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国家税收考试大纲第一部分 课程性质与设置目的 国家税收课程是全国高等教育自学考试经济管理类财税专业的专业课，是为了培养和检验自学应考者的国家税收的基本理论、基本知识和基本技能而设置的。 国家税收是一门富有社会主义特色的有关税收理论和我国水质的课程，主要讲授税收基本理论、我国现行22个税种的重要规定和立法精神以及税务管理方面的知识，具有综合性、前瞻性、应用性等特点，有别于财税专业开设的国际税收、税务管理等课程，在考试命题中应充分体现本课程的性质和特点。 设置笨课程的目的是：是自学应考者比较广泛、系统地理解国家税收的基本理论和基本知识，出不掌握我国各种税种的政策原则和立法精神，培养和提高正确分析和解决征管遇到的各种问题的能力，毕业后能较好地适应我国财政税务管理工作的需要。第二部分 课程内容与考核目标（考核知识点、考核要求）第1章 税收的本质1、 学习的目的和要求通过本章的学习，了解税收的概念及税收名称的由来，认识税收的本质，理解税收的形式特征与其他财政收入形式的区别。2、 课程内容 第一节 税收的概念（1） 税收的定义 税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以获得财政收入的一种工具。税收是国家去的财政收入的重要手段，国家取得财政收入的形式虽然多种多样，但税收自身的特点决定了税收是国家最重要的财政收入形式。税收的交纳形式是实物或者货币。从历史发展过程来看，税收交纳形式的发展经历了如下的变化：实物交纳实物和货币二者兼有交纳货币交纳。（2） 税收名词的演进 税由“禾”和“兑”两字构成，“禾”即禾苗，指土地的出产物，“兑”即兑换，指农民将所租种的土地的农产品的一部分交给国家，租是指财产的所有者，在一定时期内让渡财产使用权而获得的报酬。捐是一种自愿的交纳，捐最初是国家授爵的一种方式，是自愿的、临时财政收入。赋在古代有特定的含义，指为满足军事需要征收的军需品。课税有两种含义：一是将“课”作为名词，即指某种税，是我国旧时税收的一种。二是将“课”作为动词，是“征收”的意思，“课税” 即“征税”。第2节 税收的本质 从本质上来看，税收体现分配关系，征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程，税收是一种特殊的分配。它的特殊性，表现在它是凭借国家政治权力实现的分配，是通过国家定制法律来实现的。税收分配关系中反映出来的这种辩证统一的关系，正式税收这种特殊分配形式的体现。第3节 税收的形式特征（1） 税收的形式特征 税收的形式特征主要有：无偿性；强制性；固定性。无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现。征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。税收的三种特征相互依存，缺一不可。（2） 税收与其他财政收入形式的区别 税收与国有企业上缴利润的区别主要表现在：分配的依据不同，作用范围不同，形式特征不同。税收与国债的区别主要表现在：财政作用不同，形式特征不同。税收与财政发行最大的区别在于：税收有物资保证。税收与罚没收入的区别。（3） 税与费 税与费的比较。税与费的界限有三点：征税与主体不同；是否具有无偿性是两者在性质上的根本区别；是否专款专用。费的内容及主要形式。3、 考核知识点（1） 税收的概念（2） 税收名词的演进（3） 税收的本质（4） 税收的形式特征（5） 税收与其他财政收入形式的区别（6） 税与费的区别4、 考核要求（1） 税收的概念1、 识记：税收的概念2、 领会：税收的交纳形式（2） 税收名词的演进1、 识记：税、租、捐、赋及课税的概念2、 领会：税收名词的逐步演进过程（3） 税收的本质1、 识记：税收本质的概念2、 领会：税收本质的具体意义和内涵（4） 税收的形式特征1、 识记：税收的形式特征2、 领会：税收的“三性”的相互关系（5） 税收与其他财政收入形式的区别1、 识记：国有企业上缴利润。国债、财政发行、罚没收入的含义2、 领会：（1）税收与国有企业上缴利润的区别。（2）税收与国债的区别。（3）税收与财政发行的区别。（4）税收与罚没收入的区别（6） 税与费的区别 1、识记：费得概念 2、领会：税与费的界限第2章 税收要素与税收分类 一、学习目的与要求通过本章的学习，了解征税对象、纳税人等税收要素的概念和涵义。认识税收的各种分类方法，掌握各种税率计算方法的运用。2、 课程内容第一节 税收要素（一）征税对象征税对象的概念。计税依据的内涵。税源是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。（2） 纳税人纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务单位和个人。纳税人分为自然人和法人。自然人和法人的概念，他们之间的区别和联系。扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。