2013年重点税源监控报表填报说明.doc

附件22013年重点税源监控报表填报说明一、2013年重点税源企业报表填报说明2013年全国独立纳税重点税源企业监控报表按监控内容共分为6张报表，分别为：XXB表2013年重点税源企业基本信息表；B1表2013年 月重点税源企业税收信息（月报）表；B2表2013年 月重点税源工业企业主要产品与税收信息（月报）表；B3表2013年 季度重点税源企业财务信息（季报）表；B4表2013年 季度重点税源房地产企业开发经营信息（季报）表B5表2013年企业调查问卷（季报）表。2013年税务版软件任务的企业主要涉税指标分析表，包括税负类、财务分析类、能耗分析类、产品类、房地产类和其他类等分析指标，均由系统直接根据企业填报数据自动计算而来。计量和金额单位：除“税率”指标为“百分数”,“平均职工人数”指标为“人”外,各项指标的计量单位均按标明的计量单位填写，主要产品表中第三产业产品（服务）如没有相应计量单位，可以不用填写，仅需要企业填写产品销售收入、产品销售利润、直接材料等指标，本表的金额单位除价格外一律为万元。小数位数金额单位按万元后保留两位小数；各项指标一律不书写千分号。报表指标口径说明序号均按照各个报表指标在软件任务中所对应的行号或列号来表示。本表填报的各项指标均为本企业实际情况，不得将控股企业数据纳入本表的范围内。二、XXB表2013年重点税源企业基本信息表填报说明2013年重点税源企业基本信息表（简称基本信息表）是记录和反映重点税源监控企业基本情况的报表。共33项指标，另附17个备用字段。基本信息表年初一次性填报,随月报或季报一同上报,年内可随时调整变更事项和纠正差错。本表部分为选项式指标，请严格按照软件任务所列内容选择。各指标填报说明如下：（一）企业基本属性1企业主代码：（必填）企业主代码是重点税源监控系统唯一的企业识别码，由企业所在地行政区划代码（前6位）加企业法人单位代码（9位或12位）组成。要求按照企业税务登记证上的代码填写。如果一个企业法人在两个以上行政区域内独立纳税的，应按其不同的纳税登记识别代码分户填报。2企业名称：（必填）要求按企业税务登记证上的企业名称的全称填写，不得简化。3国民经济行业类别代码：（必填）执行2011年国民经济行业分类新标准（GB/T4754-2011）。凡从事两种以上经济活动的，以主要经济活动内容填报。4企业工商登记注册类型代码：（必填）执行国家统计局划分企业登记注册类型的规定。重点税源监控软件另外增设“外国企业（400）”代码选项；在股份制企业代码（160）下增设6个细项分类（161表示国有绝对控股的上市企业，162表示国有相对控股的上市企业，163表示非国有控股的上市企业，164表示国有绝对控股的非上市企业，165表示国有相对控股的非上市企业，166表示非国有控股非上市企业）。关于国有控股的解释：（1）国有经济绝对控股：国家资本（股本）大于50%的企业；（2）国有经济相对控股（包含协议控股）：国家资本（股本）所占比例虽未大于50%，但相对大于企业中的其他经济成分所占比例的企业（相对控股）；或者虽不大于其他经济成分，但根据协议规定，由国家拥有实际控制权的企业（协议控股）。如年内出现停业、注销企业情况，由基层税务机关在本选项内选择停业、注销代码，并于年内每月报送空表。5企业工商营业执照的登记时间：（必填）是指企业的工商营业执照注明最初的登记时间。6主管部门：（仅中央企业和税务总局定点联系企业及成员单位填报）7集团公司情况：（必填）（1）非集团隶属关系的一般企业；（2）集团母公司（核心企业）；（3）集团母公司（集团总部）仅有相应集团的管理职能，却没有实际经营业务的集团总部机构；（4）集团成员公司。 8企业财务核算方式及报表期：（必填）（1）独立核算按月编制财务报表：选此项的企业必须按月填报B1表，按季填报B3、B5表；如果是工业企业还必须按月填报B2表，房地产经营开发企业必须按季填报B4表。按照重点税源财务报表编报范围，下分：A:编报汇总报表 B：编报合并报表 C：编报本企业报表（2）独立核算按季编制财务报表：选此项的企业仍须按月填报B1表（应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际发生月份及数额填入本月栏），按季填报B3、B5表；如果是工业企业还必须按月填报B2表，房地产经营开发企业必须按季填报B4表。按照重点税源财务报表编报范围，下分：A:编报汇总报表 B：编报合并报表 C：编报本企业报表（3）非独立核算不编制财务报表：选此项的企业填写B1、B5表和B3表的相关附列资料；如果是工业企业还必须按月填报B2表，如果是房地产经营开发企业还必须按季填报B4表。 9增值税缴纳方式：（根据纳税人实际情况选项填写）（10）表示按适用税率缴纳增值税的一般纳税人，分（11）、（12）、（13）子项：（11）表示独立缴纳增值税的纳税人；（12）表示统一核算增值税的总公司：指电力、烟草、石油、石化等部门的总公司统一核算增值税。由分公司属地预缴的增值税部分，总公司用“应纳税调整额”指标调减总公司应纳数；（13）表示属地预缴增值税的分公司：指电力、烟草、石油、石化等部门分公司属地预缴税款的，不需要填报增值税核算指标，需要将属地预缴增值税数额用“应纳税调整额”指标调增分公司的应纳数。（20）表示按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）；（30）表示其他方式缴纳增值税的纳税人；（90）表示不缴纳增值税的纳税人。10消费税缴纳方式：（根据纳税人实际情况选项填写）。（1）按法定税率（额）缴纳消费税的纳税人；（2）代扣代缴消费税义务人；（3）按其他方式缴纳消费税的纳税人；（4）不缴纳消费税的纳税人。