《社会保险运行机制》PPT课件.ppt

1 第三章社会保险运行机制 第一节社会保险的保障范围与给付结构第二节社会保险的财务机制第三节社会保险的管理 2 教学重点 理解决定社会保险保障范围的各种因素掌握社会保险给付结构基本内涵与给付办法理解社会保险给付结构的制约因素掌握社会保险的三种融资机制了解社会保险税及其构成理解社会保险管理的内涵及其主要内容掌握社会保险的主要管理模式 3 一 社会保险的保障范围及其制约因素 一 社会保险的保障范围的内涵由国家以立法形式确立 对保障对象进行资格限定 第一节社会保险的保障范围与给付结构 4 1 为不同职业 不同阶层 不同收入水平的劳动者提供最基本的收入保障 2 因不同的险种而呈现出差异 5 二 社会保险的保障范围的扩展路径1 欧洲 机器制造业 加工业 其它工薪阶层 服务行业 农业工人 农场主 个体劳动者 自营劳动者日本与亚洲的差异 6 2 大多数国家一般是按照养老保险 疾病保险 工伤保险和失业保险的路径先后提供不同保障内容的保险计划 7 三 制约因素经济发展水平社会政策目标社会经济结构法律制度历史文化传统习俗等制度性因素 8 讨论题1 如何用指标度量社会保险的保障范围 我国主要社会保险的保障范围状况如何 你觉得应如何确定以及拓展我国社会保险的保障范围 为什么 第一节社会保险的保障范围与给付结构 9 二 社会保险给付结构的内涵和外延 一 社会保险给付结构的含义通过立法来确定社会保险的给付范围与条件给付程度给付模式 第一节社会保险的保障范围与给付结构 10 1 社会保险的给付范围与条件保障范围 哪些具体行业 部门的劳动者被列入各类社会保险计划给付范围与条件 获得某一类社会保险金的范围 以及获得社会保险金应满足的基本条件 11 2 社会保险的给付程度经济保障程度 通常以社会保险金占收入的一定比例表示各国社会保险目标 经济发展状况 近期及远期资金供求状况实现基本保障目标与社会可供分配资源的结合 人们对社会保险待遇的高度敏感性和福利刚性效应 12 3 社会保险的给付模式是在综合考虑多种因素的条件下 用一种或多种计算方式 确定劳动者依法应获得的社会保险待遇水平一般涉及劳动者的收入水平 就业年限 缴费年限 收入替代率 即社会保险待遇与劳动收入的一定比例 精算调节系数 物价调节系数等 13 养老保险的给付模式 1 DB计划 DefinedBenefit 确定给付模式B C t yB为保险金给付标准 y为劳动者退休前收入水平 t为缴费时间 C为调节因子 14 反映了养老保险待遇与就业期间的收入水平 缴费期限 收入替代率 收入再分配等因素的内在联系积累基金的投资风险由作为计划举办人的政府或雇主承担DB模式更易于实现收入再分配的目标 但其运作的透明度不高 给付公式的设计比较复杂 不易为受益人所理解 且劳动力流动时的可携带性比较差 15 2 DC计划 DefinedContribution 确定缴费模式B A RB为养老保险金给付标准 A为养老保险缴费积累数额 R为利率及投资收益 16 体现了养老金待遇与缴费积累数额 利率及投资收益之间的内在联系 投资收益状况对养老金待遇将产生至关重要的影响作用 积累基金的投资风险由参保人 雇员 自己承受极大地加强了劳动者在职时的缴费与退休后获得的退休金之间的关联 给付公式设计简单 明了 管理的透明度高 劳动力流动时的可携带性也比较强 当然 DC模式的再分配效应就比较差了 17 其它短期性社会保险项目给付公式的设计失业保险待遇一般考虑按失业前收入的一定比例计发医疗保险待遇一般按实际医疗费用支出的一定比例支付 18 二 社会保险给付结构的种类 19 1 按不同保险项目划分 1 养老保险给付结构 2 失业保险给付结构 3 医疗保险给付结构 4 工伤保险给付结构 20 2 社会保险给付结构还可分为长期性短期性现金形式服务形式 