负税人就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。纳税人同负税人是两个不同的概念。（3） 税率税率的概念。税率有名义税率和实际税率之分。名义税率和实际税率的概念和意义。我国现行税率分为三种：比例税率；累进税率；定额税率。比例税率可分为：单一的比例税率；差别比例税率；幅度比例税率。累进税率的形式有全额勒紧税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率。这四种税率的计算方法及主要优缺点。定额税率可分为：地区差别定额税率；幅度定额税率；分级定额税率。（4） 纳税环节纳税环节的概念。纳税环节主要有以下几种形式：一次征收制；二次征收制；多次征收制。（5） 纳税期限 纳税期限的概念。确定纳税期限的依据：根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征税对象所决定；根据纳税人交纳税款数额的多少来决定；根据纳税行为发生的情况，以从事生产经营活动的次数为纳税期限，实行按次征收；为保证国家财政收入，防止偷漏税，在纳税行为发生前预先交纳税款。确定纳税期限的含义：一是确定结算应纳税款的期限。二是确定缴纳税款的期限。（6） 减税、免税减税是对应征税减征其中一部分；免税是对应征税款全部予以免税。起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。免征额是税法规定的征税对象中免于征税数额。免征额部分不征税。只对超过免征额的部分征税。第2节 税收分类（1） 按征税对象分类 我国现行税种，按征税对象分类，可以分为五大类：流转税制；所得税制；资源税制；财产税制；行为税制。（2） 按计税依据分类 我国现行税种，按计税依据分类。可以分为：从价税和从量税。从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。从量税是以征税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，规定固定税额计征的税种。（3） 按税收收入的归属权分类 我国现行税种，按税收收入的归属权分类：中央税、地方税、中央和地方共享税。收入划归中央政府的税种是中央税；收入划归地方政府的税种是地方税；收入由中央和地方共享的税种则属于中央地方共享税。在我国。地方税主要是指收入划归地方的税种，立法权不划归地方，还是集中在中央。（4） 按税负是否转嫁分类 我国现行税种，按税负是否转嫁分类为：直接税和间接税。直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种；间接税是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种。（5） 其他分类方法实物税与货币税。一般税和目的税。定率税和配赋税。3、 考核知识点（1） 税法各要素的概念及内涵（2） 自然人和法人的概念及区别和联系（3） 扣缴义务人和负税人的概念及区别和联系（4） 我国现行税制的分类情况4、 考核要求（1） 税法各要素的概念1、 识记：（1）征税对象的概念。（2）纳税人的概念。（3）税率的概念（4）纳税环节的概念（5）纳税期限的概念（6）减税免税的概念2、 领会：（1）计税依据的内涵（2）名义税率和实际税率的概念和意义（3）我国现行三种税率形式的区别和联系、优缺点及各自的具体形式（4）纳税环节的几种形式（5）确定纳税期限的依据3、 应用：能够熟练地按各种税率形式进行税额的计算（2） 自然人和法人的概念及区别和联系1、 识记：自然人和法人的概念2、 领会：自然人和法人的区别和联系（3） 扣缴义务人和负税人的概念及区别和联系1、 识记：扣缴义务人和负税人的概念2、 领会：扣缴义务人和负税人的区别和联系（4） 我国现行税制的分类情况 领会：按征税对象，计税依据，税收收入的归属权，税负是否转嫁等分类方法，我国现行税制的分类情况。第3章 税收的职能1、 学习目的和要求 通过本章的学习，了解税收的职能，认识税收的作用机制，理解我国社会主义市场经济下税收的作用。2、 课程内容第1节 税收的职能（1） 收入职能 税收的收入职能即其财政职能，是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收的首要、基本职能。（2） 调节职能 税收的调节职能即其经济职能，是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国名收入在各部门、各地区，各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。主要包括：税收对总需求与总供给平衡调节；税收对资源配置的调节；税收对社会财富分配的调节。第2节 社会主义市场经济下税收的作用（1） 税收作用的概念税收作用是税收职能在一定经济条件下所具体表现出来的效果。税收的职能是税收本身固有的长期属性，是客观存在的。