11营业税缴纳方式：（根据纳税人实际情况选项填写）。（1）按法定税率，独立缴纳营业税的纳税人；（2）核定征收（按税率或税额），独立缴纳营业税的纳税人；（3）汇总下级公司缴纳营业税的纳税人；（4）其他方式缴纳营业税的纳税人； （5）不缴纳营业税的纳税人。12 企业所得税缴纳方式：（根据纳税人实际情况选项填写）。（10）实行据实预缴的纳税人，下分（11）、（12）、（13）、（14）、（15）、（16）子项：（11）独立预缴企业所得税的纳税人；（12）按比例预缴的汇总纳税成员企业：指一些按比例就地预缴成员企业，如：大庆油田、胜利油田；（13）汇总下级公司预缴企业所得税的纳税人：指集中预缴企业所得税的总公司，如：金融行业、中石油、中石化总公司等；（14）上报上级公司预缴所得税的企业：指财务独立核算，企业所得税由上级单位集中预缴的企业，此类企业需要填报B1表、B3表,其中B1表不需要填写有关企业所得税的各项指标；（15）总分机构纳税人中的总机构纳税人；（16）总分机构纳税人中的分支机构纳税人。（20）实行按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的纳税人：下分（21）、（22）、（23）、（24）、（25）、（26）子项：（21）独立预缴企业所得税的纳税人；（22）按比例预缴的汇总纳税成员企业：指一些就地按比例预缴的汇总纳税成员企业（如中石油、中石化等系统的下属子公司）；（23）汇总下级公司预缴企业所得税的纳税人：指统一核算并集中预缴企业所得税的企业；（24）上报上级公司预缴企业所得税的企业：指财务独立核算的企业,企业所得税由上级单位集中预缴的企业，此类企业需要填报B1表、B3表,其中B1表不需要填写有关企业所得税的各项指标;（25）总分机构纳税人中的总机构纳税人；（26）总分机构纳税人中的分支机构纳税人。（30）核定征收的纳税人：下分（31）、（32）、（33）子项： （31）按收入总额核定应纳税所得额的纳税人（核定应税所得率）；（32）按成本费用核定应纳税所得额的纳税人；（33）按经费支出换算应纳税所得额的纳税人。（40）按照税务机关确定的其他方式缴纳企业所得税的纳税人。（41）总分机构纳税人中的总机构纳税人；（42）总分机构纳税人中的分支机构纳税人；（43）其他纳税人。（50）不缴纳企业所得税的纳税人13. 企业所得税优惠政策形式：（根据纳税人实际情况选项填写，享受两项或两项以上优惠政策的企业，选择优惠额度大一项政策填报）（1）小型微利企业优惠；（2）高新技术企业优惠；（3）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中对属于地方分享部分的优惠；（4）过渡期的优惠；（5）其他优惠。14企业所得税国、地税征收隶属关系：（必填）（核算并缴纳企业所得税的企业按实际情况选项填写）（1）国税征收；（2）地税征收。15 增值税出口退税方式：（根据纳税人实际情况选项填写）（0）非出口退税企业（1）实行免抵退税办法的生产企业；（2）实行免退税办法的商贸企业；（3）实行免税办法的小规模纳税人。16国家统计局规模以上工业企业：指国家统计局确定的规模以上工业企业，根据实际情况选择“是”或“否”。17是否执行2006年企业会计准则：（独立核算、编制会计报表的企业必填）指企业目前执行的会计准则是否为2006年财政部发布的企业会计准则。根据实际情况选择“是”或“否”。18营业税改增值税应税服务类型：（按主要应税服务类型填写。营业税改增值税试点地区相关企业填报）（10）交通服务业，下分：陆路运输服务（11）、水路运输服务（12）、航空运输服务（13）、管道运输服务（14）四个分类，分别为：（11）陆路运输服务，下分：A公路运输；B缆车运输；C索道运输；D其他陆路运输。（12）水路运输服务，下分：A程租业务；B期租业务；C其他水路运输。（13）航空运输服务，下分：A湿租业务；B其他航空运输服务。（14）管道运输服务，（20）部分现代服务业，下分：研发和技术服务（21）、信息技术服务（22）、文化创意服务（23）、物流辅助服务（24）、有形动产租赁服务（25）、鉴证咨询服务（26）等六个分类，分别为：（21）研发和技术服务，下分：A研发服务；B技术转让服务；C技术咨询服务；D合同能源管理服务；E工程勘探服务。（22）信息技术服务，下分：A软件服务；B电路设计和测试服务；C信息系统服务；D业务流程管理服务。（23）文化创意服务，下分：A设计服务；B商标著作权转让服务；C知识产权服务；D广告服务；E会议展览服务。（24）物流辅助服务，下分：A航空服务；B港口码头服务；C货运客运场站服务；D打捞求助服务；E货物运输代理服务；F代理报关服务；G仓储服务；H装卸搬运服务。（25）有形动产租赁服务，下分：A有形动产融资租赁；B有形动产经营性租赁（包括B1光租业务、B2干租业务、B3其他有形动产经营性租赁）；（26）鉴证咨询服务，下分：A认证服务；B鉴证服务；C咨询服务。（27）向境外提供服务，下分：A向境外提供设计服务；B向境外提供研发服务。19.消费税主要品目情况：根据纳税人消费税主要品目情况填写，具体下分：（1）烟；（2）酒及酒精；（3）化妆品（4）贵重首饰及珠宝玉器（5）鞭炮、烟火（6）成品油（7）汽车轮胎（8）摩托车（9）小汽车（10）高尔夫球及球具（11）高档手表（12）游艇（13）木制一次性筷子（14）实木地板（15）商业批发卷烟20.营业税主要品目情况：按照营业税主要品目情况选择填报。（1）建筑业，具体下分：A建筑 B安装（2）交通运输业，具体下分：A陆路运输 B水路运输 C航空运输 D管道运输 E装卸搬运（3）邮电通信业，具体下分：A邮政B电信（4）金融保险业，具体下分：A金融，B保险 （5）娱乐业A按5%税率征收，B按10%税率征收，C按20%税率征收（6）服务业A代理业B旅店业C饮食业D旅游业E仓储业F房屋租赁业G其他租赁业H广告业I其他服务业（7）转让无形资产，具体分为：A转让土地使用权B转让其他无形资产（8）销售不动产（9）文化体育业21.