21 3 调经济补偿 精神慰籍 社区服务 22 三 社会保险给付结构的制约因素 1 经济发展水平的制约 第一节社会保险的保障范围与给付结构 23 2 社会保险目标的制约公平与效率的协调 24 3 收入替代水平的制约收入替代率 社会保险给付金额占劳动者收入的比例反映社会保险待遇在何种程度上反映社会保险目标影响社会保险给付总水平制约社会保险财务机制和精算平衡 25 4 指数调节机制适应动态经济变化 尤其是处置通货膨胀风险建立社会保险金与工资收入或物价挂钩的自动指数调节机制 以防止社会保险金的实际购买力因物价和工资水平的大幅度变化而受影响 以保障劳动者的经济利益 指数调节幅度及调节时间 26 5 制度因素受社会经济 文化 心理等制度因素的影响 27 讨论题2 请分析我国城镇职工基本养老保险的给付结构 请着重分析其给付水平 并给出自己的评价 28 社会保险制度的有效运行 在很大程度上取决于财务机制的选择与实施的有效性 80年代以来 各国社会保险制度的危机就其实质而言是财务机制和制度安排的危机 第二节社会保险的财务机制 29 社会保险改革的核心内容之一 即是重新评价 比较和选择有效的财务机制 并高度重视其对宏观经济诸变量如储蓄 投资 劳动力市场供求和资金市场的影响程度 30 一 社会保险筹资模式及其分类通过特定的方式筹集社会保险资金 以实现收支平衡和制度稳定运行的技术机制现收现付制基金完全积累制基金部分积累制 混合制 31 一 现收现付制 1 含义 以支定收 使社会保险收入与支出在年度内大体平衡的筹资模式 为避免过于频繁地调整缴费水平 防止短期内可能出现的收支滑动 一般保留有小部分流动储备基金 2 基本原理 在长期稳定的人口结构下 由制度内生产性劳动人口负担老年劳动人口的退休养老费用 现有生产性劳动人口的退休费用 则由下一代生产性劳动人口负担 第二节社会保险的财务机制 32 3 前提条件 长期相对稳定的人口结构4 经济内涵 劳动者代际间收入转移与再分配 33 5 优点 1 费率调整灵活 易于操作 2 有助于实施随物价及收入波动而调整的指数调节机制 3 通过收入再分配体现共济性和福利性 34 6 局限性 1 老龄化 经济负担比率增大 2 存在某些不利于经济发展的因素 35 二 基金完全积累制 Full fundedSystem 1 含义 通过预提积累方式筹集社会保险基金及其投资收益 以便能够支付确定水平的 未决社会保险金给付的货币现值其技术机制上表现为两个方面 1 缴费率在一定的人口 经济发展及其他因素进行精算估计基础上确定 积累的基金数额构成保险金给付的基础 2 保险金给付数额最终取决于积累基金规模和投资收益 36 2 经济内涵 强调劳动者个人不同生命周期的收入再分配 即将劳动者工作期间的部分收入转移到退休期间使用 3 前提条件 较高的实际利率水平及稳定的金融市场 37 4 优点 1 有利于实现人口老龄化背景下劳动者的经济保障 2 强调自我积累保障 激励机制强 透明度高 3 有利于增加储蓄和资金积累 促进资本市场的发展 进而对经济发展具有重要推动作用 38 5 局限性 1 积累基金保值增值难度大 2 收入再分配功能弱化 39 三 基金部分积累制 Hybridsystem 1 三种结合方式 1 在现收现付制下 提高缴费水平 积累部分基金 2 实行社会统筹与个人相结合 3 多层次社会保险模式 第一层次基本保险采用现收现付制 第二 三层次保险采用基金完全积累制 在多层次社会保险模式框架内实施部分积累制 40 2 优点 1 将激励机制与统筹互济有机地结合起来 2 有效应付人口老龄化对社会保险财务机制的严峻挑战 41 补充 国际上养老金的结构式改革 一类是是公共养老金的私有化改革 即完全或部分引入强制性的积累制养老金计划另一类就是保留现收现付的筹资模式而改变养老金支付规则的名义账户制改革 