而税收的作用是主观见之于客观的东西，是人的主观能动性的反映。（2） 税收的作用机制 税收的微观作用机制是指征税对纳税人所产生的效应。具体包括：税收对纳税人劳动投入的影响；税收对储蓄的影响；税收对消费的影响和税收对投资的影响。税收的宏观作用机制主要有：税收的乘数效应；税收的内在稳定器作用。（3） 社会质疑市场经济条件下税收的作用在我国社会主义市场经济下，税收的作用主要包括：组织财政收入；调控经济运行，调节社会总供求的平衡，优化资源配置，实现公平分配；维护国家权益，促进对外贸易；提供经济信息，实行经济监督。3、 考核知识点（1） 税收的职能及各职能的具体作用方式（2） 税收作用的概念和作用机制（3） 社会主义市场经济下税收的作用4、 考核要求（1） 税收的职能及各职能的具体作用方式1、 识记：（1）税收职能的概念（2）税收的收入职能、调节职能的概念2、 领会：（1）税收的收入职能的内涵（2）税收的调节职能的具体作用形式（2） 税收作用的概念和作用机制1、 识记：（1）税收作用的概念（2）税收的微观作用机制和税收的宏观作用机制的概念2、 领会：（1）税收作用和税收职能的区别（2）税收的微观作用记住和税收的宏观作用机制的具体内容（3） 社会主义市场经济条件下税收的作用领会：社会主义市场经济条件下税收的作用。第4章 税收原则1、 学习的目的和要求 通过本章的学习，了解税收原则的发展历程，认识不同时期的税收原则，掌握现阶段我国税收原则和应当注意的几个关系。2、 课程内容第1节 税收原则的发展（1） 古代税收原则威廉.配第的三条税收标准。亚当斯密的税收四则。（2） 近代的税收原则西斯蒙第的税收原则理论是以亚当斯密提出的税收原则为基础的，他从经济发展的观点出发，补充了四项原则。瓦格纳的四端九项原则。（3） 现代西方税收原则 现在西方税收原则包括：税收效率原则、税收公平原则和税收稳定原则。这三个税收原则的具体涵义。 第2节 我国社会主义市场经济下的税收原则（1） 我国社会主义市场经济下的税收原则 我国社会主义市场经济下的税收体质：财政原则；法制原则；公平原则；效率原则。（2） 坚持税收原则，应当注意的几个关系 坚持税收四原则，还要注意处理好“三个关系”：依法治税与发展经济的关系；完善税制与加强征管的关系；税务专业管理与社会协护税的关系。3、 考核知识点（1） 古代的税收原则（2） 近代的税收原则（3） 现代的税收原则（4） 我国社会主义市场经济下的税收原则（5） 坚持税收原则，应当注意的几个关系4、 考核要求（1） 古代的税收原则识记：（1）威廉配第的三条税收标准（2）亚当密斯的税收四原则（二）近代的税收原则识记：（1）西斯蒙第的税收原则（2）瓦格纳的四端九项原则（3） 现代的税收原则1、 识记：（1）现代西方的三税收原则（2）公平原则的两个准则横向公平和纵向公平的概念（3）“内在稳定器”和“相机抉择”作用的概念2、 领会：（1）三个税收原则的具体涵义（2）三个税收原则的相互关系（4） 我国社会主义市场经济下的税收原则1、 识记：（1）我国社会主义市场经济下的税收原则（2）各原则的具体内容2、 领会：财政原则、法制原则、公平原则、效率原则的内涵和具体要求（五）坚持税收原则，应当注意的几个关系识记：坚持税收原则，应当注意的三个关系第5章 税收负担与税负转嫁1、 学习目的和要求 通过本章的学习，了解税收负担和税负转嫁的涵义，认识税收负担的不同分类形式和世界各国的税负水平，掌握税负转嫁的制约因素和我国社会主义市场经济下的税负转嫁情况。2、 课程内容第1节 、税收负担（1） 税收负担的衡量指标 税收负担按照考察的角度不同可分为：宏观税负、中观税负和微观税负。宏观税负、中观税负和微观税负的概念及意义。衡量宏观税负、中观税负和微观税负指标及其计算公式。（2） 宏观税负的国际比较 世界各国的税负水平的变化规律和一般趋势。当今世界各国的税负总水平的分类情况。我国宏观税负变化情况：一是宏观税负呈下降趋势；二是税收增长速度低于国民经济的增长速度。第2节 税负转嫁与归宿（1） 税负转嫁 税负转嫁是指纳税的税款，通过各种途径全部或部分地转移他人负担的经济过程和经济现象。税负归宿是指税收负担的最后承受者，即税负的最终落脚点。税负归宿有法定归宿和经济归宿之分。法定归宿是税法上规定的应纳税款的承担者。经济归宿是指税收负担的最后承担者。税收活动的全过程，一般要经过三个环节：税收冲击、税负转嫁和税负归宿。所谓税收冲击是指国家征税就会对纳税人产生的税收冲击。税收活动过程以税收冲击为起点，国家对纳税人征税，纳税人的利益受到税收冲击，他就会想方设法将负税转嫁出去，就造成了纳税人与负税人的不一致，使纳税人所纳的税款的最终负担落在负税人身上，找到最终的负担点，这就是税负归宿、税负转嫁的方式主要有：前转、后转、混转、消转、税收资本化。以上几种方式的概念和优缺点。（2） 税负转嫁的制约因素 转嫁与否及程度如何与被课税商品的需求弹性、供给弹性有密切关系。一般地说、商品的需求弹性越大，越不易转嫁，需求弹性越小，越容易转嫁，商品的供给弹性越大，越容易转嫁。供给弹性越小，越不容易转嫁。能否转嫁及程度如何最终取决于商品供给弹性与需求弹性的对比。