企业规模（税收收入）：根据企业2012年全年税收收入进行统计，2012年纳入重点税源监控的纳税人可由系统直接计算，不用再次填写。下分：（1）年纳税10亿元以上的纳税人；（2）年纳税1-10亿元之间的纳税人；（3）年纳税5000万元-1亿元之间的纳税人；（4）年纳税2000万元-5000万元之间的纳税人；（5）年纳税1000万元-2000万元之间的纳税人；（6）年纳税1000万元以下的纳税人。22.企业规模（营业收入）：根据企业2012年全年营业收入进行统计，2012年纳入重点税源监控的纳税人可由系统直接计算，其他纳税人参考财务报表“营业收入”科目填报。下分：（1）年营业收入100亿元以上的纳税人；（2）年营业收入50-100亿元之间的纳税人；（3）年营业收入10-50亿元之间的纳税人；（4）年营业收入1-10亿元之间的纳税人；（5）年营业收入1000万元-1亿元之间的纳税人；（6）年营业收入1000万元以下的纳税人。23.企业规模（国家统计局标准）：根据国家统计局关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知（国统字201175号）相关内容进行划分。（1）大型企业；（2）中型企业；（3）小型企业；（4）微型企业。24主管国税机关（必填）：指本表所上报的县级国家税务局。本指标由系统直接产生。25主管地税机关（必填）：指本表所上报的县级地方税务局。本指标由系统直接产生。26法定代表人：（必填）指纳税组织、单位的法定代表人。非法人企业独立纳税单位填写所属上级企业法定代表人姓名。 27财务负责人：（必填）指纳税组织、单位的财务负责人。对于非法人独立纳税企业填写负责纳税申报表工作人员的姓名。 28填报人联系电话：（必填）填写本企业填报重点税源报表人员电话。29电子信箱：（必填）填写本企业财务负责人电子信箱。30. 企业地址：（必填）填写本企业经营所在地的详细地址。31邮政编码：（必填）填写本企业经营所在地邮政编码。32监控级次：本指标为方便各地分级监控的需要而设：1表示纳入总局监控的企业，2表示纳入省级局监控的企业，3表示纳入地市级局监控的企业，4表示纳入县级局监控的企业。各地降低标准扩大范围自行增加的监控企业，如上报税务总局，必须填报原实际监控的级次（省级或省级以下）。（1）总局监控；（2）省级监控；（3）市级监控；（4）县级监控。33企业国地税属性（由软件自动生成）。三、B1表重点税源企业税收信息月报表填报说明B1表重点税源企业税收信息（月报）表（简称税收月报表）是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表。分“增值税指标”、“消费税指标”、“营业税指标”、“企业所得税指标”、“进出口税收指标”“其他税收指标”、 “代扣代缴各项税收指标”、“各项收费指标”以及“其他指标”九部分共125项指标。其中3-127行所列指标为总局设置指标， 128行以后为各级税务机关增加指标用的备用字段。税收月报表的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。特别注意的是，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为企业财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款，税款所属期主要为上期的应缴税款；本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在下期申报缴库。税收月报表中，111月各类税收指标和附列的指标均应按月填报当期实际发生额，累计数由系统自动计算生成；12月报表仅填报全年累计栏数据，不再填报当月数。各项指标填报说明如下：（一）国内增值税指标3按适用税率征税货物及劳务销售额：填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物、应税劳务和应税服务的销售额（销货退回的销售额用负数表示，不含应税服务扣除项目本期实际扣除金额）。包括在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。按照增值税纳税申报表第1项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。（重要提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项）4.其中：应税服务销售额(不含运输费用)一般计税方法当中适用17%税率的有形动产租赁服务、适用6%税率的不包含货物和加工修理修配服务的应税服务计算的增值税销售额。按增值税申报表附列资料（一）中第2行和第5行销售额当月数之和填写。5.其中：运输费用销售额一般计税方法当中适用11%税率的运输费用计算增值税的应税服务销售额。按增值税申报表附列资料（一）中第4行销售额当月数填写。6按简易征收办法征税货物销售额：填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第5项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。小规模纳税人按照增值税纳税申报表第1项应征增值税货物及劳务不含税销售额与第4项销售使用过的固定资产销售额的当月数之和填写；不包括代扣代缴、查补销售额。