前上报至财务部（如当月“预计支付总金额”和“计划支付总金额”一致，15日可不再上报月资金计划及支付情况表）。该表内“实际支付”、“付款编号”栏由财务部在每月19日集中支付结束后填写，20日返还至各部。第二条 工程款集中支付：公司财务部每月15日前受理审批结束后流转至财务部的各部工程款支付申请，逾期不予受理；在规定受理期内，工程款支付申请审批手续齐全者，财务部将在当月16日至19日内集中支付；支付申请审批手续不齐全者，当月此工程款将不予支付，下月重新申报。第三条 材料款集中支付：公司财务部每月15日前受理审批结束后流转至财务部的所有材料款支付申请，逾期不予受理；在规定受理期内，材料款支付申请审批手续齐全者，财务部将在当月16日至19日集中支付；支付申请审批手续不齐全者，当月该材料款将不予支付，下月重新申报。 第四条 材料款特殊支付情况：零星采购现金支付的按采购要求进行现金支付；前期物资采购合同中约定付款要求的按合同条款执行（如货到现场付款等）。第五条 名称解释：预计支付：指各项目部对当月各款项的预计支付金额。计划支付总金额：指公司根据项目情况综合对项目资金额调配后的支付总金额。实际支付：指公司实际支付到劳务队和材料商的付款金额。第三章 材料成本中的财务管理及支付第一条 材料日常管理事项一、项目部材料负责人应将材料入库单及材料出库单据于每星期日汇集送至项目部财务人员审核，若未配备财务人员的项目部在每月25日前将手续完善的出入库单据移交项目经理审核，再由项目经理将其与其他费用单据一起封存统一寄送到至公司财务管理部或财务部指定的其他项目财务人员处。二、报销时入库汇总单后必须附有送货单及对应的入库单，出库汇总单后必须附有领用计划及对应的出库单。三、财务管理部根据项目部物资人员填制的入库单、出库单分品种建立材料明细账，并于每月25日前与项目部物资科核对材料的收、发、存情况。财务管理部每月底应会同物资管理部清理分包方领料情况，凡领取或借取材料超出合同约定物资供应范围的，一律从下月工程进度款中扣回超出部分材料款，原则上不允许我方代购辅材。四、项目部财务人员每月20日会同物资人员对库存材料进行一次盘点，30日前将盘点结果及盈亏说明（附表22）上报公司物资管理部及财务管理部。五，各项目部的材料商家应在每月20日前与项目财务人员核对当月到货金额 及支付金额并编制物资采购及货款支付情况表（附表4），当月既无送货金额也无支付金额者可不报此表。(未作修改，原因：物资采购及货款支付情况表与材料出入库报销单据一起报送、方便财务对账。)六、财务管理部应根据合同金额、到货金额、决算金额、已付金额、已收发票等内容分单位建立电子台账。七、配合项目部完成物资结算协议书（附表6）。第二条 材料款支付管理一、物资采购款的支付应具备以下条件：1、根据公司物资采购管理办法的要求已签订采购合同的，项目部材料管理人员应严格按合同条款的约定，核对审核材料到货清单与实际供货数量品种规格是否一致，审核供货时间、质量标准、产品合格证等是否符合合同要求，并办理材料验收手续。2、财务管理部应对材料入库单进行审核，审核送货单、入库单是否有项目部材料验收人员（材料负责人、专业技术人员、库管员）签字确认；审核入库单内容是否和票据、合同内容一致（包括材料数量、质量、价格、规格、型号、厂家等）。 3、供应商应在收到预付款或货款前必须提供材料销售发票，发票必须正规、合法。4、材料出入库报销单及材料发票经经办人及项目经理审核签字后，交由财务部门进行帐务处理。5、如果是合同签订后的预付款在办理第一次时必须附物资采购合同，财务部门须认真对预付款条款进行核实。6、供应商每月20日按时开具当月的物资采购及货款支付情况表。(未作修改，原因：物资采购及货款支付情况表与材料出入库报销单据一起报送、方便财务对账。)二、 财务管理部在审核物资采购款支付审批表时，应对材料入库单、发票、合同逐一进行复核。