（3） 社会主义市场经济下的税负转嫁社会主义市场经济下税负转嫁存在的原因：经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机；市场定价为税负转嫁提供条件；税负转嫁是政府间接调控的重要手段。3、 考核知识点（1） 税收负担的衡量指标及各指标的计算公式（2） 当今世界各国的税负水平的分类情况（3） 税负转嫁和税负归宿4、 考核要求（1） 税收负担的衡量指标及各指标的计算公式1、 识记：宏观税负、中观税负和微观税负的概念、计算指标和计算公式2、 领会：宏观税负、中观税负和微观税负的意义3、 应用：宏观税负、中观税负和微观税负的计算（2） 当今世界各国的税负水平的分类情况1、 识记：当今世界各国的税负总水平的分类情况2、 领会：判断一个国家宏观税负是否合理的依据和标准（三）税负转嫁和税负归宿1、识记：（1）税负转嫁的概念（2）税负归宿的概念2、领会：（1）从税收活动的三个环节来看税负归宿的概念（2）税负转嫁的几种主要方式的优缺点（3）税负转嫁的制约因素3、应用：分析社会主义市场经济下的税负转嫁第6章 新中国税制的建立和发展1、 学习目的和要求 通过本章的学习，了解社会主义税收机制的建立和发展历程，认识各阶段的税制组成和特点，掌握实行工商统一税、利改税等重要改个措施的步骤和评价，重点理解1949年税制的重大改革的必要性、指导思想、原则和内容。2、 课程内容第1节 1950-1957年的税制（一）1950年建立的社会主义新税制1950年建立的社会主义新税制的组成及特点（二）1953年的税制修正原则、措施第2节 1958-1978年的税制（一）1958年改革工商税制1958年工商业税制改革主要内容。工商统一税的基本征收制度。（2） 统一全国农业税制中华人民共和国农业税条例的主要内容和原则。（三）1973年前税制的其他变动1959年“税利合一”改革的内容和试点过程。1962年开征的集市交易税的征收制度。1963年调整工商所得税的原则和内容（四）1973年改革工商税制1973年改革的原则、主要内容。工商税的征收范围、纳税环节、税目、税率和征收管理制度。第3节 1979-1993年的税制（1） 两步利改税的实施利改税两步走的具体步骤。利改税第一步改革的主要内容。利改税第二步改革的基本内容（2） 1979年以来全面税制改革的税种设置1979年以来全面税制改革后的税种设置、流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制分别包括那些税种（3） 利改税的评价利改税的核心。利改税的意义。利改税失误的原因第4节 1994年税制的重大改革（1） 税制改革的必要性 税制的必要性：是建立和完善市场经济的需要；是当前整个经济改革的重要一环；建立合理、规范的国家与企业、中央与地方分配关系的需要；与国际惯例衔接。规范是我国税制的需要（2） 税制改革的指导思想和原则税制改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。税制改革必须遵循的原则是：要有利于加强中央的宏观调控能力；税制改革要有利于发挥调节收入的作用，实现共同富裕；体现公平税负，促进平等竞争；体现国家产业政策，促进经济结构的有效调整；简化、规范税制（3） 税制改革的内容 所得税的改革，包括企业所得税改革和个人所得税改革。流转税改革目标是，建立一个以规范增值税为核心的，与消费税、营业税相协调配套的流转税制。其他税种的改革，主要有：开征土地增值税；研究开征证券交易税；研究开征遗产税；抓紧改革城市维护建设税；简并税种3、 考核知识点（1） 新中国税制的建立及其修正（2） 1958-1978年的税制（3） 1979-1993年的税制（4） 1994年税制的重大改革（5） 工商统一税（6） 工商税（7） 利改税4、 考核要求（1） 新中国税制的建立及其修正1、 识记：（1）1950年建立的社会主义新税制的组成（2）1953年的税制修正后税制的组成2、 领会：（1）1950年建立的社会主义新税制的特点（2）1953年的税制修正的原则、措施3、 应用：对社会主义新税制进行正确的评价（二）1958-1978年的税制1、 识记：（1）1958年工商业税制改革的主要内容（2）中华人民共和国农业税条例的主要内容（3）1959年“税利合一”改革的内容（4）1973年改革的主要内容2、 领会：(1)1958年工商税制改革的背景（2）中华人民共和国农业税条例的原则（3）1963年调整工商所得税的原则（4）1973年改革的原则（三）1979-1993年的税制1、 识记：1979年以来全面税制改革后的税种设置2、 应用：正确评价1978-1993年税制改革（四）1994年税制的重大改革1、 识记：税制改革的指导思想和原则2、 领会：（1）税制改革的必要性（2）税制改革的内容和实施过程（5） 工商统一税1、 识记：工商统一税的纳税环节、征税范围2、 领会：实行工商统一税的原因（6） 工商税1、 识记：工商税的征税范围、纳税环节、税目、税率2、 领会：实行工商税的原因（七）利改税1、识记：（1）利改税的含义（2）两步利改税的实施2、领会：（1）利改税的核心（2）利改税的意义（3）利改税失误的原因第7章 流转税制1、 学习目的和要求 通过本章的学习，了解我国现行流转税制的布局，理解现行各流转税的概念、特点及意义，掌握增值税、消费税、营业税、关税的征税制度。