2016会计继续教育汇总.doc

1. 根据其形象，对其各种属性与特征进行评价，并进一步决定相互作用和人际关系的性质指的是（ ）。认知评价2. 下列对服饰的搭配中，协调自然的是（ ）。牛仔裙搭配靴子3. 观察者在头脑中存在某一类人的固定形象对他人知觉过程的影响的效应是（ ）。定型效应4. 一个人最先给人留下的印象，影响或抑制以后给他人留下的印象，这种效应指的是（ ）。首因效应5. 小李在接待公司的一位客人时，左手无名指戴了一枚戒指，小李在整个接待过程中表现的非常好，客人离开后邀请小李和其丈夫做客，小李非常诧异，表示自己未婚，客人非常尴尬，解释说从戒指中推断出小李已婚。那么客人的这一推断行为利用了形象在公关交际中的哪一作用（ ）。认知评价6. 服饰的交际功能包括识别功能、表现功能与美化功能。（ ）错误7. 公关交际中内在修炼是以人格魅力为中心的。（ ）正确8. 公关交际中的人格魅力是一种由于交际主体其自身的品格和特定行为而形成的吸引和取悦他人的影响力。（ ）正确9. 近因效应是指一个人最后给人留下的印象。它会冲淡、调整以前所形成的的印象，并较长时间的被保留下来。正确10. 交际中的形象是指公关人员在交际过程中，在交际对象心目中所形成的综合化、系统化印象。（ ）正确11. 利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项已知数值，求得另一指标数值的预算测算办法是指（ ）。系数法12. 下列各项不属于绩效预算的基本做法的是（ ）。排序13. 下来各项不属于收入预算的执行机构的是（ ）。国务院14. 下列不属于各预算执行机构履行职责的原则的是（ ）。集中上报15. 关于零基预算，下列说法错误的是（ 中央部门预算改革尚未引入零基预算的编制思想16. 我国绩效预算的近期目标是建立完善的绩效预算体系。（ 错误17. 政府决算由决算报表和文字说明构成，按照统一的体系汇编而成，包括中央决算和地方总决算。（ ）正确18. 预算调整方案由政府财政部门负责具体编制。（ ）正确19. 国务院负责对中央政府预算草案的审核。（ ）错误20. 现代社会，多数国家实行多级预算，通常一级政府一级财政收支活动主体，一级预算。（ ）正确21. 公关交际中外在塑造形象的核心是（公关礼仪）。22. 公关交际的行为礼仪包括交际举止、会话谈吐和服饰搭配。（错误）23. 判断者把自己的情感投射到观察对象身上，对别人的一些特征做出判断的时候，判断者的需求、情感以及所处的环境条件都极大地影响着其对观察对象的判断。这一效应指的是（投射效应）。24. 培训师提问的最高层次是（我邀请你提问）。25. 涉及工资收入等比较有风险的问题要慎用，可以考虑通过周边问题探究到结果。（正确）26. 日常交流中各种沟通方式占用时间最多的是（听）。27. 倾听不仅是耳朵听到相应的声音的过程，而是一种情感活动，需要通过面部表情、肢体语言和话语的回应向对方传递一种信息。（正确）28. 回答问题的五步法中第一步是（倾听）。29. 培训师处理干扰时可采用群体效应，听下大家的看法，进而从中得到启示。（正确）30. 语言表现力中各因素所占比重最高的是（肢体语言）。31. 我们在沟通的过程中，首先要诊断对方的情绪、性格等信息，这是建立沟通所需氛围的关键步骤。（正确）32. 在沟通中，不属于其需要传递内容的是（目标）。33. FAB公式就是要求我们在说每句话时都要考虑属性、优势和利益三个方面。（错误）34. 下列各项中，不属于信息传播中主要的主观障碍的是（外部环境）。35. 只有设身处地的倾听才是我们所希望的倾听层次，才能帮助完成有效沟通。（错误）36. 在沟通过程中，积极反馈的关键要素是（正面、建设性）。37. 从节约时间和有效沟通的角度考虑，沟通应该从盲点区或者隐藏区开始，不应该在开放区浪费时间。（错误）38. 根据视窗理论，自己知道但别人不知道的区域是（隐藏区）。39. 有效沟通过程的第二个环节是（接受）。40. 培训师向学员提问的最主要的作用是（检验是否理解）。41. 我们在倾听的过程中，通过对方的表达更重要的是分辨出对方的（ ）。隐形需求2013年10月，经税务机关检查，发现某企业6月份购进生产用原材料30000元，已用于企业厂房建造，未做会计处理，该材料购入时取得的增值税专用发票已通过认证，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务并补缴增值税税款，则企业应做的会计处理是（ ）借：在建工程35100 贷：原材料30000 应交税费增值税检查调整510020X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（ ）。借：银行存款1110000 贷：主营业务收入运输1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）11000018日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（ ）元。2324.32A按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（ ）。销售农业产品C财政部颁布的企业会计信息化工作规范开始施行的日期是（ ）。2014年1月6日C从资金存在形态看，固定资产表现为（ ）。固定资金形态C产品生产车间发生的制造费用经过分配之后，一般应计入（“生产成本”账户）。D当企业生产完工的产品验收入库后，生产成本构成了（ ）。库存商品成本D对于增值税的会计处理，按行业不同分为（2 ）类。D对于企业当期发现的以前年度的非重大会计差错，正确的更正方法是（ ）。直接调整当期相关项目D对于企业以前年度出现的会计差错，进行调整时应遵循的原则是（ ）。重要性原则D对于损益类科目，在会计期末时，应先转入（ ）。本年利润F辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。3%G关于固定资产的使用寿命特征，下列说法正确的是（ ）。使用寿命超过一个会计年度G关于固定资产的特征，下列说法正确的是（ ）。为企业的经营管理而持有G“固定资产”账户用以核算的是（ ）。企业所持有的固定资产的原价G关于收入，下列说法中错误的是（收入不一定会导致所有者权益增加）J甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（ ）元。80270.27J记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（“进项税额”专栏）。J检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额的应计入增值税检查调整账户的（ ）。贷方J甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（ ）。借：主营业务收入17000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）17000J甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下列会计处理正确的是（ ） 借：营业外支出38500 贷:库存商品30000贷：应交税金应交增值税（销项税额）8500J甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%，下列会计处理正确的是（ ）。