审监部门工作流程.doc

房地产开发有限公司审计管理办法（试 行）二一年一月目录1. 审监部门职能2. 岗位职责3. 审计工作程序4. 工程（含制作安装）预算审计办法5. 工程（含制作安装）进度款支付审计办法6. 工程（含制作安装）收方签证审计办法7. 施工方案的审批及施工质量的监控办法8. 工程（含制作安装）竣工结算审计办法9. 计划督办管理办法一、 审监部门职能1. 招投标审计1.1 参与公司招投标活动并对其合规性进行监督；1.2 对公司所有招投标文件进行审计；1.3 对公司所有招投标结果进行审计。2. 对主要经济合同进行专项审计2.1 全面了解各公司经济合同的签订情况和审计检查履约状况；2.2 及时掌握和发现经济合同方面存在的问题，有针对性地提出建议。3. 工程项目预决算审计3.1 项目的预算、竣工结算的审计，配合财务部门办理工程竣工决算；3.2 审计报告的拟订、审计结论及相关建议的提出。4. 工程经济签证事前审计4.1 对工程施工过程中单项签证3000元以上的项目进行审计；4.2 参与工程设计变更、技术核定、施工方案方面的经济事项会审。5. 公司相关工作、计划执行的督办5.1 公司领导的指示.会议决议的督办5.2 计划实施阶段的督促；5.3 相关部门之间工作进度的协调；5.4 计划执行的情况检查6. 外部审计机构联系协调6.1 外部审计机构的选择建议；6.2 外部审计机构的联系、接洽及工作配合。9.部门管理9.1明确本部门人员岗位责任；9.2负责本部门人员的业绩考核与技能培训，促进部门人员与公司共同发展二、 岗位职责：审监部经理岗位职责：1 建立健全公司审计管理体系1.1 建立健全公司审计管理体系；1.2 制定内部审计制度和审计工作程序，报总经理批准后执行；2 根据公司要求，对经济案件开展专项审计2.1 制订专项审计方案；2.2 指导下属开展专项审计，出具相关内容的审计（监察）报告；3负责公司的重大经济合同签订和执行情况进行审计；4负责公司工程项目的预结算审计;4.1 审核预决算人员的预结算工作； 4.2 收集和掌握建筑市场行情变化情况；4.3 对公司工程项目的方案论证、施工、预结算全过程进行成本控制；5 负责联系外部审计机构对公司相关工作的审计；6督导下属收集、整理和提供各类审计资料，建立审计档案；7完成领导交办的其他工作。预算师的岗位职责1 负责审查收方签证资料的真实性和完整性；2 负责审查竣工结算资料的真实性和完整性；3 参与重要隐蔽工程的收方签证；4 对涉及工程造价增加的施工技术措施采用提出建议；5 负责对公司的建筑工程预算（结算）的审计；6 负责收集、整理和提供各类审计资料，建立审计档案；7 积极参加专业培训，不断提高业务水平和专业技能；8 完成领导交办的其他工作。计划督办的岗位职责：1.督察公司年度计划的执行；2.督察工程部工程计划的实施；3.督察公司相关部门计划任务完成情况并给予必要的协调工作；4.负责计划的业务检查，检查计划完成情况。三、 审计工作程序1目的为保证审计工作健康有序进行，不断规范审计行为，使其逐步制度化、规范化程序化，根据公司规定，特制定如下审计工作程序。2范围本程序适用于审监部开展审监工作具体实施。3确定审计、监察对象按照公司要求，公司工程口各部门的经济行为、员工的行为均属审计、监察对象，或直接接受领导指令确定审计监察目标。4确定审计、监察形式4.1 对员工严重违章违纪监察，发生时审计。4.2对工程预、结算及进度款支付，发生时事前审计。4.3对工程、材料、设备采购合同，金额超过5000元的，事前审计；4.4不超过5000元的事后每半年集中审计；4.5 对公司的招投标活动，发生时审计。5组织审计、监察实施6.1按照审计项目要求召开被审计单位会议，听取有关部门人员介绍情况并做好记录。6.2索取、收集相关合同及其他资料，查阅有关会议记录，调查了解被审计部门内部管理的工作方式。6.3 检查工程预、结算，重要经济合同和其他具备法律效力的经济文件的执行情况，审查工程预、结算工程量、定额标准执行的准确性、市场价格采用的合理性。6.4在审计、监察过程中，可采取合法手段收集审监证据，有关部门和人员必须积极配合不得阻扰。6.5收集、整理审计记录，向被审计单位或有关人员索取重要审计记录的签字、 盖章材料和调查证明材料。6.6 写出有理、有据、有分析、有建议的详细审计（监察）报告。