在支付材料款时，一律按照材料款支付流程办理，在相关部门和公司领导签署同意付款意见后，才可支付，缺一环节，财务有权拒绝支付。三、甲供材料的采购，财务管理部应协助物资管理及商务管理部做好与乙方的结算，并在结算前全部扣回甲供材料款。四，签订了物资采购合同的材料款必须支付到签订合同商家对公帐户，严禁现金支付。如过程中签订合同的商家更换名称或帐号，在付款前必须出具委托付款函（附表5）否则财务有权不予支付。2000元以下的零星材料可以以现金支付。五、材料款支付流程：项目部提出付款申请 物资管理部审批财务管理部审批总经理审批财务部审核内容：物资采购款支付审批表、入库单、发票及明细附件、采购合同是否齐全，金额、数量、规格型号是否一致，是否按采购合同规定付款。第三条 材料尾款支付一、 材料尾款支付的条件：1、 已完成与供应商的对账工作，甲乙双方已核对无误；2、 物资合同结算协议（附表6）已办理完毕，各项扣款已结清；3、 供应商已开具货款完清确认函（附表7-9）；4、 材料发票或收据已送达公司财务管理部或项目财务人员处办理手续。二、材料尾款支付流程：项目部提出付款申请 物资管理部审批商务管理部审批财务管理部审批总经理审批财务部审核内容：物资采购款支付审批表、入库单、发票及明细附件、采购合同是否齐全，金额、数量、规格型号是否一致，是否按物资合同结算协议规定付款。第四条 材料款支付所需材料项目部申请支付材料款时需上报资料如下：物资采购款支付审批表、材料发票、采购合同（第一次付款用）、结算协议（结算后付款用）、货款完清函（最后一次付款用），其他情况需要提供的资料。第四章 工程款日常管理及支付第一条 工程款日常管理事项一、财务管理部在支付工程款时原则上应根据施工单位提供的正式的建安发票才可支付工程款。施工单位如未提供正式的建安发票，财务部门有权拒绝付款，如属特殊情况，经公司领导批准后，财务应扣除相关税金后才可支付。二、财务管理部应根据合同金额、工程进度款、预决算金额、已付金额、已收发票等内容分单位建立电子台账。三、施工进行到一定程度，如果有预付工程款、预付备料款等款项的，应由财务管理部根据合同约定将预付的款项逐步在进度款中扣回。四、财务管理部不定期对工程签证单进行核对，公司商务管理部及项目部应积极配合，提供工程签证单明细表、工程签证台账、原始签证单等。，凡是已办理完毕的签证单（复印件）在当月内移交财务管理部备案。五、财务管理部一律凭项目部经理及经办人员和公司商务管理部经理签字认可的签证单作为工程款结算的依据。六、财务管理部根据项目部提供的工程扣款通知单（附表10）进行编号管理并建立工程扣款台账，扣款时，财务管理部应与项目部将工程扣款金额核对一致后，及时从当月支付的工程款中扣除，若扣款当月未支付工程款时，分包方应按扣罚金额开具收款收据，作为预收工程款，财务管理部进行帐务处理。七、财务部门在支付工程尾款时，应会同项目部及公司商务部确定无质保金、无维修费、无代扣款，无工程扣款、和发票到齐等后才可支付。八、分包方应在付款前与项目财务人员核对付款金额 ，每次付款前必须开具 项目工程款支付情况表（附表11）九、分包方在办理工程结算前应先开具 项目工程款支付情况表（附表11），甲乙双方核对无误方可办理工程款结算。第二条 工程进度款支付一、工程款支付必须付到签订劳务合同单位对公帐户，严禁转帐到私人帐户。付款时原则上采用银行转账方式结算，确需使用现金方式支付的，应书面说明情况并经公司总经理批准后方可采用现金支付方式。二、申请在建工程进度款的分包方必须具备以下条件：1、已签订分包合同（劳务施工作业层施工合同）；2、已编报了该工程的施工图预算并经过项目部审核；3、已编报了经项目技术人员、商务经理（预算人员）、项目经理审核批准的当月完成工作量报表。4、已向项目部报送按每月不低于当地政府规定的民工工资标准发放的民工工资明细发放表。