2、 课程内容1、 增值税（1） 消费税的作用 消费税的作用：一方面通过调节消费结构、限制消费规模并诱导消费行为来调节消费；另一方面增加国家财政收入2、 消费税 消费税的征税范围与纳税人、征税对象、计税依据。消费税的税基是含消费税而未含增值税的销售价格。计税依据的特殊计算方法：委托加工、进口、自产自用应税消费品组成计税价格的计算公式。实行从价定率办法应税消费品消费税的计算公式。消费税的税目和税率、纳税环节、期限和纳税方法与地点，以及有关减免税规定。3、 营业税（1） 营业税的意义 营业税的征收涉及到第三产业的很多部门，可以发挥普遍调节的作用；营业税的征税项目与广大人民群众的日常生活息息相关，政策性很强；随我国第三产业的不断发展，营业税有重要的财政意义（2） 营业税的征收制度 现行营业税的征收范围、税目、纳税人、税率。营业税计税依据的有关规定。营业税的减免原则、免税项目、起征点。营业税的纳税地点与期限和扣缴义务人的有关规定。4、 关税（1） 关税的一般概念 财政关税政策和保护关税政策的概念。差别关税的内容和种类。关税壁垒和非关税壁垒的区别和联系，关贸总协定与世界贸易组织的基本情况和基本职能。关税同盟与海关合作理事会的基本情况。（2） 关税的作用 关税的作用主要包括：保护和促进国民经济发展；维护国家权益，有利于贯彻对外开放政策；为国家建设积累资金（3） 关税的税法 关税制度的变革情况。关税的征税对象、纳税人。关税税则的概念。我国现行关税税则的具体情况（4） 进口关税 进口关税的税率的发展变化情况和现行的税率情况。进口关税的税额计算方法及公式。税则归类，完税价格的概念完税价格的确定方法（5） 出口关税 出口关税计算公式及其完税价格的确定方法（6） 对个人进口物品的征税 我国关税对个人进口物品的规定。个人进口物品的征税范围、纳税人、税率以及完税价格的核定方法。（7） 船舶吨税 船舶吨税的概念、征税范围、税率、计征方法5、 流转税制综述（1） 我国现行流转税制的布局 我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税，消费税，营业税和关税。它们各自的征税范围和作用（2） 流转税要素的设计 流转税要素的设计主要包括：征税范围的选择；纳税环节的总择；计税依据的选择3、 考核知识点（1） 增值税（2） 消费税（3） 营业税（4） 关税（5） 流转税综述4、 考核要求（1） 增值税1、 识记：（1）增值税的概念和特点。（2）增值税的产生。（3）消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税（4）我国增值税的征收范围、纳税人、税率规定和税额的计算方式。（5）增值税的征税机关、纳税义务发生的时间、纳税期限、纳税地点（6）增值税的专用发票管理的有关规定2、 领会：（1）各国的增值税的异同（2）增值税的优点（3）我国增值税的计税办法、销项税额和进项税额的确定3、 应用：熟悉我国增值税的征收制度，正确进行增值税的计算（2） 消费税1、 识记：（1）消费税的征税范围和纳税人、征税对象、计税依据（2）消费税的税目、税率（3）消费税的纳税环节、期限和那谁方法与地点（4）消费税减免税的有关规定2、 领会：（1）消费税的作用（2）委托加工、进口、自产自用应税消费品组成计税价格的计算公式（3）实行从价定率办法的应税消费品消费税的计算公式3、 应用：熟悉我国消费税的征收制度，正确进行消费税的计算（3） 营业税 1、识记：（1）现行营业税的征收范围、税目、纳税人、税率（2）营业税计税依据的特殊规定（3）营业税的免税项目、起征点（4）营业税的纳税地点与期限和扣缴义务人的有关规定2、 领会：（1）营业税的作用（2）营业税的减免原则3、 应用：熟悉我国营业税的征收制度，正确进行营业税的计算（4） 关税1、 识记：（1）财政关税政策和保护关税政策的概念（2）差别关税和优惠关税的内容和种类（3）关贸总协定和世界贸易组织的基本情况和基本职能（4）关税的征税对象、纳税人（5）关税的税则的概念（6）进口关税的税率发展变化情况和现行的税率情况（7）税则归类的概念（8）对个人进口物品课征的关税的征税范围、纳税人、税率（9）船舶吨税的概念、征税范围、税率。2、 领会：（1）关税壁垒和非关税壁垒的区别和联系（2）关税的作用（3）关税制度的变革情况（4）我国现行关税税则的具体情况（5）进口关税的税额计算方法及公式（6）进口关税完税价格的确定方法（7）出口关税的计算公式及其完税价格的确定方法（8）对个人进口物品课征的关税完税价格的核定方法（9）船舶吨税的计征方法3、 应用：（1）熟悉我国关税的征收制度，正确进行关税的计算（2）熟悉我国船舶吨税的征收制度，正确进行船舶吨税的计算（5） 流转税综述1、 识记：我国现行流转税制包括的税种、及其各自的征收范围2、 领会：（1）增值税、消费税、营业税和关税的不同作用（2）流转税要素的设计原则及方法第8章 所得税制1、 学习目的和要求 通过本章的学习，了解对所得课税的各种征收制度，认识国家税收的基本概念，掌握我国现行企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、农业税的主要征收制度2、 课程内容第1节 企业所得税（1） 建立企业所得税的意义 企业所得税的指导思想（2） 主要征收制度 企业所得税的纳税人、税率、征税对象。