（重要提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项）7.应税服务销售额(不含运输费用)简易计算方法当中适用3%税率的不含货物和加工修理修配服务的应税服务增值税销售额。按增值税申报表附列资料（一）中第12行销售额当月数分析填写。8.运输费用销售额简易计算方法当中适用3%税率的运输费用计算增值税的应税服务销售额。按增值税申报表附列资料（一）中第12行销售额当月数分析填写。附：上述两项指标之和应等于增值税申报表附列资料（一）中第12行销售额当月数。9. 免、抵、退税办法出口货物销售额：一般纳税人填写纳税人本期执行免、抵、退税办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。按照增值税纳税申报表第7项的一般货物及劳务当月数填写。小规模纳税人按照增值税纳税申报表第8项出口免税货物销售额的当月数填写。10免税货物及劳务销售额：填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第8项的一般货物及劳务当月数填写。11. 应税服务扣除项目本期实际扣除金额营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务扣除项目本期实际扣除金额。按增值税申报表附列资料（一）中第1至第5行的“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”当月合计数填写。12外购可抵扣的固定资产金额：填写纳税人本期外购的可以抵扣销项税额的固定资产金额，按照增值税纳税申报表附表中“固定资产进项税额”指标所对应的固定资产金额填写。13销项税额：填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目贷方“销项税额”栏本期发生额一致。一般纳税人按照增值税纳税申报表第11项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。（审核：133*适用税率）14应税服务销项税额（不含运输费用）：指根据交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办法规定提供增值税应税服务一般纳税人，本期提供应税服务按适用税率计征的销项税额。上海营业税改增值税一般纳税人根据增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）一般计税方法中部分现代服务业（税率为6%和有形动产租赁服务税率17%企业）的销项税额小计项合并填列。本指标由营业税改增值税试点地区纳税人填报。15运输费用销项税额：指根据交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办法规定提供增值税交通运输业应税服务一般纳税人，本期提供交通运输业应税服务按适用税率计征的销项税额。上海营业税改增值税一般纳税人根据增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）一般计税方法中税率为11%的销项税额填列。本指标由营业税改增值税试点地区纳税人填报。16进项税额：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 应交增值税”明细科目借方“进项税额”栏本期发生额一致。一般纳税人按照增值税纳税申报表第12项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。17其中：固定资产进项税额：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中所含可抵扣的固定资产进项税额，按照增值税纳税申报表附表相关指标当月数填写。（审核：1716）18应税服务进项税额（不含运输费用）：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试点地区取得的部分现代服务业应税服务进项税额。按照增值税纳税申报表附列资料二（进项税额情况）中应税服务进项税额发票相关数据分析填列。19运输费用进项税额：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试点地区取得的交通运输业应税服务进项税额和从其他地区取得的运输费用结算票据中的进项税额之和。按照增值税纳税申报表附列资料二（进项税额情况）中运输费用结算票据进项税额填列。20上期留抵税额：为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，对有税务机关批准的使用“留抵税额抵顶欠税”的数额不在此项扣减。一般纳税人按照增值税纳税申报表第13项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写，如果有“使用留抵税额抵顶欠税”的与增值税纳税申报表第13项不完全一致。（审核：20=上期30）21留抵税额调整额：一般纳税人按本期税务机关批准的使用“留抵税额抵顶欠税”数额填报。税务机关批准的其他调减留抵税额的情况，也在本指标合并填列。涉及重组的纳税人根据国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告（国家税务总局公告2012年第55号）的规定，税务机关允许注销企业增值税留抵税额在重组后纳税人继续抵扣的留抵税额填写在本栏次 。本指标调减时用负数表示，调增时用正数表示。 22进项税转出额：填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生额一致。