借：在建工程38500 贷：库存商品30000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）8500J甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（80270.27 ）元。J甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则相关会计处理不正确的是（借：主营业务成本66500贷：库存商品665000 ）。J甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（ ）。制造成本*（1+成本利润率）+消费税J甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。甲进出口公司J甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（ ）。借：现金3010 借：库存商品500 货：主营业务收入3000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）510J甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%。下列会计处理错误的是（ ）。借：营业外支出30000 贷:库存商品30000J甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（ ）。借：应收账款50000贷：主营业务收入50000L零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（“出口退税”专栏红字登记）。M目前适用于企业及其会计软件的规范是（ ）。企业会计信息化工作规范M目前适用于企业及其会计软件的规范是（ ）。会计信息化使报告仍采取纸质方式M某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元，以现金支付，发票当月认证通过。关于该业务，下列会计处理正确的是（ ）。借：周转材料500 ； 应交税费应交增值税(进项税额)85 ； 贷：库存现金585M某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（ ）。借：固定资产180000 ；借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 ；贷：银行存款210600M某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年5月份从某粮食购销企业购进小麦10吨，取得增值税专用发票，注明价款23000元；从农民手中收购花生500斤，收购发票上注明价款2500元，货物均已入库。支付运输企业运费3500元，取得了专用发票。则该企业2013年5月可以抵扣的进项税额为（ ）元。3700M某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为（ ）万元。0.2M某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（12.47）万元。M某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票中注明的设备买价为500000元，增值税额为85000元，支付的包装费等25000元，设备安装时，领用生产用材料的实际成本为50000元，支付的职工薪酬为25000元。则该设备安装完毕交付使用时确定的固定资产入账价值为（ ）。600000元M某企业销售一批商品，增值税专用发票上标明的价款为300万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费10万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款为（ ）。361万元M某企业212年主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元，营业税金及附加100万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为（ ）。1000万元M某企业“盈余公积”账户的年初余额为400万元，本年提取540万元，转增资本320万元，该企业“盈余公积”账户的年末余额为（ ）。620万元M某商店为增值税小规模纳税人，2013年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2013年7月该商店应纳增值税（ ）元。168.93M某企业生产车间生产A、B两种产品，该车间本月发生制造费用240000元，A产品生产工时为3000个小时，B产品生产工时为2000个小时。如果按生产工时分配本月发生的制造费用，则A、B产品各自应负担的制造费用额分别为（144000元和96000元）。M某货运公司203年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的税务事项通知书，告知对其实行纳税辅导期管理。4月3日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额86000元（含税）；18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（ ）元。2324.32M某航空运输企业销售A航线机票1000张，每张单价900元，其中900张为自己承运，另100张为外航承运，应扣除7%的手续费。则该项收入应缴纳增值税额为（ ）元。80270.27M某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（ ）元。13728Q企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（ ）。“应交增值税”贷方Q企业计提短期借款的利息支出时应借记的账户是（ ）。“财务费用”账户Q企业为建造工程所借入的长期借款在工程完工达到可使用状态之前发生的利息支出应计入的账户是（ ）。在建工程Q企业为维持正常的生产经营所需资金而向银行等金融机构临时借入的款项称为（ ）。短期借款Q企业销售商品时代垫的运杂费应计入（ ）。“应收账款”账户Q企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入（ ）。“本年利润”科目借方Q企业一定期间的利润总额是指（ ）。营业利润加营业外收支Q企业购买材料时发生的途中合理损耗的正确处理是（ ）。计入材料采购成本Q企业购进存货发生短缺，经查属于运输途中的正常损耗，该项损耗应当计入（ ）。存货成本Q企业开展生产经营活动的必要物质基础，即投资人投入企业的“本钱”是（实收资本）。Q企业支付的银行承兑汇票手续费应计入的账户是（财务费用）。Q企业购进存货尚未入库时，应将其成本计入（“在途物资”账户）。