我国现行税制中对国内、外所得税和联营企业所得征税的规定。企业所得税的计税依据，应纳税所得额计算公式，成本、费用的列支范围。准予扣除和不允许扣除的项目各自包括哪些内容。资产的处理的有关规定：提取固定资产折旧的依据和方法；无形资产的摊销；递延资产的摊销；流动资产的盘存计价。我国关于关联企业的认定及其业务往来的限定原则，税务机关的反避税措施。我国的纳税年度和收入确定原则。企业所得税的税收优惠。企业所得税的纳税地点及缴纳的具体程序和步骤。第2节 外商投资企业和外国企业所得税（1） 国际税收的基本范畴涉外税收和国际税收的概念。国际税收同涉外税收的区别、联系。税收管辖权的概念、种类。属地注意税收管辖权与属人主义税收管辖权的区分。国际双重征税的概念、产生的原因、危害。税收抵免的概念。税收抵免分为直接抵免和间接抵免两类。税收饶让的概念。（2） 我国涉外税收制度的建立 我国涉外税收制度建立的原则是：“维护国家权益，税负从轻，优惠从宽，手续从简。”修改合并两个涉外企业所得税法的意义。（3） 外商企业所得税收制度 外商企业所得税的纳税人包括外商投资企业和外国企业。外商投资企业和外国企业的内容和各自的纳税义务。预提所得税的概念。外商企业所得税的税率、征税对象、计税依据。外商企业所得税应纳税所得额具体计算公式、成本、费用的列支范围。准予列支和不得列为成本、费用或损失的项目具体内容。资产处理的税务规定：固定资产折旧的计算与摊销；无形资产的摊销；流动资产的盘存计价；合作生产中分取产品的计价。用核定企业利润率计算应纳税所得额的方法。我国关于关联企业的认定及其业务往来的限定原则。防止关联企业之间转移利润避税的重要意义。税务机关调整定价的反避税措施。外商企业所得税的税收优惠政策。预提所得税的特点、征收范围及计税依据、税率、优惠待遇和征收管理方法。 第3节 个人所得税（1） 个人所得税的意义 制定新个人所得税的必要性。旧的个人所得税体系的弊端。制定新税法的指导思想、原则（2） 个人所得税的征收制度 个人所得税的纳税人。居民的定义。非居民和居民在纳税义务上的不同。个人所得税的征税对象、应税所得项目和计税依据。个人所得税各种所得项目的税率。个人所得税的减免、征收方法和纳税期限。第4节 农业税（1） 农业税的政策原则 农业税的政策原则：兼顾国家积累和农民需要的原则；合理负担的原则；鼓励增产的原则。农业税的政策原则在计税依据上、在稳定负担上、在减免税规定上的具体体现（2） 农业税的征收制度 农业税的纳税人、征税对象、计税依据。常年产量的概念。农业税的税率及优待和减免（3） 农业税的计算征收 农业税的计算征收方法（4） 牧业税 牧业税的概念及意义。牧业税的纳税人、征收对象、计税依据、税率。牧业税的征收形式、征收时间、征收方法（5） 农业特产农业税 农业特产农业税的概念。开征农业特产农业税的意义。农业特产农业税的征税范围、纳税人、税率、计税依据和减免税，以及纳税环节、地点纳税期限第5节 所得税综述（1） 对所得额课税的意义 所得额是收益额的一种。收益额可分为纯收益额和总收益额，其中，纯收益额亦称所得额，是指自然人、法人和其他经济组织从事生产、经营等项活动获得的收入，减去相应的成本之后的余额；总收益额是指纳税人的全部的收入。对所得额的课税能使税收收入比较准确地反映国民收入的增减变化情况；对所得额课税，能适应纳税人的负担能力，体现合理负担的原则（2） 对所得额课税的征收制度分类征税制是将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。累进税率和比例税率各自的优越性、对所得额课税，允许扣除为取得所得而支付的必要成本和纳税人及受其抚养的直系亲属的生活费用。费用扣除的几种方法：实现实销法、标准扣除法。对所得额课税的征收方法：源泉课征法，申报法。它们的优缺点 三、考核知识点（1） 企业所得税（2） 国际税收的基本范畴和我国涉外税收制度的原则（3） 外商企业所得税（4） 个人所得税（5） 农业税（6） 所得税综述4、 考核要求（1） 企业所得税1、 识记：（1）企业所得税改革的指导思想（2）企业所得税的纳税人、税率、征税对象（3）企业所得税的计税依据（4）成本、费用的列支范围（准予扣除不允许扣除的项目各自包括哪些内容）（5）我国税务机关的反避税措施（6）企业所得税的税收优惠（7）企业所得税的纳税地点及缴纳的具体程序和步骤2、 领会：（1）建立企业所得税的意义（2）我国现行税制中对国内、外所得税和联营企业所得征税的规定（3）资产的处理的有关规定：提取固定资产折旧的依据和方法；无形资产的摊销；递延资产的摊销；流动资产的盘存计价（4）我国关于关联企业的认定及其业务往来的限定原则（5）我国纳税年度和收入确定原则3、 应用：熟悉我国企业所得税的征收制度，正确进行企业所得税的计算（2） 国际税收的基本范畴和我国涉外税收制度的原则1、 识记：（1）涉外税收和国际税收的概念（2）税收管辖权的概念、种类（3）国际双重征税的概念（4）征税抵免的概念和种类（5）税收饶让的概念2、 领会：（1）国际税收同涉外税收的区别、联系（2）属地主义税收管辖权与属人主义税收管辖权的区分（3）国际双重征税产生的原因及其危害（4）我国涉外税收制度建立原则（5）修改合并两个涉外企业所得税法的意义3、 应用：正确评价我国现行涉外税收制度（3） 外商企业所得税1、 识记：（1）外商企业所得税的纳税人（2）外商投资企业和外国企业的内容和各自的纳税义务（3）预提所得税的概念。