信用证及其开立.ppt

第2讲信用证及其开立 教学内容 一 信用证概述二 信用证开立概述三 填制开证申请书四 信用证条款解析五 SWIFT信用证六 信用证审核与修改 教学目的 1 了解信用证的概念 支付方式的特点 当事人和种类等 2 熟悉开证申请书的格式和内容 3 了解开立信用证的基本流程和方法 4 能够根据合同正确填写信用证申请书 5 熟悉信用证的主要内容 特别是SWIFT报文格式 6 掌握信用证审核与修改的基本方法与技能 第一节信用证概述 一 信用证的定义 特点依据 UCP600 的解释 信用证是一项不可撤消的安排 无论其名称或描述如何 该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺 简单地说 跟单信用证是银行有条件的付款承诺 确切地说 信用证是开证行根据申请人的要求和指示 向受益人开立的 在一定期限内 凭规定的单据 在规定的地点支付一定金额 即付款 承兑或议付 的书面保证 信用证的特点概括起来有以下三点 1 开证行承担第一性付款责任 2 信用证是一份独立 自足的文件 不依赖于贸易合同 3 信用证业务只处理单据 不涉及商品 案例 信用证单据清洁 而货物质量与合同不符争议案 某年7月5日 开证行X应进口商A的要求 开出一张以美国B公司为受益人的可分批装运的即期信用证 金额为1250000美元 装船期为9月20日 有效期为10月5日 7月25日收到议付行N银行寄来的第一批装运单据 金额为780000美元 经开证行审单 单据与信用证相符 进口商付款赎单 付款后一个月 第一批货物到港 进口方A公司验货 发现质量与合同规定严重不符 9月12日收到议付行N银行寄来的第二批单据 金额为470000美元 经开证行X审单 单证相符 进口商A公司要求扣除第一批货物因质量问题应赔付给进口商A公司的损失后将余款支付 开证行拒绝了进口商的要求 并于到期日对外付了款 后来 进出口双方根据合同规定 自行解决了问题 开立L C审单付款 取得单据 提货 合同 审核L C制单交付单据 收取货款 进口方 出口方 信用证单证流转核心思想 二 信用证的业务程序 出口商 受益人 债权人 进口商 开证申请人 债务人 出口地银行 通知行 议付行 进口地银行 开证行 1签订合同 5发货提单 运输机构 12提货提单 11付款赎单 偿付 代付行 或8索汇 或9付汇 资金流向 4通知信用证 6交单 7议付 付款 2申请开证 10通知赎单 9付款 8寄单索汇 3开立信用证 1 买卖双方签订贸易合同 2 进口商申请开立信用证 3 开证行接受申请开出信用证 4 通知银行向受益人通知信用证 5 出口商按信用证规定发货 6 受益人向指定银行交单 7 指定行根据自己的义务付款 承兑或议付 8 指定行向开证行寄单索汇或向开证行寄单并向偿付行索偿 9 开证行向交单行或偿付行付款 10 开证行通知申请人赎单 11 申请人付款赎单 12 申请人提货 三 信用证涉及的当事人 开证申请人 Applicant 一般指与受益人签订贸易合同的进口商 系向银行申请开立信用证的对象 责任有三 申请开证 提供支付保证 当符合信用证条款的单据到达开证行时 要及时付款赎单 开证行 IssuingBank 开证行是应开证申请人的申请和指示开出信用证的银行 其责任有三 其一 审核单据 并从单据所包含的信息中确定单证是否相符 其二 如果单证包含了有效的不符点 根据 UCP500 第14条规定发出不符点通知 其三 第一性的且为终局性的付款责任 即履行即期付款 延期付款 承兑或议付的4项保证 受益人 Beneficiary 受益人是指信用证所指定的有权使用该证并且享有权益的人 一般为出口商 责任有三 其一 收到信用证后 及时与合同核对 对信用证进行审核 如发现信用证条款与合同不符 要及时提出修改或拒绝接受 其二 接受信用证后 受销售合同的约束 按时备货出运 其三 精确制单 及时交单议付 通知行 AdvisingBank 指应开证行委托 将该信用证通知指定受益人的银行 通知行的责任有二 其一 合理谨慎地审核它所通知的信用证的表面真实性 即核对电开L C的密押及信开L C的印鉴 其二 通知受益人 议付行 NegotiatingBank 指根据开证行的授权买入受益人提交的符合信用证条款规定的汇票或单据的银行 议付行的责任有三 