6.7 工程预算审计作出有事实、有依据、有建议的预算审计报告；工程结算审计作出工程结算审计结论，经总经理批准后，送相关部门执行。 7 监察报告送被审（监）单位、人员征求意见，并将征求意见及结果上报总经理，根据总经理批示作出审计结论和决定。四、 工程（含制作安装）预算审计办法1目的为有效进行开发成本控制，规范工程预算审计程序和报审资料范围、要求等，根据工程预结算审计特点和要求，特制定如下办法。2范围本办法适用于公司各工程项目预算审计实施。3对提供审计的资料要求3.1工程招标文件；3.2施工合同及补充协议；3.3施工单位编制的施工图预算书；3.4合同预算部编制及审核后的施工图预算书；3.5合同预算部提供用广联达软件编制预算的电子文件；3.6工程量计算式及各种含量表格（电子文件）；3.7完整的施工图及设计说明；3.8图纸会审及交底纪要；3.9 其他与预算有关的资料。4工程预算审计采取事前审计的方式进行 5工程预算审计方法根据部门领导安排，收到设计施工图、图纸会审纪要或合同预算部报来的预算审核资料后，依据下列方法进行审计。5.1不按施工图预算金额进行包干的项目，采取指标审核和简单复核办法进行审计；5.2凡是以施工图预算进行包干或预算代结算的项目，从工程量计算开始，必须采取全面预算审计方式进行。6工程预算审计程序合同预算部提供预算编制文件 审监部预算师审计 与合同预算部沟通 形成审计结论 部门负责人审核签批 报总经理审批 审监部发出（财务部、档案室原件、合同预算部和审监部复印件）。7工程预算审计的重点和方法7.1采取指标审核和简单复核办法必须进行审计的重点和程序；7.1.1检查定额套用是否准确；7.1.2计算钢筋和砼含量，根据经验和公司相同项目指标判断其准确性；7.1.3复核取费表系数是否正确；7.1.4复核取费表造价金额是否正确；7.1.5计算单方造价金额，根据经验和公司相同项目指标判断其准确性。7.2采取全面预算审计方式的审计方法。7.2.1计算工程量；7.2.2与合同预算部或施工单位核对工程量；7.2.3将预算审定资料由双方签字盖章加以确认；7.2.4形成工程预算书并交施工单位确认；7.2.5形成工程预（结）算造价定案表，交施工单位盖章；7.2.6交工程部、合同预算部、分管副总签字确认； 7.2.7形成工程结算审计结论，交部门负责人、分管副总、总经理签字确认；7.2.8经总经理签字后的工程结算审计结论，交财务部办理财务结算，同时将工程预（结）算造价定案表加盖公章返施工单位及公司相关部门。8工程预算审计采用标准8.1合同约定的相关定额、建管部门相关文件（合同约定不采用文件例外）。8.2 有效施工合同及协议，并按照合同约定下浮比例审核；8.3 根据工程项目实际情况，采用单位造价或总价包干的项目，依据有关定额、文件，结合市场实际情况确定预算包干价。五、 工程（含制作安装）进度款支付审计办法1目的为保证公司资金支付安全和有效的用好有限的资金资源，特制定如下办法。2范围本办法适用于公司工程项目进度款支付实施。3对提供审计的资料要求3.1工程报审资料由预算部人员提供，根据审计需要，所缺资料由施工单位补遗；3.2报审资料应符合下列规定；3.3经监理公司和工程部分管工程师、工程部经理和项目经理签字认可的工程形象进度报表；3.4施工单位编制的工程形象进度预算书；3.5合同预算部项目分管预算员编制报部门负责人签字认可，并经施工单位项目经理签字认可的进度款预算书；3.6有效签证资料和技术核定、设计变更资料；3.7其它与进度审核有关的资料。4审核工作程序4.1工程进度款实行备案抽审制度；4.2每月终了的次月7日，由合同预算部将审核资料交审监部各分管审计人员，分管审计人员进行简单算术复核；4.3各分管审计人员在复核中，对有疑虑的事项进行抽查审核；4.4经复核后的数据各分管审计人员进行登记，审核资料部门妥善保管备查；4.5各分管审计人员对不实的、超出预算金额的和合同约定付款比例的进度付款，经与相关部门和领导确认后，有权予以纠正和建议不再支付进度款；4.6各分管审计人员和部门负责人在进度付单上进行签字确认。六、 工程（含制作安装）收方签证审计办法 1目的为了加强现场签证管理，规范工作流程，有效地控制成本，根据工程预结算审计特点和要求，特制定如下办法。2范围本办法适用于公司各工程项目的现场签证管理工作。3 现场签证的内容及要求3.1 现场签证是指对施工管理中发生的零星事件的确认，例如：因设计变更引起的拆除、合同约定对隐蔽部位的收方、地下障碍的清除迁移、现场简易通道的搭建、临时用工等。