Q企业购买或建造固定资产发生的支出属于（资本性支出）。Q企业出租固定资产所取得的租金收入，属于（其他业务收入）。Q企业出售固定资产取得的净收入，属于（营业外收入）。Q企业提取盈余公积的会计分录是（借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”科目）。R如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（ ）。发出代销货满180天的当天甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。则甲企业会计处理不正确的是（ ）。交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品6000R任意盈余公积的提取比例正确的是（股东大会决议）S所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（500万元）的纳税人。S“生产成本”账户期末有借方余额，表示的是（ ）。期末在产品成本T退回本月多交的增值税额应在（“已交税金”专栏红字登记）。T退回所购货物应冲销的进项税额应在（“进项税额”专栏红字登记）。W未交增值税明细科目的借方发生额反映（月终转入的多交的增值税）。W委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（ ）确认收入。收取的手续费X下列有关XBRL的说法不正确的是（ ）。XBRL不能完成总部一级的报表编制X下列有关会计监督说法不正确的是（ ）。会计监督与内部控制工作并无联系X下列说法不正确的是（ ）。企业会计信息化工作规范施行前已经投入使用的会计软件不符合工作规范要求的，应当自工作规范施行之日起一年内进行升级完善，达到要求X下列说法正确的是（ ）。软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料X下列有关会计信息化软件的说法不正确的是（ ）。会计软件可以提供对已记账凭证操作人的修改功能X下列不属于财政部颁布企业会计信息化工作规范目的的是（增加经营成本）。X下列不属于会计信息化发展历程所经阶段的是（系统化会计）。X小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（“应交增值税”明细科目）。X小规模纳税人涉及增值税涉税业务的会计核算时，在应交税费科目下，设置的科目是（应交增值税）X下列说法正确的是（ ）。该项运输收入应缴纳增值税3300元X下列有关增值税说法错误的是（ ）。缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款X下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（ ）。现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入X下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。购货方获得的现金折扣X下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（ ）。已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本X下列有关营改增试点实施办法的说法中错误的是一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务X下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理的是（ ）。将自产产品无偿赠送给慈善机构X下列交易或事项，会计和所得税不作销售处理，增值税作视同销售处理的是（将自产产品用于不动产在建工程）。X下列业务，属于增值税征收范围的是（ ）。钟表维修X下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（ ）。水果罐头X下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。缝纫X下列账户中，期末贷方余额反映投资人实际投入的资本金的是（ ）。实收资本X下列内容中，能同时引起资产和负债发生变化的是（ ）。赊购材料X下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。某商店为厂家代销服装X下列项目中，应通过“应付股利”账户核算的是（ ）。股东大会宣告分派的现金股利X下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理的是（ ）。将自产产品无偿赠送给慈善机构X下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（ ）。现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入X下列关于混业经营，说法错误的是（ ）。混业经营若不能分别核算应从低适用税率X下列有关营改增试点实施办法的说法中错误的是（ ）。一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务X下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。购货方获得的现金折扣X下列经营行为，属于增值税征收范围的是（ ）。某社会团体下属企业销售货物X下列交易或事项，会计和所得税不作销售处理，增值税作视同销售处理的是（ ）将自产产品用于不动产在建工程X下列内容中属于其他业务收入的是（ ）。出售材料收入X下列各项中，不属于负债的是（ ）。预付账款X下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过100万元X下列表述不符合税法有关规定的是（ ）。委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票X下列货物，适用13%增值税税率的是（ ）。天然气X下列项目中，不会导致实收资本增加的业务是（接受捐赠）。X下列交易、事项中能引起“资本公积”账户借方发生变动的是（资本公积转增资本）。X下列项目中，不属于流动负债的是（应付债券）。X下列费用中，不构成产品成本，而应直接计入当期损益的是（期间费用）。X下列说法正确的是（ ）。如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可Y原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在（“增值税留抵税额”科目）。Y月终，企业转出本月多交的增值税额在（“转出多交增值税”专栏蓝字登记）。Y应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（9个）。Y月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（“应交增值税”借方）。Y以下不属于非增值税应税项目的是（ ）。