（4）外商企业所得税的税率、征税对象、计税依据（5）成本、费用的列支范围，准予列支和不得列为成本、费用或损失的项目的具体内容（6）我国关联企业的认定方法（7）税务机关调整电脑管家的反避税措施（8）外商企业所得税的税务管理、违章处理及税收复议（9）我国现行外商企业所得税的税收优惠政策（10）预提所得税的特点、征收范围及计税依据、税率、优惠待遇和征收管理方法。2、 领会：（1）外商企业所得税应纳税所得额具体计算公式。（2）资产处理的税务规定：固定资产折旧的计算与摊销；无形资产的摊销；流动资产的盘存议价；合作生产中分取产品的计价（3）用核定企业利润率计算应纳税所得额的方法（4）在我国税收制度中国对关联企业间业务往来的限定原则（5）防止关联企业之间转移利润避税的重要意义3、 应用：熟悉我国外商企业所得税的征税制度，正确进行外商企业所得税的计算（4） 个人所得税1、 识记：（1）制定新个人所得税的必要性（2）旧的个人所得税体系的弊端（3）制定新税法的指导思想、原则（4）个人所得税的纳税人（5）居民的定义（6）个人所得税的征税对象、应税所得项目和计税依据（7）个人所得税各种所得项目的税率（8）个人所得税的减免、征收方法和纳税期限2、 领会：（1）个人所得税的意义（2）非居民和居民在纳税义务上的不同3、 应用：熟悉我国个人所得税的征收制度，正确进行个人所得税的计算（五）农业税1、识记：（1）农业税的政策原则（2）牧业税的概念（3）农业特产农业税的概念（4）常年产量的概念（5）农业税的税率及优待和减免（6）牧业税的纳税人。征税对象、计税依据、税率（7）牧业税的征收形式、征收时间、征收方法（8）农业特产税的征税范围、纳税人、税率、计税依据和减免税，以及纳税环节、地点纳税期限2、领会：（1）牧业税的意义（2）开征农业特产税的意义（3）农业税的政策原则在计税依据上、在稳定负担上、在减免税规定上的具体体现（4）农业税的计算征收方法3、应用：熟悉我国农业税、牧业税、农业特产农业税的征收制度，正确进行农业税、牧业税、农业特产税的计算。（六）所得税综述1、识记：（1）所得额、收益额及纯收益额和总收益额的概念。（2）分类征税制、综合征税制的概念（3）我国现行所得税制包括的税种，及其各自的征收范围。2、领会：（1）对所得额课税的意义（2）分类征税制综合征税制的区别（3）源泉课征法、申报法的异同及各自的优缺点第9章 资源税制1、 学习目的和要求 通过本章的学习，深刻理解对资源课税的重要意义，了解资源税制的税种组成情况，及各自的定义、特点和作用，掌握其具体的征收制度2、 课程内容第1节 资源税（1） 资源税的作用 资源税的概念。资源税的作用:调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争；加强资源管理，有利于促使企业合理开发、利用国有资源（2） 资源税的征收制度 资源税的征税范围和纳税人、税率、计税依据。资源税应纳税额的计算方法和计算公式。资源税的纳税义务发生时间、纳税期限和减免税规定。资源税纳税地点和关于扣缴义务人的规定第2节 耕地占用税（1） 开征耕地占用税的意义 征收耕地占用税的主要目的，是运用税收手段，加强对土地的管理，以合理利用土地资源。合理有效地使用土地。这对于我们民族的兴旺、国家的富强和实现四化有重大的意义（2） 耕地占用税的征税制度 耕地占用税的征收对象、纳税人、计税依据和税率。耕地占用税的减税规定及征收管理第3节 城镇土地使用税及改革（1） 开征土地使用税的意义 开征土地使用税的意义在于：促进节约使用土地，提高土地利用效益的目的；调节土地的级差收益。耕地占用税和土地使用税二者调节作用的侧重点的不同之处。（2） 土地使用税征收制度 土地使用税的征税范围、计税依据和税率。土地使用税的免税和征收管理（3） 城镇土地使用税的改革 城镇土地使用税的改革一是要扩大征税范围，二是要提高税额标准第4节 土地增值税（1） 开征土地增值税的意义 对土地征税的起源。在我国开征土地增值税的意义。我国房地产市场出现的问题。开征土地增值税的作用。（2） 土地增值税的征收制度 土地增值税的纳税人、计税依据。土地增值额的计算公式和计算方法：扣除法或余额法。具体扣除项目的内容。计税依据的特殊规定。土地增值税的税率和税额的计算。计算土地增值税的两种方法：定义法、速算法。