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一、 填制记账凭证（会计分录代）上旬1、借：材料采购甲材料 32160.00 乙材料 43050.00 应交税费应交增值税（进项税额） 11867.70 贷：银行存款 87077.702、借：管理费用办公费 605.00 贷：库存现金 605.003、（1）借：应收账款红星公司 546450.00 贷：主营业务收入901#产品 300000.00 902#产品 165000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 79050.00 银行存款 2400.00（2）借：财务费用银行手续费 52.00 贷：银行存款 52.004、借：管理费用差旅费 890.00 库存现金 610.00 贷：其他应收款张华 1500.005、借：固定资产机器设备 68000.00 贷：实收资本红光公司 68000.006、借：银行存款额 100000.00 贷：短期借款生产周转借款 100000.007、（1）借：材料采购油漆 1400.00 应交税费应交增值税（进项税额） 238.00贷：银行存款 1638.00（2）借：原材料辅助材料（油漆） 1500.00 贷：材料采购油漆 1400.00 材料成本差异辅助材料 100.008、借：生产成本基本生产成本一车间（901#产品）（84900+70000+3000）157900 一车间（902#产品）（70750+56000+1500）128250 二车间（901#产品）800 二车间（902#产品）600 三车间（901#产品）（35050+1800）36850 三车间（902#产品）（24535+2250）26785 制造费用二车间（机物料消耗） 16980 贷：原材料原料及主要材料（甲材料） （84900+70750+16980）172630 原料及主要材料（乙材料） （70000+56000）126000 燃料（煤） （3000+1500） 4500 辅助材料（润滑油） （800+600） 1400 辅助材料（油漆） （1800+2250） 4050 外购半成品（标准件） （35050+24535） 595859、借：长期股权投资投资成本 100000 贷：银行存款 10000010、借：应付账款跃进公司 200000 财务费用银行手续费 98 贷：银行存款 20009811、借：银行存款 473850.00 贷：主营业务收入901#产品 240000.00 902#产品 165000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 68850.0012、借：银行存款 40000.00 贷：应收账款大华公司 40000.0013、（1）借：预付账款跨进公司 120000.00 贷：银行存款 120000.00 （2）借：财务费用银行手续费 68.00 贷：银行存款 68.0014、（1）借：材料采购标准件 35350.00 应交税费应交增值税（进项税额） 5950.00 贷：银行存款 41300.00 （2）借：原材料外购半成品（标准件） 35050.00 材料成本差异外购半成品 300.00 贷：材料采购标准件 35350.0015、借：预付账款报刊杂志费 34200.00 财产保险费 30000.00 管理费用印花税 80.00 贷：银行存款 64280.0016、（1）借：材料采购甲材料 26000.00 乙材料 22400.00 应交税费应交增值税（进项税额） 7922.00 贷：银行存款 56322.00 （2）借：原材料原料及主要材料（甲材料） 28300.00 原料及主要材料（乙材料） 22400.00 贷：材料采购甲材料 26000.00 乙材料 22400.00 材料成本差异原料及主要材料 2300.0017、借：库存现金 1500.00 贷：银行存款 1500.0018、借：其他应收款张红 5000.00 贷：银行存款 5000.0019、借：原材料原料及主要材料（甲材料） 70750.00 贷：材料采购甲材料 67000.00 材料成本差异原料及主要材料 3750.0020、借：银行存款 120304.00 贷：短期借款 12000.00 财务费用贴息 304.0021、借：应收账款新华工厂 3762.72 贷：原材料原料及主要材料（甲材料） 3216.00 应交税费应交增值税（进项税额） 546.7222、借：固定资产车床 24500.00 应交税费应交增值税（进项税额） 4080.00 贷：银行存款 28580.0023、借：应付利息应付短期借款利息 1200.00财务费用利息 600.00 贷：银行存款 1800.0024、 (1) 借：应收账款前进公司 140400.00 贷：主营业务收入901#产品 54000.00 902#产品 66000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 20400.00 （2）借：主营业务收入901#产品 24000.00 应交税费应交增值税（销项税额 4080.00 贷：银行存款 27080.00 应收账款光华公司 1000.00 （3）借：库存商品901#产品 13600.00 贷：主营业务成本901#产品 13600.0025、借：管理费用办公费 1495.00 贷：银行存款 1495.0026、借：应付职工薪酬职工福利 3416.00 贷：银行存款 3416.0027、借：应交税费应交增值税 53500.00 应交城建说 4500.00 应交教育费附加 2500.00 应交所得税 75000.00 贷：银行存款 135500.0028、（1）借：材料采购铗钳 