银行业销售金银业务Y应交增值税科目期末借方余额反映的是企业（ ）。未抵扣的增值税Y一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（ ）。尚未抵扣的增值税Y一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（ ）。进项税额Y由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当计入（ ）。存货成本或劳务成本Y一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨，则该纳税人允许抵扣的进项税额为（ ）元。1300Y以下内容影响企业营业利润额的是（投资收益）。Y营改增后，下列项目不属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（购进农膜取得的套印全国统一发票监制章的运费发票某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支票支付。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（ ）元。93600Y由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当计入（存货成本或劳务成本）。Y有限责任公司增资扩股时，如果有新的投资者加入，则新加入的投资者缴纳的出资额大于按约定比例计算的其在注册资本中所占份额部分，应记入的贷方账户是（“资本公积”账户Z增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（会计核算的税收直观度不强）。Z增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立的专门账户是（ ）。应交税费增值税检查调整Z增值税检查调整科目的期末余额为（零）。Z增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（ ）日内。40Z增值税一般纳税人企业发生的下列税费中，应通过“营业税金及附加”账户核算的是（ ）。城市建设维护税Z在企业为生产商品所持有的下列各种资产中，不属于固定资产的是（ ）。库存商品Z在计算营业利润时，不涉及的损益项目是（所得税费用）。Z资本公积的主要用途是（转增资本）。2013年12月6日，财政部出台了企业会计信息化工作规范规范信息化环境下的会计工作。（ ）正确2013年财政部颁布了企业会计信息化工作规范后1994年财政部发布的商品化会计核算软件评审规则、会计电算化管理办法同时废止。（ ）正确A按照权责发生制会计处理基础的要求，企业收到货币资金必定意味着本月收入的增加。（ ）错误B包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。（ ）错误C“出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。（错误）C采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。（ ）正确C长期借款的利息支出应根据利息支出的具体情况予以资本化或计入当期损益。（ ）正确D短期借款账户既核算短期借款的本金，又核算短期借款的利息。（ ）错误D“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（正确）F辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。（ ）正确F非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（ 正确F负债减少的同时必然是资产减少。（ ）错误G固定资产一定是需要安装的。（ ）错误G管理费用、财务费用、销售费用和制造费用均属于企业的期间费用。（ ）错误G固定资产是一种有形资产，因而凡是具有一定实物形态的房屋、设备等都可以被确认为企业的固定资产。（ ）错误J“减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（错误J“进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（正确）J净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。正确J甲物流企业为乙企业完成一项船舶运输作业，运输收入为30000元（不含税），款项尚未收到，销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。（ ）错误J甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）正确J将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。（ ）正确J将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。（ ）错误J将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。（错误）J将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。（ ）正确J交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。（ ）正确J将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。（ ）错误J价外费用不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费用。（ ）错误K会计信息化通过计算机、网络及通讯等现代信息技术，对经济业务活动的信息进行搜集、加工、存储、传送及应用，促使企业生产经营活动的业务流、物资流、资金流与信息流的相互融合，为企业管理决策提供所需的财务信息及相关信息。（ ）正确K会计信息化使用户可随时获取有用的会计信息进行决策，提高了工作效率，促进了经济的发展。（ ）正确K会计软件应当确保具有对同类已记账凭证的连续编号功能。（ ）正确K会计档案是指只有具有长期保存价值并归档保存的那部分会计资料。（ ）正确K会计资料的范围比会计档案要窄。（ ）错误K会计信息系统不能直接减少人为的舞弊现象，但是可以提高会计信息的可靠性和信息质量。（ ）错误K会计信息化通过计算机、网络及通讯等现代信息技术，对经济业务活动的信息进行搜集、加工、存储、传送及应用，促使K会计档案是指会计各种账、证、表的总称。（错误）K会计监督面临的问题不包括审计软件还很不完善。（错误）M某货运公司203年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的税务事项通知书，告知对其实行纳税辅导期管理。4月3日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额86000元（含税）；一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）正确M某项资产增加的同时有可能是某项负债增加。