5、付款前分包方必须开具 项目工程款支付情况表（附表11）。三、在工程款支付时，存在以下情况之一的，财务管理部有权拒绝付款：1、无在建工程劳务施工作业层工程款申请拨付表的，或在在建工程劳务施工作业层工程款申请拨付表上缺相关部门和公司领导签署同意付款意见的；2、无工程进度报量表或形象进度书的3、未提供工程发票或收款收据的；4、无合同或不符合合同规定付款条件的；5、其他不符合制度规定的；四、项目部财务人员按批准付款金额通知分包方开具发票或收据，收据必须有分包方财务专用章、法人代表或委托人、经办人签字，项目部财务人员负责对收据的各项要素进行核实。五、项目部财务人员将在建工程劳务施工作业层工程款申请拨付表及分包方开具的签章齐全的发票及收据送达财务部门办理手续。第三条 工程尾款支付一、竣工工程劳务施工作业层申请尾款拨付须具备以下条件：1、该工程项目的材料对帐已经完成，甲乙双方已核对无误。2、工程结算已经合约部二审二核（需审计的工程以审计值为准），各项罚扣款已经结清。3、财务对账结算已办理完毕。4、分包方已出具工程款完清函（附表12-13）。5、分包方已开具建安发票及收据已送达公司或项目财务人员处。二、工程尾款拨付按以下程序依次进行：1、项目经理已组织有关人员完成分包方的结算。2、商务管理部完成二次审核。3、财务部完成对过程中变更签证的复核。4、工程分包方将在建工程劳务施工作业层工程款申请拨付表报公司商务管理部、财务管理部审核，公司总经理或经理授权委托人审批。5、尾款金额经审核审批后，公司财务部门以在建工程劳务施工作业层工程款申请拨付表及公司资金计划为依据，拨付工程尾款。6、对于完、竣工的项目，项目部、预结算部门、审计部门及财务部门必须限时做好对分包方结算的审核工作（具体时间按公司工程项目预结算管理办法的有关规定执行）。由于工作拖拉、延误导致的任何后果由相关责任人承担。第四条 工程款支付所需材料项目部申请支付工程款款时需上报资料如下：在建工程劳务施工作业层工程款申请拨付表、发票或收据、分包合同（第一次付款用）、对帐单（每次付款时须对前期工程款支付确认）、留质保金工程确认函（工程款只剩质保金用）、工程款结算协议（结算后付款用）、工程款完清函（最后一次付款用），其他情况需要提供的资料。第五章 工程中的其他开支及收入管理第一条 工程中的其他开支包括：临设临施费、赔偿费、零星劳务费、设备租赁费、材料转运费、材料加工费，其他收入包括：独立费、废料处理收入、招标时标书购买收入。 一、赔偿费：是指施工过程中与其它建设方所发生的配合费、材料借用费及因施工过程中对其它建筑方造成破坏所产生的费用。赔偿费的支付必须是由经办人签字，项目经理确认后，在当月内交付财务备案后予以支付（或在工程结算后由财务与其它建筑方进行结算）。所有对外的赔偿费必须有项目经理签字确认，所有项目人员私自承诺并私自签的赔偿单一律无效。 二、独立费：是指在工程施工过程中其它建设方借调我方材料或损耗我方成品所产生的费用。相关原始单据必须有其它建设方负责人的签字。此费用产生时，项目部必须在当月内上报财务部备案以便财务和其它建筑方进行结算。项目任何人员不得与其它建设方进行现金结算。三、施工过程中发生的上述费用超过2000元时，支付原则上采用银行转账方式结算，付款时，由经办人员填表 （杂）费付款申请表（附表14）交由项目经理审核报公司财务部审批后方可付款。四、零星劳务费：是指施工过程中临时雇佣劳务工人所支付给个人劳动报酬费用，2000以下零星劳务支付由经办人员填报零星劳务费领款单（附表15）交项目审核后方可报销，2000以上零星劳务支付需按照工程款拨付申请流程要求办理。废料处理收入：是指将工程中报废的物资处置变卖的收入，废旧物资是指经过使用本身已经残缺不堪或磨损过甚或已经超过其寿命年限，以至失去原有的使用价值的工程物资（包括物资外包装材料），废料处置前必须填报废料处理审批表，项目部内部审批流转后报公司物资管理部及财务部审批后方可变卖，变卖时我方必须用公司统一配发的收款收据开具收款金额给废料收购方，废料处置后的资金、废料处理审批表及收款收据交财务联等原始单据必须及时的移交财务部报账。