280.00 扳手 135.00 应交税费应交增值税（进项税额） 70.55 贷：银行存款 485.55 （2）借：周转材料低值易耗品（铗钳） 160.00 低值易耗品（扳手） 150.00材料成本差异低值易耗品 105.00贷：材料采购铗钳 280.00 扳手 135.00 29、借：交易性金融资产成本 20000.00 贷：银行存款 20000.0030、借：营业外支出违约金 1800.00 贷：银行存款 1800.0031、（1）借：材料采购煤 12000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 1700.00 贷：银行存款 13700.00 （2）借：原材料燃料（煤） 7500.00 材料成本差异燃料 4500.00 贷： 材料采购煤 12000.0032、（1）借：材料采购包装箱 600.00 应交税费应交增值税（进项税额） 102.00 贷：银行存款 702.00 （2）借：周转材料包装物（包装箱） 500.00 材料成本差异低值易耗品 100.00贷：材料采购包装箱 600.00 33、借：制造费用一车间（低值易耗品摊销） 12300.00 二车间（低值易耗品摊销） 13850.00 二车间（包装物摊销） 2000.00 生产成本辅助生产成本（机修车间） 12135.00 管理费用物料消耗 3000.00 低值易耗品摊销 3000.00 贷：原材料原料及主要材料（甲材料） 5660.00 原料及主要材料（乙材料） 4200.00燃料（煤） 3000.00 辅助材料（油漆） 900.00周转材料低值易耗品（工作服） 16200.00低值易耗品（劳保鞋） 8100.00低值易耗品（扳手） 600.00低值易耗品（铗钳） 400.00低值易耗品（专用工具） 5225.00包装物（包装箱） 2000.0034、借：应收账款前进公司 17199.00 贷：主营业务收入901#产品 4800.00 902#产品 9900.00 应交税费应交增值税（销项税额） 2499.0035、（1）借：材料采购润滑油 10620.00 应交税费应交增值税（进项税额） 1785.00 贷：银行存款 12405.00 （2）借：原材料辅助材料（润滑油） 10000.00 材料成本差异燃料 620.00 贷： 材料采购润滑油 10620.0036、借：管理费用业务招待费 1800.00 贷：银行存款 1800.0037、（1）借：固定资产清理 118000.00 累计折旧 82000.00 贷：固定资产房屋 200000.00（2）借：银行存款 184000.00 固定资产清理 184000.00（3）借：固定资产清理 2500.00 贷：银行存款 2500.00中旬38、借：库存现金 300.00 贷：营业外收入罚没收入 300.0039、借：银行存款 1600.00 贷：其他业务收入固定资产租金收入 1600.0040、借：交易性金融资产成本 80000.00 投资收益 210.00 贷：银行存款 80210.0041、（1）借：固定资产清理 12000.00 累计折旧 24000.00 贷：固定资产锅炉 36000.00（2）借：银行存款 11280.00 固定资产清理 11280.00（3）借：固定资产清理 600.00 贷：银行存款 600.0042、（1）借：在建工程出包工程（锅炉建造） 15000.00 贷：银行存款 15000.00（2）借：固定资产锅炉 265000.00 贷：在建工程出包工程（锅炉建造） 265000.0043、借：原材料原料及主要材料（乙材料） 53200.00 贷：材料采购乙材料 53000.00 材料成本差异原料及主要材料 200.0044、借：原材料原料及主要材料（甲材料） 33960.00 原料及主要材料（乙材料） 42000.00 贷：材料采购甲材料 32160.00 乙材料 43050.00 材料成本差异原料及主要材料 750.0045-1 收料凭证汇总表 （138） 200年12月12日材料名称原材料及主要材料燃料辅助材料外购半成品低值易耗品包装物合计计划成本实际成本计划成本实际成本计划成本实际成本计划成本实际成本计划成本实际成本计划成本实际成本计划成本实际成本16194344317351428325070070750532007596048400670005300075210750012000150010000140010620353503505031041550060050700707505320075960750015001000035350310500484006700053000752101200014001062035050415600合计25061024361075001200011500120203535035050310415500600305770303695差异额-70004500520-300105100-2075差异率027.78%3.15%-0.19%1.14%5.59%37.58%原材料及主要材料差异率=0 燃料差异率=27.78%辅助材料差异率=3.15%外购半成品差异率=-0.19%低值易耗品差异率=1.14%包装物差异率=5.59%46、借：银行存款 184743.00 贷：其他业务收入甲材料 70400.00 乙材料 87500.00 应交税费应交增值税（销项税额） 26843.0047、借：长期借款 200000.00 应付利息应付长期借款利息 11000.00 财务费用利息费用 1000.00 贷：银行存款 2120000.0048、借：银行存款 150000.00 累计摊销 45000.00贷：无形资产商标权 180000.00 应交税费应交营业税 7500.00营业外收入非流动资产处置得利 7500.0049、 （1）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 100.00 贷：库存现金 100.00 （2）借：其他应收款出纳员 100.00 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 100.0050、借：制造费用一车间（水费） 2800.00 二车间（水费） 3000.00 三车间（水费） 2400.00生产成本辅助生产成本（机修车间） 1640.00管理费用水费 1160.00贷：银行存款 11000.0051、借：制造费用一车间（电费） 19300.00 二车间（电费） 18500.00 三车间（电费） 14600.00生产成本辅助生产成本（机修车间） 4700.00管理费用电费 12900.00贷：银行存款 11000.0052、借：管理费用电话费 4000.00 贷：银行存款 4000.0053、（1）借：库存现金 168006.00 贷：银行存款 168006.00（2）借：应付职工薪酬工资 168006.00 贷：库存现金 168006.00（3）借：应付职工薪酬工资 7794.00 贷：其他应付款房租 4654.00 其他应收款代垫职工家属医药费 3140.0054、借：应付职工薪酬职工教育经费 3600.00 贷：银行存款 3600.0055、借：银行存款 17550.00 贷：其他业务收入煤炭 15000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 2550.0056、借：营业外支出希望工程支出 2800.00 贷：银行存款 2800.0057、借：销售费用广告费 12000.00 贷：银行存款 12000.0058、借：长期股权投资投资成本 50895.00贷：原材料原料及主要材料（甲材料） 42450.00 应交税费应交增值税（销项税额） 7395.00 营业外收入 股权投资差额 1050.0059、（1）借：固定资产融资租入固定资产 28800.00 贷：长期应付款应付融资租费 28800.00 （2）借：长期应付款应付融资租费 1200.00 贷：银行存款 1200.0060、借：应付职工薪酬住房公积金 18000.00 贷：银行存款 18000.0061、借：应付职工薪酬职工福利费 2000.00 贷：银行存款 2000.00下旬62、借：财务费用利息费用 6500.00 贷：应付利息应付短期借款利息 6500.0063、（1）借：委托加工物资修理备件 5738.11 贷：原材料原料及主要材料（甲材料） 5660.00 材料成本差异原料及主要材料 78.11 （2）借：委托加工物资修理备件 200.00 贷：银行存款 200.0064、（1）借：管理费用房产税 4800.00 土地使用税 10000.00 车船税 11600.00 贷：应交税费应交房产税 4800.00土地使用税 10000.00 车船税 11600.00（2）借：应交税费应交房产税 4800.00土地使用税 10000.00 车船税 1160.00贷：银行存款 15960.0065、借：管理费用印花税 211.00贷：银行存款 211.00 66、借：委托加工物资修理备件 1500.00应交税费应交增值税（进项税额） 255.00贷：银行存款 1755.0067、借：委托加工物资修理备件 250.00贷：银行存款 250.0068、借：原材料辅助材料（修理备件） 8000.00 贷：委托加工物资修理备件 7610.00 贷：材料成本差异辅助材料 390.0069、借：制造费用一车间（书报费） 200.00 一车间（保险费） 660.00二车间（书报费） 200.00二车间（保险费） 666.00三车间（书报费） 200.00三车间（保险费） 600.00生产成本辅助生产成本（机修车间） 312.00管理费用书报费 1200.00保险费 412.00贷：银行存款 4450.0070、借：管理费用无形资产摊销 20000.00 贷：无形资产专利权 20000.0071、借：应付职工薪酬工会经费 6500.00贷：银行存款 6500.0072、借：银行存款 30000.00 应收股利顺华股份有限公司 30000.0073、（1）借：固定资产机器设备 6000.00 贷：以前年度损益调整 6000.00（2）借：以前年度损益调整 1500.00 贷：应交税费应交所得税 1500.00（3）借：以前年度损益调整 450.00 贷：盈余公积法定盈余公积 450.00 （4）借：以前年度损益调整 4050.00 贷：利润分配未分配利润 4050.0074、借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1600.00 贷：库存商品901#产品 1600.0075、借：制造费用一车间（折旧费） 8070.00 二车间（折旧费） 22348.00三车间（折旧费） 14750.00生产成本辅助生产成本（机修车间） 3240.00管理费用折旧费 10240.00贷：累计折旧 58828.0076、借：其他应收款保险公司 300.00 管理费用财产盘亏损失 1300.00 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1600.0077-1 坏帐准备计算表 （193） 200年12月31日 年末（计提前）坏帐准备余额年末应收帐款余额计提比例应计提坏帐准备年终应补提冲销坏帐准备25401166811.7255834.063294.06 会计 复核 制表 借：坏账准备 3294.06 贷：资产减值损失计提的坏账准备 3294.062278-1 发出材料凭证汇总表 (194) 200年12月