42 1 积累制改革实践 不仅由非积累制转向预筹积累制 还包括从公共管理转向私人管理 DB型转为DC型它有可能对个人账户提供了超过工资增长率的市场回报率 具有在既定缴费率下提高替代率的潜力 或在既定目标替代率下提供了降低缴费率的空间 43 它降低了对劳动力供给和退休决策的扭曲养老金给付随着预期寿命的上升而自动调整 所以制度不易受到人口风险的冲击 44 理论上讲 这种完全市场化改革可以实现财务稳健 这正是当前养老金制度改革的初衷积累制还可能提高国民储蓄 促进金融市场发展和经济增长 45 共有三十多个国家先后引入了积累制养老金制度 主要分布在拉丁美洲和东欧引入强制性个人账户制度国家分别是智利 1981年 秘鲁 1993年 阿根廷 1994年 哥伦比亚 1994年 瑞典 1995年 乌拉圭 1996年 墨西哥 1997年 玻利维亚 1997年 萨尔瓦多 1998年 匈牙利 1998年 哈萨克斯坦 1998年 波兰 1999年 哥斯达黎加 2000年 拉脱维亚 2001年 保加利亚 2002年 克罗地亚 2002年 爱沙尼亚 2002年 科索沃 2002年 巴拿马 2002年 多米尼加 2003年 俄罗斯 2003年 立陶宛 2004年 斯洛伐克 2005年 马其顿 2006年 尼日利亚 2005年 和罗马尼亚 2008年 等26个国家 46 对大多数国家而言 从现有制度转向完全积累制具有难以逾越的障碍养老金债务的显性化对于公共养老金制度基本成熟的发达国家而言 不仅养老金制度覆盖面已经达到了极限 费基扩大困难 而且政府财政赤字居高不下 政府发债基本无望 因此也无法拓展资金来源渠道实现这种制度变革 47 需要一个健康稳健的 得到良好规范和监管的资本市场对于大多数经济转型国家或广大的发展中国而言 资产市场还有待进一步发展 盲目引入市场化改革 不仅给参保者带来了回报率风险和替代率风险 而且也可能给国家财政造成沉重的负担 48 2 名义账户制改革 上个世纪90年代社会保障领域出现的一个新生事务 现已被欧亚七国所采用它的问世 丰富和发展了社会保障理论 并为其他国家进行社会保障制度改革提供了崭新的思路 名义账户制 即名义缴费确定性养老保险制度 NotionalDefinedContribution NDC 是一种在现收现付制基础上模仿DC型积累制个人账户计划的养老金制度设计 49 该制度的个人和单位缴费全部记入个人账户之中 退休后养老金的待遇支付最终取决于累计的个人缴费与 投资 回报以及同年龄组申领人的预期寿命从融资方式上来看 名义账户制是建立在现收现付制基础之上 即社会缴费直接用于支付当前的退休者 参保者退休之前的个人账户中并不必然存在着 真金白银 个人账户更多的是一种 记账 的管理方式 50 这并不必然意味名义账户制的融资方式等同于现收现付制 因为该制度提供了一项或有选择 个人退休后可以提取个人账户中 资产 向商业银行购买年金化产品从待遇给付上来说 名义账户制具有DC型积累制个人账户的一般特征 即强调精算公平原则而非再分配原则 也就是说 养老金待遇给付的标准主要取决于记入个人账户缴费的积累 名义资产的 投资 增值 名义资产转成退休年金的计算公式 退休给付指数化变量等四个因素 51 名义账户制是现收现付制与积累制 DB型与DC型的一种混合模式 它既有某些 DB型现收现付制 的基本特征 又有 DC型积累制 的某些属性 即名义账户制既可被称为 DC型现收现付制 模式 也可以被认为是 DB型现收现付制 的某种变型 52 名义账户制在应对人口老龄化问题上一个最突出优势在于可以引入弹性退休制度个人只要达到了法定的最低退休年龄便可以自由选择退休时间 例如意大利的最低退休年龄为57岁 一般允许工人在57到65岁之间选择退休 