按照增值税纳税申报表第14项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。23免抵退货物应退税额：填写退税机关按照出口货物免、抵、退税办法审批的应退税额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第15项的一般货物及劳务当月数填写。(审核：2316)24按适用税率计算检查应补缴税额：填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第16项的一般货物及劳务当月数填写。25应抵扣税额合计：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。（25=16+20-21-22-23+24）。一般纳税人按照增值税纳税申报表第17项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。（计算生成：25=16+20-21-22-23+24）26实际抵扣税额：填写纳税人本期实际抵扣的进项税额（26=25）。一般纳税人按照增值税纳税申报表第18项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。(审核：若2613则26=25,否则26=13)27.应税服务实际抵扣税额(不含运输费用抵扣)：营业税改征增值税的纳税人应税服务(不含运输费用抵扣)实际抵扣税额。按增值税申报表中第18行实际抵扣税额当月数分析填写。28.运输费用实际抵扣税额：营业税改征增值税的纳税人运输费用实际抵扣税额。按增值税申报表中第18行实际抵扣税额当月数分析填写。29应纳增值税额：填写纳税人本期按适用税率计算并应纳的增值税额。（29=13-26）一般纳税人按照增值税纳税申报表第19项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。30期末留抵税额：为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目借方月末余额一致。一般纳税人按照增值税纳税申报表第20项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和-“使用留抵税额抵顶欠税数额”填写。如果有“使用留抵税额抵顶欠税”的与增值税纳税申报表第20项不完全一致。（审核：30=25-26）31.应税服务期末留抵(不含运输费用留抵)：营业税改征增值税的纳税人应税服务(不含运输费用抵扣)期末留抵税额。按增值税申报表中第20行期末留抵当月数分析填写。32.运输费用期末留抵税额：营业税改征增值税的纳税人运输费用期末留抵税额。按增值税申报表中第20行期末留抵当月数分析填写。33.按简易征收办法计算的应纳税额：填写纳税人本期按简易征收办法计算并应纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第21项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。小规模纳税人按照增值税纳税申报表第10项的本期应纳税额的当月数填写，不包括代扣代缴、查补税款。34按简易征收办法计算的纳税检查应补税额：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。按照增值税纳税申报表第22项的一般货物及劳务当月数之和填写。35应纳税减征额：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第23项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写；小规模纳税人按照增值税纳税申报表第11项的本期应纳税额减征额的当月数填写；前期多缴税额也应在本栏填写。36应纳税调整额：反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额（包括营业税改征增值税的预缴抵减税额和多缴抵减税额），但不包括代扣代缴、前期查补的税额。按照主管税务机关确认的实际调整数填写。调增税款填正数，以应纳税款抵退税填负数。统一核算增值税的电力、卷烟、石油、石化等行业的总公司，由分公司属地预缴的税款用负数调减；不核算增值税的分公司，属地预缴的增值税用正数调增。（严禁在此项冲减前期填报差错）37应纳税额合计：填写纳税人本期应纳增值税的合计数。（自动计算栏：37=29+33-35+36）38期初未缴税额：“本期”栏为纳税人前一申报期的“期末未缴税额”数，本指标“累计”栏为“上年末未缴”或“年初未缴”数。（多缴为负数）。一般纳税人按照增值税纳税申报表第25项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。(审核：38=上期44)39本期已缴税额：是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，包括分次预缴、出口开据专用缴款书的预缴税款、本期缴纳上期应缴、缴纳欠缴税额，不包括本期已缴的查补税款。一般纳税人按照增值税纳税申报表第27项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。40.应税服务已缴税额(不含运输费用抵扣)：营业税改征增值税的纳税人应税服务(不含运输费用抵扣)已缴税额。非营改增企业本指标为空。41.运输费用已缴税额：营业税改征增值税的纳税人运输费用已缴税额。非营改增企业本指标为空。