其一 审核单据并付出对价 其二 如果单据遭开证行拒付或开证行因倒闭而无力偿付 议付行对受益人享有追索权 其三 议付行自主选择所购买的单据 并自行承担其风险 付款行 PayingBank 指开证行指定的担任信用证项下付款或充当汇票付款人的银行 一般为开证行本身或开证行的代理行 付款行的责任有二 其一 负有审核单据 及时付款的责任 其二 付款行作为开证行的付款代理人 它的付款同样无追索权 只能根据代理协议 向开证行请求偿付 保兑行 ConfirmingBank 保兑行是应开证行请求 对信用证予以保证兑付的银行 通常由通知行兼任 保兑行的责任有二 其一 保兑行有权选择是否接受开证行的邀请加保 其二 保兑行一经确定对指定信用证加具保兑 只要受益人提交单据符合信用证的条款 它必须承担第一性的 终局性的付款责任 小问题 银行一定能兑现你的信用证吗 作为出口商 信用证已经为你的货物提供了一定偿付保证 可这种偿付保证是依托于银行信用之上的 那么我们就不得不问一个问题 银行一定能兑现你的信用证吗 答案很令人遗憾 不一定 银行作为一种金融机构 与其他的企业一样 会存在信用风险 当出口商按照开证行所开出的信用证的要求履行完其职责要求偿付时 如果银行信誉不佳 或倒闭等 出口商就有可能得不到货款 这就出现了议付行 付款行 保兑行等一系列当事银行来解决这一问题 四 信用证的基本内容 信用证虽然没有统一的格式 但其基本项目是相同的 主要有以下几个方面 一 对信用证本身的说明1 信用证的类型2 信用证号码3 开证日期4 信用证金额5 信用证有效期和到期地点6 信用证兑用的方式 二 信用证当事人1 开证行2 通知行3 开证申请人4 受益人 三 汇票条款1 出票人2 付款人3 收款人4 付款期限5 出票依据 四 货物条款1 货物的品名 货号和规格2 单价和数量3 包装4 唛头 五 装运条款1 装运港2 目的港或卸货港3 装运期4 装运方式5 可否分批装运6 可否转运 六 关于单据的要求1 单据的种类2 单据的份数3 单据的填制要求4 单据的出单人 七 其他条款 五 信用证的种类 1 跟单信用证与光票信用证跟单信用证 DocumentaryCredit 是指凭附有货运单据的跟单汇票或仅凭货运单据进行付款的信用证 光票信用证 CleanCredit 是指不需要商业单据 尤其是不需要与物权有关的运输与保险单据 而仅凭金融单据 通常是受益人开立的汇票 或者再加上诸如发票 垫款清单 受益人申明等文件而进行付款的信用证 2 即期 远期 承兑与议付信用证 即期付款信用证 PaymentCredit 也叫即期信用证 只要受益人提交符合信用证条款的单据 开证行或其他指定银行就必须立即支付现款 延期付款信用证 DeferredPaymentCredit 是指指定银行或开证行在收到合格单据后 按信用证规定在一个确定或可确定的将来时间承担付款责任的信用证 承兑信用证 AcceptanceCredit 即要求远期汇票的信用证 议付信用证 NegotiationCredit 是指被授权进行议付的银行给予对价购买受益人提交的汇票或单据的行为 3 保兑与非保兑信用证 保兑信用证 ConfirmedCredit 是指带有开证行以外的另一家银行 保兑行 的独立付款承诺的信用证 非保兑信用证 UnconfirmedCredit 指仅有开证行承担第一行付款责任的信用证 如何判断保兑信用证 WeherebyconfirmtheabovementionedCreditandundertaketohonorthedraftsdrawnincompliancewiththetermsandconditionsofthecredit 我们在此对上述信用证做保兑 并承诺对符合信用证条款的汇票付款 一般需要保兑的信用证主要有以下几种情况 信用证金额超过开证行的支付能力 开证行与受益人所在国家的银行无代理行关系 开证行所在国家外汇储备不足或有大量外债 进口国政局动荡或对进出口交易实施严厉的外汇管制 4 可转让与不可转让信用证 可转让信用证是指开证行允许被指定的转让行在受益人 第一受益人 要求下 将信用证部分或全部转让给一个或数个第二受益人使用的信用证 可转让信用证只能转让一次 如果信用证允许分批装运 第一受益人可以将原信用证分成若干部分 分别转让给两个或多个第二受益人 