虽然规定的最低退休年龄较低 但因为提前退休意味着养老金给付水平大幅下降 这直接影响了个人的退休决策 例如 实行名义账户制后 意大利57岁退休的人数下降了15 53 讨论题3 你如何评价三种社会保险筹资模式在中国的适应性 请说明你的理由 54 二 社会保险税及其构成 1 社会保险税的内涵和重要性薪金税 Payrolltax 直接税 根据受益原则征收 通常由政府颁布社会保险法案 规定由企业和工薪劳动者按工资的一定比例缴纳 用于社会保险支出的一项税种 第二节社会保险的财务机制 55 2 政府对社会保险的投入形式 1 每年从政府支出中划拨一定数额资金进入社会保险基金 2 政府只承诺承担社会保险的最终出场者责任 当社会保险收支失衡时 由政府实施补贴 3 政府通过税收 利率和财政政策给予优惠的政策补贴 56 重要性 57 2 社会保险税率和税基 1 社会保险税基是向企业和个人征缴社会保险税的计税收入基础 一般为企业和个人工资收入的一定范围 即某一最低收入以下和某一最高收入以上部分免征社会保险税 体现了社会保险的收入再分配特征和社会政策目标 58 2 社会保险税率税率的确定 除考虑风险因素外 更要考虑企业和个人的负担能力及社会保险要实现的社会政策目标 一般分为综合保险税率 综合分类保险税率 分类保险税率 一般采取工薪比例制和均一制 工薪比例制又分为同额比例制 差别比例制 累进税率制 59 3 社会保险费与社会保险税的基本区别 60 61 三 政府一般收入筹资方式 不明确规定社会保险费用支出的专项资金来源 而是并入国家预算收入的其它项目 如通过营业税 所得税 消费税等项目征收 社会保险的费用支出均由预算支出负责解决 这种筹资方式多见于实行普遍保障型社会保险制度的澳大利亚 新西兰 冰岛等国 62 政府一般收入筹资方式的缺陷 1 当社会保险覆盖面较小时 不平等 用大多数劳动者的纳税收入支付相对狭小的保障范围的社会保险待遇 2 使本来业已十分松散的缴费与社会保险金待遇之间的联系更加模糊 将难以控制逃避社会保险缴费的行为 3 人口老龄化 加大政府的财政压力 4 在推行部分基金积累制的社会保险制度背景下 政府一般筹资模式难于实现基金的保值增值目标 63 一 社会保险的管理的内涵 含义通过特定的组织机构和制度安排 对社会保险的各个计划和项目进行组织管理 监督实施 以实现社会保险政策目标的管理系统总称 主要包括社会保险管理体制 社会保险的营运与监控管理 2 特点社会保险的长期性 边缘性 交叉性决定了其管理较为复杂 第三节社会保险管理 64 二 社会保险管理的主要内容 1 从纵向上看 社会保险管理包括立法管理行政管理业务管理基金管理 第三节社会保险管理 65 2 从横向上看 包括对各项保险业务的管理 1 养老保险管理 2 医疗保险管理 3 失业保险管理 4 工伤保险管理 66 三 社会保险管理的主要模式 1 集中管理模式把养老 医疗 失业与工伤以及其他社会保险项目全部统一在一个管理体系内 建立统一的社会保险管理机构 集中对社会保险各项险种的基金营运 监督等实施统一管理的模式 第三节社会保险管理 67 2 分散管理模式不同社会保险项目由不同政府部门管理 各自建立起一套社会保险执行机构 资金营运机构及监督机构 各个保险项目相互独立 呈现出较大的自主性 68 3 集散结合的管理模式将社会保险共性较强的项目集中起来 实行统一管理 而将特殊性较强的若干项目单列 由相关部门进行分散管理 69 讨论题4 我国社会保险管理模式具有什么特征 如何优化我国社会保险的管理模式 70 本章小结 社会保险的保障范围一般是由国家以立法形式确立 对不同层次保障对象进行资格限定 旨在明确规定参加社会保险 享受社会保险待遇的职业 阶层和各类劳动群体的具体对象 考查大多数国家社会保险的发展历史 社会保险的保障范围遵循一