42其中分次预缴税额：是指在本期已缴税款中，纳税人分次预缴的增值税数额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第28项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。43. 其中缴纳欠缴税额：是指在本期已缴税款中，补缴本年度和以前年度的欠缴增值税数额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第31项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。44. 期末未缴税额：为纳税人本期期末应纳未缴的增值税额，但不包括纳税检查应纳未缴的税额。（计算：44=37+38-39）一般纳税人按照增值税纳税申报表第32项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。45期末欠税余额：为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。填写纳税人截止报告期实际欠缴增值税余额。(审核：45=0) 46本期实际退税额：填写纳税人本期因符合增值税优惠政策规定而实际收到的税务机关返还的全部增值税额，包括“即征即退”、“先征后退”、“减免退税”等各项实际退还的增值税额。47其中：“即征即退”实际退税额：填写纳税人本期因符合增值税“即征即退”优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第35项的即征即退货物和劳务当月数之和填写。48已缴查补税额：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的增值税款，包括：按“适用税率计算”和“按简易征收办法计算”，并实际缴纳的查补增值税款。一般纳税人按照增值税纳税申报表第37项的一般货物及劳务当月数之和填写。（二）国内消费税指标49应征消费税的销售额：是指纳税人本期内销应税消费品的销售额，包括视同销售货物的销售额。按本期汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额，可参考其增值税计税销售额填写。50应纳税额：是指纳税人本期销售应税消费品按税法规定的税率（额）计征的应交消费税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。51其中：从价计征应纳税额：是指纳税人本期销售的应税消费品中按税法规定税率计征的从价计征消费税税额，按照消费税申报表中的相关项目分析填写。（审核：51=50）52减（免）税额：是指纳税人按政策规定减征（免征）的消费税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。53准予扣除应税消费品已纳税额：指纳税人本期生产销售应税消费品所购进外购应税消费品所含允许扣除的税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。54应纳税调整额：是指纳税人本期因代扣或退税等所产生的应纳税额调整，但不包括代扣代缴、前期查补的税额。调增用正数，调减用负数。按主管税务机关确认数填写。（严禁在此项冲减前期填报差错）55应纳税额合计：是指纳税人本期应纳税款的合计数，根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填写。（自动计算栏：55=50-52-53+5）56期初未缴税额：指纳税人上期末应纳未缴的消费税额，根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填写。“本期”栏为纳税人前一期的“期末未缴税额”数；“累计”栏为“上年末未缴”或“年初未缴”数。（多缴为负数）。(审核：本期56 =上期60)57本期已缴税额：是指企业本期实际已缴的消费税额，包括本期缴纳的上期应纳税额、本年度多交税额、清理以前年度欠税额；不包括本期查补前期消费税的实际已缴税额和按规定代扣代缴的消费税额。根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填写。58. 其中：分次预缴税额：指在本期已缴税额中，纳税人分次预缴的消费税数额。59. 其中：缴纳欠缴税额：指在本期已缴税额中，补缴本年度和以前年度的欠缴消费税税数额。60期末未缴税额：反映企业期末应纳未缴的消费税额。根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填写。或按本表所列公式计算填写。（审核：60=55+56-57）61期末欠税余额：为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。填写纳税人截止报告期实际欠缴消费税余额。(审核：61=0)62已缴查补税额：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的消费税款。（三）营业税指标按月编制财务报表的企业按月填报，按季编制财务报表的企业应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际上缴月份填入本月栏。63应税收入：指纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），但不包括代扣代缴的营业额。根据营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数填写。