3.2 现场签证的主要类型：3.2.1 因设计变更导致已施工的部位需要拆除（需注明设计变更编号）；3.2.2 土石方的挖填运弃以及合同约定对隐蔽部位的收方。3.2.3 施工过程中出现的未包含在合同中的各种技术措施处理；3.2.4 在施工过程中，由于施工条件变化、地下状况（土质、地下水、构筑物及管线等）变化，导致工程量增减，材料代换或其他变更事项；3.2.5 施工合同之外，委托承包方施工的5万元以内的零星工程；3.2.6 合同规定需实测工程量的工作项目。3.3 所有的现场签证单都必须使用公司规定的标准表格，并明确以下内容：编号、工程名称、发生的时间、发生的部位或范围、变更签证的内容做法及原因说明、增加的工程量、减少的工程量、相关图纸说明。3.4 关于临时用工的签证事项，应在签证通知单上洽商确定以下问题：工作内容及工作量、工日、工日单价（如属综合单价，则包含间接费、管理费和利润，并明确是否包含税金）。3.5 所有现场签证单必须签字完善并加盖公司相关部门印章才能生效，承包方也应加盖有效印章。3.6 公司相关部门应对现场签证单进行编号(可按归属合同连续编号，总承包合同还应分专业连续编号)，并整理归档、妥善保存；并应设置设计变更、现场签证事项的单据交付记录，即交付对方单据时要求对方签收，接收方不得拒签。4、对于设计变更、技术洽商、收方及施工签证的依据由下列人员签字审计认定有效。4.1凡2000元以下，工程部、预算部、审监部负责人签字有效。4.2凡2000元以上5000元以下，在4.1条款的基础上增加工程副总和成本总监签字有效。4.3凡5000元以上10000元以下，在4.2条款的基础上另增加总经理签字有效。4.4 所有签证不得化整为零进行签证，否则对相关人员分别处以1000元以上的罚款或行政处分。5、在办理结算的签证单中，凡是未按上述程序办理并缺少任何一个人签字的均视为无效签证。七、 工程（含制作安装）竣工结算审计办法1目的为降低开发成本，不断提高经济效益，规范工程预结算审计程序和报审资料范围、要求等，根据工程结算审计特点和要求，特制定如下办法。2范围本办法适用于公司各项目工程结算审计实施。3对提供工程竣工结算审计的资料要求3.1工程报审资料由合同预算部分管项目预算人员提供。3.2报审结算审计时必须全部提供下列资料原件，审计过程中发现资料不全的后补资料和复印件一律不予结算。3.2.1 经施工单位签字盖章和监理公司、工程部分管代表、技术负责人签字的完整的竣工图；3.2.2工程竣工验收合格证明表；3.2.3 施工合同或补充协议；3.2.4经合同预算部预算人员初审并经部门负责人签字后，交施工单位项目经理、预算人员签字确认的工程结算审核表和结算书各一份及施工单位递交的原件结算书；3.2.5合同预算部提供用广联达软件编制预算书的电子文件；3.2.6图形算量的电子文件；3.2.7有效的设计变更、核定单原件；3.2.8有效的收方签证单原件；3.2.9经双方签字认可的材料价格核定单原件；3.2.10经甲方和监理方盖章批准的施工组织设计（或施工方案）；3.2.11其他相关技术资料（如：隐蔽资料、材料、产品合格证明等）；4工程竣工结算审计方法工程竣工结算审计必须采用全面审计的方法。5工程竣工结算审计程序合同预算部提供结算编制文件 审监部预算师审计 与合同预算部沟通和与施工单位核对 形成工程结算审计结论 部门负责人审核签批 报总经理审批 部门发出（财务部、档案室原件、合同预算部和审监部复印件）。6工程竣工结算审计的方法6.1预算项目是否与图纸相符；6.2工程量是否符合规定的计算规则、是否准确； 6.3分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；6.4工程取费是否执行相应计算基数和费率标准； 6.5利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定。6.6与合同预算部或施工单位核对工程量并双方签字确认。6.7形成工程结算书并交施工单位确认。6.8形成工程预（结）算造价定案表，交施工单位盖章。6.9经施工单位盖章的定案表传工程部、合同预算部、分管副总签字确认。6.10形成工程结算审计结论，交部门负责人、分管副总、总经理签字确认。6.11经总经理签字后的工程结算审计结论，将工程预（结）算造价定案表加盖公章返施工单位，同时交财务部办理财