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文档简介

财务报表审计总体业务流程初步业务活动审计计划执行风险评估程序识别和评价错报风险应对重大错报风险及选择审计方案进一步审计程序控制测试实质性程序评价审计证据质控部门独立复核编制审计报告授权人员签发报告审计工作底稿归档初步业务活动流程业务环境的初步了解客户诚信评价我所时间、资源、胜任能力和独立性评价承接评价签署业务约定书拒绝或解除授权项目经理项目组成员组建签署独立性声明及保密协议完成项目组成员的组建与前任注册会计师的沟通可接受风险不可接受风险保持评价审计计划主要流程审计业务约定书业务特征报告目标影响重要因素初步业务活动结果为被审计单位提供其他服务经验总体审计策略具体审计计划持续、不断修正过程，贯穿审计全过程制定识别不同事项考虑因素风险评估流程整体层面了解被审计单位内部控制对风险评估及审计计划的项目组讨论评估重大错报风险了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）行业状况，法律及监管环境及其他外部因素单位的性质会计政策的选择和运用经营目标、策略及经营风险财务业绩的衡量与评价控制环境风险评估过程信息系统与沟通控制活动对控制的监督被审计单位面临的经营风险财务报表易发生错报的领域错报的方式，特别是由于舞弊导致错报的可能性财务报表层次认定层次各类交易、账户余额、列报（含披露）风险应对流程了解被审计单及其环境（不含内控）业务层面了解内控及控制测试特别风险事项1、识别的会计报表层次重大错报风险及应对措施。2、识别的认定层次重大错报风险及应对措施。3、识别的认定层次重大错报风险及应对措施。4、识别的特别风险汇总及应对措施。实质性程序计划矩阵。从业务层面了解内控与控制测试及审计实施否是确定工作范围从业务流程层面了解内部控制是否有缺陷？控制测试计划矩阵实质性程序注：是否建立内控？是否设计合理？是否已经得到执行？业务完成阶段流程项目组内内部复 核编制审计差异调整表和试算平衡表获取管理层声明 书执行分析性 程 序 撰写审计总 结项目总监完成工作底稿二级复
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