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第69行“应纳营业税调整额”栏次直接调减税额。64应税减除项目金额：指纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，以及前期多缴项目营业额，但不包括代扣代缴的减除营业额。根据营业税纳税申报表中“应税减除项目金额”栏据实填写。65应税营业额： 等于“应税收入”减去“应税减除项目金额”。（计算生成65=63-64）66免税收入：指纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，但不包括代扣代缴的免税收入。根据营业税纳税申报表中“免税收入”栏的“合计”数填写。67应纳税额：指按企业经营项目适用税率计算的应纳税额，但不包括代扣代缴的营业税额，根据营业税纳税申报表的相关数据填写。68免（减）税额：指按政策规定减免的营业税额，但不包括代扣代缴的减免税额。根据营业税纳税申报表中有关项目填写。69应纳税调整额：指纳税人因清欠、退税等所产生的各种非常规税额调整内容，但不包括代扣代缴、查补的税额。调增用正数,调减用负数，根据主管税务机关确认数填写。（严禁在此项冲减前期填报差错）70应纳税额合计：应等于“应纳营业税额”减去“免（减）税额”加上“应纳营业税调整额”。（自动计算栏：70=67-68+69）71期初未缴税额：指纳税人期初应纳未缴的营业税额。根据应交营业税的期初贷方余额或纳税申报表的相关项目填写。如余额在借方，则以负号在本项目内反映。本指标“本期”栏为前一期期末未缴数；“累计”栏为年初数。(审核：71=上期75)72已缴税额：指企业本期实际已缴的营业税额，包括因清欠、多交、退税等所产生的税额，但不包括查补、代扣代缴的营业税额。73其中分次预缴税额：指在本期已缴税额中，纳税人分次预缴的营业税数额。74其中缴纳欠缴税额：指在本期已缴税额中，补缴本年度和以前年度的欠缴营业税数额。75期末未缴税额：指纳税人期末应纳未缴的营业税额，应等于应纳营业税额合计加上期初未缴营业税额减去已缴营业税额。（审核：75=70+71-72）76期末欠税余额：（76=0）为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额，填写纳税人截止报告期实际欠缴营业税余额。 77. 已缴查补税额：指本期实际已缴的查补营业税额。 （四）企业所得税指标“据实预缴的纳税人”、“按上一纳税年度应纳税所得额的平均数预缴的纳税人”和“按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人”根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报报告期发生的当期数据。按季申报的企业应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际发生月份及金额填入本月栏。 “适用于核定征收管理办法缴纳企业所得税的纳税人”根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报累计数，软件将本期数设置为不可填写状态。上年同期数据按照上年实际数据填写。78实际利润额：根据国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表等报表的公告国家税务总局公告2011年第64号规定，本指标填报按会计制度核算的利润总额加特定业务应纳税所得额减去以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。“据实预缴的纳税人” 按照企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的“实际利润额”指标填写。“按照上一年度的应纳税额的平均数预缴的纳税人”、“按照税务机关确定的其他方式预缴的纳税人” 事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。79应纳所得税额：实行据实预缴的纳税人的应纳所得税额=实际利润额适用税率（25%），其他纳税人根据实际情况按以下方式填报。（1）实行据实预缴的纳税人：本指标应与企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第11行指标一致； （2）实行按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的纳税人：本指标应与企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）第22行“本月（季）应纳所得税额”指标一致；（3）实行核定征收的纳税人，本指标应与企业所得税月（季）和年度纳税申报表（B类）第11行“应纳所得税额”指标一致。（4）实行“按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人”，本指标应与企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）第24行“本月季确定预缴的所得税额”指标一致。80. 减免所得税额：填报纳税人经批准或备案减、免的企业所得税额。实行据实预缴的纳税人根据企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）第12行，其他纳税人“减免所得税额”指标填报纳税人当期实际享受的减免所得税额。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。81. 