第六章 对项目部成本控制的日常财务管理事项第一条 财务管理部应做好以下成本控制重点事项：一、监控主要材料价格；二、审核材料、设备、工程合同条款；三、监督材料设备的入库验收；四、监控审核工程项目签证； 五、审核工程项目结算。第二条 财务管理部应根据公司成本预算明细项目进行成本核算和控制，建立成本控制预警关键点，建立成本管理台账及时向公司领导和项目部反映成本是否突破情况，并每月编制成本预算执行情况表及分析报告报公司领导、送项目部。第三条 财务管理部每月应根据项目部的需要，及时提供与成本有关的财务数据，以便成本控制部收集日常成本管理指标报表和对成本进行分析使用。第四条 财务管理部每月应配合商务管理部、物资管理部、等部门对成本项目进行检查和监督（检查和监督内容包括经济合同、工程进度、材料出入库、工程预决算、材料工程款支付流程等），编写成本检查和监督报告报公司领导。费用管理制度第一章 总 则第一条 费用管理目的加强公司财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制费用支出。第二条 费用管理原则公司及项目费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、节奖超罚的管理原则。第三条 费用管理实施所有费用均按公司要求编制年度预算并分解到月按月实施。第四条 计划外费用审批计划外费用开支，根据实际情况一律报总经理审批后由财务管理部进行调整下达。第五条 费用管理职能部公司财务管理部是公司费用管理的职能部，各项目部及部门是公司费用的责任部。即各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。第六条 费用支出的内容本制度所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管理费用及财务费用。第二章 费用审批的一般原则第一条 授权审批制度公司及各项目费用开支实行授权审批制度，所有费用都必须经财务部审核，再经总经理批准后，由财务管理部统筹安排支付。第二条 公司项目费用开支审批程序公司及项目费用开支审批一般程序为：费用当事人申请相关授权人员确认财务管理部审核总经理。第三章 费用报销的一般要求第一条 费用报销凭证各项目及部门在费用发生时，原则上应取得税务部门认可的合法票据，即应取得正规发票或非经营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。第二条 报销发票内容发票内容要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。第三条 印章齐全印章要齐全，须有收款单位财务专用章（或发票专用章）及收款人签字（章）。第四条 票据遗失从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，造成被盗、遗失的情况，原则上不予报销。遇特殊情况需酌情处理时，经办人必须提供有相关证明形成书面的情况说明经所在部门负责人及财务部负责人审核后报总经理批准同意。第五条 费用说明清单费用报销时须真实地填写“费用说明”至报销单备注栏内，以便领导审批。第六条 费用报销各类费用原始单据应由经手人(或当事人)分类整理后，整齐地粘贴(一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴)，并注明单据张数和将各类费用金额准确填列在报销单上。由相关授权人员审查签字后交财务管理部审核开支是否有预算、票据是否合法、金额是否正确，审核无误后由财务经理核准、总经理签字后方可支付。