土地增值税的免税和征收管理第5节 资源税制综述（1） 对资源的征税范围 广义的资源概念实际上包括了构成社会生产力的三大要素，即劳动力、劳动资料、劳动对象。广义资源税，就是对人力资源可以课征人才税；对财力资源可以开征资金税；对物力资源的开发利用征税。狭义的资源。就是对土地、矿藏、水利、森林等现代人类正在进行开发利用的各种自然财富，即自然存在的劳动对象。我国现行对资源课征的税种，就属于这种狭义的资源税（2） 级差资源税和一般资源税级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种。一般资源税就是根据国家的需要，对使用某种自然资源，如我国宪法规定的城市土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。这种税是体现普遍征收，有偿开采的原则，具有受益税的性质，是对绝对地租的征收3、 考核知识点（1） 资源税（2） 耕地占用税（3） 土地使用税（4） 土地增值税（5） 资源税制综述 4、 考核要求（1） 资源税1、 识记：（1）资源税的概念（2）资源税的征税范围和纳税人、税率、计税依据（3）资源税的纳税义务发生时间、纳税期限和减免税规定（4）资源税纳税地点和关于扣缴义务人的规定2、 领会：（1）资源税的作用（2）资源税应纳税额的计算方法和计算公式3、 应用：熟悉我国资源税的征收制度，正确进行资源税的计算（2） 耕地占用税1、 识记：（1）耕地占用税的征收对象、纳税人、计税依据和税率（2）耕地占用税的减免规定及征收管理2、 领会：开征耕地占用税的意义3、 应用：熟悉我国耕地占用税的征收制度、正确进行耕地占用税的计算（3） 土地使用税1. 识记：（1）土地使用税的征税范围、计税依据和税率（2）土地使用税的免税和征收管理2、 领会：（1）开征土地使用税的意义（2）耕地占用税和土地使用税二者调节作用的侧重点有何不同（3）土地使用税的改革方向3、 应用：熟悉我国土地使用税的征收制度，正确进行土地使用税的计算（4） 土地增值税1、 识记：（1）土地增值税的纳税人、计税依据（2）具体扣除项目的内容（3）计税依据的特殊规定（4）土地增值税的税率和税额的计算（5）土地增值税的免税和征收管理2、 领会：（1）对土地征税的起源（2）在我国开征土地增值税的意义（3）我国房地产市场出现的问题（4）开征土地增值税的作用（5）土地增值额的计算公式和计算方法：扣除法或余额法（6）计算土地增值税的两种方法：定义法、速算法3、 应用：熟悉我国土地增值税的征收制度，正确进行土地增值税的计算（5） 资源税制综述1. 识记：（1）广义和狭义的资源概念（2）级差资源税和一般资源税的概念2. 应用：讷讷感够全面掌握我国资源税制的作用 第10章 财产税制1、 学习目的和要求 通过本章的学习，了解目前我国对财产课征的税种，理解这些税的意义，特点和作用，掌握各税种的基本征收制度2、 课程内容第1节 房产税及改革（1） 房产税的意义房产税的定义及意义（2） 房产税的征收制度房产税的征税范围、纳税人、计税依据和税率。房产税的减免规定、征收管理办法（3） 房产税的改革对现行房产税的改革设想：一是扩大征税范围；二是改变计税依据；三是调整税率第2节 契税（1） 契税的意义契税的定义及其意义（2） 契税的征收制度契税的征税范围、纳税人、税率和计税依据第3节 车船使用税及改革（1） 车船使用税的意义 开征车船使用税，有利于配合有关部门加速车船管理；有利于为进行建设、改善公共道路和保养航道提供资金；有利于按税种划分中央和地方收入的财政管理体制的建立（2） 车船使用税的征收制度 车船使用税的征税范围、纳税人、计税依据。车船使用税的计算方法。车船使用税的减免规定和具体征收管理方法（3） 车船使用税的改革 车船使用税的改革一是扩大征税范围；二是调高税额水平；三是调整免税项目第4节 财产税制综述（1） 财产税制的基本概念 财产税制是对纳税人所有的财产课征的税种总称。一般财产税和个别财产税的概念和区别。动态财产税和静态财产税的概念和区别（2） 财产税的作用 财产税的作用：为地方财政提供稳定的收入来源；调节社会成员的财产收入水平。由于财产税在收入上弹性小；财产税课征的范围难以普及到纳税人全部财产，无法查实征收；财产税不能成为主体税种（3） 遗产税的设计 遗产税的作用。遗产税的类型：总遗产税制、分遗产谁知和混合遗产税制。为防止以生前赠与逃避遗产税税收负担，必须在开征遗产税的同时，开征赠与税。我国遗产税的设想3 考核知识点（1） 房产税（2） 契税（3） 车船使用税（4） 财产税制综述（5） 我国遗产税的设想4 考核要求（1） 房产税1、 识记：（1）房产税的定义（2）房产税的征税范围、纳税人、计税依据和税率（3）房产税的减免规定、征收管理办法2、 领会：（1）房产税的意义（2）对现行房产税的改革设想3、 应用:熟悉我国房产税的征收制度，正确进行房产税的计算（2） 契税1、 识记：（1）契税的定义（2）契税的征税范围、纳税人、税率和计税依据2、 领会：（1）契税的意义（2）契税的计算方法3、 应用：熟悉我国契税的征收制度，正确进行契税的计算（3） 车船使用税1、 识记：（1）车船使用税的征税范围、纳税人、计税依据