应纳税调整额：此栏下列情况可以作调整，调减用负数，调增用正数。（1）“按比例预缴的汇总纳税成员企业”如：大庆油田，胜利油田等企业“独立核算，按比例就地预缴所得税”，这类企业按比例上缴部分，在“应纳税调整额”指标中用负数调减本公司就地“应纳的企业所得税”数额。（2）“汇总下级预缴企业所得税的上级公司”如“中石油”或“中石化”等集中缴纳的企业所得税的中央企业，集中下级公司上缴的企业所得税部分，在“应纳税调整额”指标中用正数调增本公司的“应纳企业所得税”数额。（3）“总分机构纳税人”中的总机构将应分摊给分支机构的所得税额在此栏用负数调减，调减的数额与企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）第28行指标相同，以负数填写。分支机构分配到的所得税额直接在本栏调增，按照企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）第32行指标填写。分支机构不需要填写企业所得税78-80行指标。（严禁在此项冲减前期填报差错）82.应纳税额合计：应等于“应纳所得税额”减去“减免所得税额”加上“应纳税调整额”。（自动计算栏：82=79-80+81）83. 实际已预缴税额：指企业实际已缴的企业所得税额，包括因清欠、多缴、退税等所产生的税额，但不包括查补、代扣代缴的税额、汇算清缴实际补（退）税额。按所得税各类申报表截止报告期累计 “实际已经（预）缴的所得税额”“本季实际应补退税额”“本季应纳所得税额”“税务机关核定应纳所得税额”等项目的数额分析填写本期数。84其中：实际已缴纳上年应纳税额：指今年缴纳入库、所属时期为上年度的税款，但不包括汇算清缴实际补（退）税额。85汇算清缴实际补（退）税额：填报纳税人在汇算清缴上一年度企业所得税后，实际已经补缴或退税的数额。补缴填正数，退税填负数（用本年预缴税额抵减汇算清缴退税额的，抵减的退税额应视同为汇算清缴退税额在本行填写负数）。86期末欠税余额(86=0)：为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。填写纳税人截止报告期实际欠缴企业所得税余额。 87已缴查补税额：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的企业所得税款。（五）进出口税收指标88已缴进口环节增值税：指企业进口货物时，企业当期缴纳的由海关代征的进口环节增值税税额。89已缴进口环节消费税：指企业进口货物时，企业当期缴纳的由海关代征的进口环节消费税税额。90已缴关税：指企业当期实际缴纳的关税税额（含进口关税和出口关税）。91实际收到的出口货物退税额（填写负数）：指企业当期实际收到的出口货物退税金额，以负数形式填写。（六）其他各项税收指标92应纳城市维护建设税：按“应交城市维护建设税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的城市维护建设税额，或按纳税申报表的相关项目填写。93已缴城市维护建设税：指企业本期实际已缴的城市维护建设税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的城建税额。94应纳资源税：按“应交资源税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的资源税额，或按纳税申报表的相关项目填写。95已缴资源税：指企业本期实际已缴的资源税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的资源税额。96应纳土地增值税：按“应交土地增值税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的土地增值税额，或按纳税申报表的相关项目填写。97已缴土地增值税：指企业本期实际已缴的土地增值税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的土地增值税额。98应纳房产税：按“应交房产税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的房产税，或按纳税申报表的有关项目填写。99已缴房产税：指企业本期实际已缴的房产税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的房产税额。100应纳车船税：按“应交车船税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的车船税，或按纳税申报表的相关项目填写。101已缴车船税：指企业本期实际已缴的车船税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的车船税额。102应纳城镇土地使用税：按“应交城镇土地使用税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的城镇土地使用税，或按纳税申报表的相关项目填写。103已缴城镇土地使用税：指企业本期实际已缴的城镇土地使用税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的城镇土地使用税额。104已缴个人所得税：指个人独资企业和个人合伙企业缴纳的个人所得税。本指标由注册类型为个人独资企业和个人合伙企业的纳税人填写，其他企业代扣代缴企业员工的个人所得税在代扣代缴个人所得税栏目反映。105已缴车辆购置税：指企业本期实际已缴的车辆购置税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的车辆购置税额