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务有权要求将票据退回项目部重新粘贴。第七条 销售清单相关要求如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。第四章 差旅费管理第一条 出差审批规定一、出差审批权限及报销手续的规定：员工出差均须经项目经理及部门经理批准，经理以上人员出差由总经理批准，出差人返回单位一周内凭批准后的出差申请表和发票办理报销手续。二、项目负责人及部门负责人应根据工作需要确定出差人数、地点和时间，严格控制差旅费用，非本公司业务需要的会议、学习等，审批人不得批准出差。三、出差借支差旅费审批按资金开支程序执行，其流程如下：出差人员应先到财务部领取借款单，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清账依据。前次借支出差返回时间超过五天无故未报销者，不得再借款。借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报账，报账后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。第二条 差旅期间用餐费用报销规定一、 员工连续乘坐车船12小时以上，考虑到乘坐车船在途期间伙食费用较高等原因，在途期间凭车、船票按30元一天标准报销出差伙食补助。二、 项目人员回公司或公司人员到项目部出差则按照公司出差地伙食报销标准进行核销。第三条 出差乘坐交通工具的规定一、乘坐车、船、飞机的标准： 交通工具职务火 车轮 船飞 机汽 车经理及以上人员硬席卧二等舱普通舱按实报销其它管理人员硬席卧三等舱总经理批准空调大巴、公共汽车、大中小巴注：其它管理人员包括部门及项目部副经理及技术负责人等副职。经理及以上人员乘坐机票的价格应低于机票全价的60%（低于6折的打折机票），超出部分费用无特殊情况的不予报销。其他管理人员也可乘坐机票打折后价格低于或等于火车硬卧票价的飞机，机票价格超报销标准部分无特殊情况由个人承担。二、春节路费，项目人员按火车（硬卧）或汽车的标准核定项目所在地至个人家庭常住地的费用。机关人员如家庭常住地不在重庆，按项目人员同标准核定费用,工作满一年以上的所有员工每三年可报销一次在春节期间探视父母的差旅费用,标准同上。（注：此费用报销时不再报销当年回家庭常住地费用）三、因特殊情况需要提高乘坐标准的，应事先经总经理批准方可报销。四、除乘坐飞机外，一般应选择其他交通工具中乘坐时间较短的交通工具。第四条 差旅费报销注意事项一、 项目人员回公司参加会议，由公司综合管理部统一安排食宿，会议期间的住宿费、伙食补助费由公司按会议费规定统一开支，不再给予报销。在途期间的伙食补助费回所在项目按照差旅费规定报销。二、 工作人员利用出差机会，事先经领导批准就近回家探亲办事的，绕道的车、船费，扣除出差直线的车、船费用后，超支部分自理。不发绕道和在家期间的出差伙食补助。三、出差员工经批准乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线客车费用，可在包干费用之外凭票报销（可以报机场至市内的出租车费用一次）。四、出差员工自带交通工具，不报销出差地交通费。远途出差因特殊情况需自带交通工具的必须事先征得总经理同意后方可实施，否则只按规定报销到出差地的城际交通费。五、员工出差进行特别商务活动，需异地租车的，须向总经理请示和财务管理部才可开支，由总经理审批后据实报销。六、因工作原因需在出差地请客的或随请的，请客一次当天伙食补助按50%计发，请客两次当天不发给伙食补贴。七、因工作需要派往外地出差或长时间驻外地人员的差旅费报销标准，公司另行规定。