（ ）正确N纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）正确N纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（ ）错误N纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人。（ ）错误N纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）正确N年度终了，只有在企业盈利的情况下，才需要将“本年利润”账户的累计余额转入“利润分配未分配利润”账户。错误N纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（ ）正确N纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）正确N纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（ ）错误Q企业生产经营活动的业务流、物资流、资金流与信息流的相互融合，为企业管理决策提供所需的财务信息及相关信息。正确Q企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。（正确）Q企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现，且在以后年度可以继续分配。正确Q企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。错误Q企业取得存货、取得动产等固定资产时不涉及增值税进项税额的处理。错误 Q全部调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：检查出的“应交税费增值税检查调整”数额，按纳税期逐期进行滚动计算，可以将其统算。错误Q企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。正确Q企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。（ ）正确Q企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息支出均应当计入财务费用。（ 错误Q企业在购入材料过程中发生的采购人员的差旅费以及市内零星运杂费等不计入材料的采购成本，而是作为管理费用列支。（ ）正确Q企业在生产过程中发生的制造费用可以直接计入产品生产成本。（ ）错误Q企业当期的生产成本应当等于当期的费用。（ ）错误Q企业从税后利润中提取盈余公积金不属于利润分配的内容。（ ）错误Q企业年末的未分配利润金额等于企业当年实现的税后利润加上年初的未分配利润。（ ）错误Q企业当期实现的净利润提取了法定盈余公积金和任意盈余公积金之后的差额即为企业的未分配利润。（ ）错误Q企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。（ ）错误Q企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（ ）正确Q企业在经营过程中所产生的各种利息收入都属于投资收益，应在“投资收益”账户进行核算。（ ）错误Q企业购入材料在运输过程中发生的合理损耗应作为管理费用单独进行账务处理。（ ）错误Q企业接受投资者以无形资产方式投入的资本，应该以无形资产账面价值入账。（ ）错误Q企业自行建造固定资产的成本不应包括应予资本化的借款费用。（ ）错误Q期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。（ ）正确Q企业在经营过程中所产生的各种利息收入都属于投资收益，应在“投资收益”账户进行核算。（ ）错误Q企业对外出售固定资产时，获得的出售收入应记入“其他业务收入”账户。（ ）错误Q企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售。（ ）正确R若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。（ ）错误R若应交税费增值税检查调整科目余额在贷方，且“应交税费应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记“应交税费未交增值税”科目，贷记本科目。错误R融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。（ ）错误R如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。（ ）正确R如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则应将款项进行价税分离。（ ）正确R融资租赁固定资产是指企业以融资租赁方式租入的固定资产。（ ）正确R如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。（ ）正确S受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（ ）错误S视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均 与委托方无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。（ ）错误S实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。（ ）正确S视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为正确S实收资本不会发生减少。（ ）错误S所有者权益与负债统称为权益。（ ）正确S受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（ ）错误T提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（ ）。6%T投资收益不构成营业利润。（ ）错误W我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（正确）W“未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。（正确）W“未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。（错误）W我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（ ）正确W“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（ ）错误W我国增值税普通发票的进项税额绝对不得抵扣。（ ）错误W委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款