八、员工出差期间，要提高警惕性，保管好车票、单据，如发生遗失，需有相关证明人或提供有效证据，并经项目部或部门负责人，财务管理负责人审批，经总经理批准后，方能报销。九、公司员工随同副总以上级别人员一同出差，原则上不予发放伙食补贴。十、各部门及项目部对差旅费借支应根据出差地点、时间、本人差费标准等因素控制借支额度。第五章 业务招待费用管理第一条 报销业务招待费时所附发票必须是开有日期的正式发票（定额发票除外），当月报销的发票不能为已过开票日期一个月以上的票据，并且原则上实行谁开支谁报销的原则。第二条 原则上杜绝无票费用开支。如工作业务需要开支无票费用（如娱乐费、经营费等），需事前先请示总经理同意后再执行。对此类无票费用，需提供相关联的有效证明，才可报销。每月开支的无票费用，需以文字报告的形式报总经理审批并明确金额后，方可进行相应账务处理。第三条 交际应酬客人发生的礼品费报销，500元以上必须出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销。第四条 对外付款原则上采取转账方式或银联刷卡结算，招待费不得现金支出，报销时必须提供银联刷卡记录单，特殊情况需总经理同意。第五条 所有招待费用开支原则上必须两人以上（含两人）经手，但陪客人员不得超过三个，并由最高职务者接待和报账，出具发票和本次用餐菜单明细，否则不予报销。如发现乱报、虚报、多报等违纪现象，经证实后严肃处理。第六条 除业务送烟，各项目及部门原则上不予配烟，否则不予报销。第七条 专程陪客旅游：经总经理批准，经办人在总经理批准的定额内掌握使用。第八条 经理及以上人员进行应酬、接待活动所发生费用单次预估金额超过800元时，应事先在公司OA系统办理业务费用申请流程（见下表）并说明事由及宴请人员，由总经理审批此次宴请的上限金额，在不超出核定金额内按照相关规定凭票报销，超出部分不予报销。 业务费用申请单（OA系统）填表日期： 申请单号报销人填写申请人所属部门申请金额申请事由（注明业务事由，宴请人员等）经理以下人员不经批准不能单独进行应酬、接待活动，接待对象、地点及规格需事先征得主管领导同意（一般员工300元/次）并有一个随同人员，事先未经批准私自进行应酬一律不予报销。第九条 核定当次招待费的报销金额中包含当次招待费中所花费的烟酒费，烟酒费不再单独报销。当次报销的招待费票据必须是同家出具的票据，如不是同家的票据又无合理的理由此票据不予报销。第十条 公司内部单位检查或汇报，除陪客外，严禁相互宴请，严禁住高档宾馆，伙食按工作餐标准执行。第六章 其他费用第一条 市内交通费用严格按照公司标准范围内报销。报销票据须为当月票据，必须有票号，不得用连号或隔号连号票，更不得用互相交换连号票、过期票据及市外客车票据报销，违者取消当月交通费的报销。第二条 享受汽车补贴的，由本人提供有关汽车费用的有效发票在财务管理部按批准金额内报账，不得直接领取现金。第三条 项目部在有食堂的情况下伙食费按人均12/天标准报销。伙食费已包含：厨房用品、垃圾袋、纸巾、洗洁用品等日常生活用品的补贴费，对于工程前期或后期无食堂的情况下伙食费按人均20/天报销，财务人员按考勤簿核对后进行帐务处理，报销时项目部将当月考勤表附在报销单据后作为报销凭据。第四条 机关人员生活补贴按照200元/人标准发放。具体如下：1，当月出差累计不超过15天者（ 含15天）当月补助全额发放；当月出差累计超过15天者，当月补助按在办公室出勤天数10元/天计算；2，当月请假累计不超过5天者（含5天且不含周末）当月补助全额发放；当月请假累计超过5天者，当月补助按在办公室出勤天数10元/天计算。第五条 项目人员因公外出办事不能回项目部用餐，每人每天补助标准为10元。第六条 春节期间值班人员的值班补贴按照150元/天标准发放。第七条 项目部管理人员日常用品补贴按照150元/年每人标准发放，日常用品补贴包含个人床铺用品和其他生活必须品的补贴，其他个人生活用品费用不再另行报销，项目管理部在每年年末编制本年的员工日常生活用品补贴发放表（附表16）凭相关发票到财务处报销。此规定适用于新开工的项目管理部，其他在建项目管理部按原报销原则暂时不变。第八条 汽车费用的报销，车管员和财务人员应严格按照公司的规定审核各项费用（包括维修费、汽油费、养路费、保险费、过路费、过桥费等），如未遵守公司的汽车费用管理规定进行审核，一律按照违纪行为给予处罚。第九条 各项目部应指派专人购买办公用品，购买办公用品时必须取得正式发票和购货明细清单，因特定原因无法取得正式有效发票时，经办人和相关人员（2人以上）应在在原始单据上签字， 严格遵循财务报销制度，控制收据、白条费用报销的频繁发生，将办公费报销中的收据、白条报账率控制在当月办公费报销总额的30%以内。第十条 固定资产的采购必须按照公司固定资产及办公用品管理制度要求执行先审批后采购的原则，未经审批购买的固定资产财务不予报销，购买固定资产时必须取得正式发票和购货明细清单，由经办人和相关人员在原始单据上签字。资金管理制度第一章 总 则第一条 为提升企业整体价值，降低财务成本，规范资金管理，增强抗风险能力，制定本办法。第二条 本办法所称资金是指公司拥有的、可立即用于支付的货币资金，包括库存现金、银行存款及其他货币资金中可用于立即支付的部分。第三条 本办法适用于公司、公司所属公司直管项目部。第四条 公司资金管理的原则：统一账户、集中管理、预算控制、以收定支、职责明确、安全高效。第五条 公司资金管理工作应严格执行国家财经法律、规章、规范，及公司的重要事项会签制度、重大事项汇报制度、内部控制制度等相关制度规定。第二章 资金管理体制及权限第一条 公司法定代表人对本公司的资金管理工作全面负责，并对资金收支业务分级授权管理，被授权单位的负责人对本单位的资金安全负责。第二条 公司财务部行使企业内部银行职能，管理公司现金，对公司资金收支安全负责。第三条 公司所属各项目部工程资金应汇入公司财务管理部统一的银行帐户，公司授权下属各项目经理代表公司负责合理安排、使用所在项目的可用资金。第四条 资金划拨权限。 一、所有工程款的支付需由总经理审批后方可支付。二、物资采购款项金额2万元以下的，物资部为最终审批人；金额超过2万元，由公司总经理最终审批。三、各项目部及各部门的各类管理费开支和零星开支。财务部根据年度各单位管理费预算和工程项目管理费用承包协议，按时划拨到各单位备用金帐户，由各项目部自行支配使用。四、各项目部及各部门如超预算或超进度申请管理费用和项目现场经费，需报公司总经理核准追加后，财务部方可办理拨款。五、公司及所属项目部重要事项的资金支付须经总经理审批后，财务部门方可办理。第五条 公司总部应充分利用存量资金发挥调控作用，对各项目部给予流动资金的必要支持。第六条 建立健全现金流量预算制度。现金预算应以收定支，不留缺口。各项目部应按月编制各工程项目资金收支计划。第三章 财务部的职能第十四条 财务管理部是对全公司所属各单位提供资金结算管理和服务的专门机构。第十五条 公司财务部应根据公司资金管理制度保证公司资金往来安全、高效、有序，降低财务费用，巩固发展公司与银行间的合作关系。主要业务范围包括：一、对各部门、各项目的月度资金计划进行复核；二、保证公司各地项目回收资金统一汇入公司统一收款帐户，为各单位代办银行存款、结算、票据业务、贴现业务等。三、对各项目的资金支付审批流程进行监督，按公司资金管理规定的有关流程办理审核、转帐付款和账务处理。四、执行对大额付款业务的监督和报批流程。五、负责全公司银行帐户的管理，按公司资金管理的有关规定办理开立、管理、注销银行帐户，并负责保管、归档全公司所有银行帐户的开户资料、银行预留印模、批准文件等资料。第四章 银行帐户的管理第一条 银行帐户管理应符合国家有关法律、法规的规定，公司资