只要转让的总金额不超过原信用证金额 5 对背信用证 背对背信用证 是指出口商 通常是中间商 以国外卖方开来的以该出口商为受益人的信用证 第一证 作抵押 要求第一证的通知行 或其他银行开立以供货商为受益人 自己为申请人内容与第一证相似的新的信用证 第二证 6 对开信用证 在易货贸易 补偿贸易及来料加工等业务中 为了平衡贸易 防止只出不进或只进不出的单项交易 贸易双方会互相向对方开立信用证 而且经受的银行也相同 此类信用证就是对开信用证 7 循环信用证 循环信用证是指信用证金额被全部或部分之用后可以恢复到原金额而被再次支用 知道规定次数或规定的总金额用完为止的信用证 循环信用证适用于长期的每年要出运多次相同货物的包销或专卖合同 8 预支信用证 预支信用证是指开证行授权通知行 允许受益人在装运交单前预支全部或部分货款的信用证 由开证行保证偿付并负担利息的信用证 它是进口商通过银行开立给出口商的一种以出口贸易融资为目的的信用证 9 备用信用证 备用信用证是一种独立的 不可撤销的 一经开立便受约束的担保书 是信用证的开证行在开证申请人不履行责任时对受益人付款的保证 备用信用证可能具备了跟单信用证的全部要素 但其作用和性质却与银行独立性保函一样 所以也可以说 备用信用证是具有跟单信用证形式的保函 第二节信用证开立概述 一 开证申请书的概念开证申请书是银行开立信用证的依据 是申请人与开证行之间明确彼此权利义务关系的契约 二 开立信用证的基本程序 一 信用证开立的基础 合同TheBuyershallopenthroughabankacceptabletotheselleranIrrevocableSightLetterofCreditforatleastfullCIFvaluetoreachthesellers daysbeforethemonthofshipment validfornegotiationinChinauntilthe15thdaysafterthedateofshipment 1 对信用证开证行的要求 2 对信用证种类的要求 3 对信用证金额的要求 4 对开证时间的要求 5 对到期日和到期地点的要求 例 ThebuyershallopenanL CatsighttoreachthesellerNovember25 2007andvalidfornegotiationinJapanuntilthe15thdayafterthedateofshipment 二 信用证的开立程序 1 填写开证申请书 注意 开证申请书的内容应与买卖合同条款一致 不得将与信用证无关的内容和合同中过细的条款填入开证申请书 不得将模糊的或有争议的内容填入申请书 2 开证申请人提交保证金或抵押品 现金抵押 提供抵押品 提交其他银行或金融机构出具的保函 3 开证申请人向开证行支付开证费用 4 开证行开立信用证主要包括以下方面 1 开证要求 2 审核并签发信用证 3 根据开证申请书的要求选择开证方法 4 申请人与开证行的义务和责任 三 信用证的通知 1 开证行选择通知行 2 通知行核对信用证的真实性 3 通知行对来证进行记录 4 通知行通知信用证 1 若系信开信用证 则通知行应缮制信用证的通知书 2 若系电开信用证 则通知行应照来电复印 三 信用证开立应注意的问题 1 申请开立信用证前 对于国家管制商品 限制商品一定要落实进口批准手续及作好购汇准备 2 开证时间的掌握应该在卖方收到信用证后在合同规定的装运期内能出运为原则 3 开证申请书填写完毕 先传真给进口商再开证 4 开证要求 证同一致 5 汇票的付款期限要与合同相符合 6 开证时指定检验检疫机构 明确货物的规格品质 7 单据条款要明确 8 合同规定的条款应在信用证中 单据化 9 国外通知行由开证行指定 10 在信用证中规定是否允许分批装运 转运等 11 如果采用空运 则不应再申请书中要求受益人提交一张以上的正本空运单据 因为只有第三张正本空运单据是给发货人的 12 各银行事先印制的固定格式申请书中凡涉及选择的项目 一律在有关项目前打 表示选中 13 除非有特殊要求和规定 信用证申请书原则上应以英文开立 14 我国银行一般不接受开立他行保兑的信用证及带电索条款的信用证 对可转让信用证也持谨慎态度 15 开证申请书文字应力求规范 第三节填制开证申请书 1 To 致 填写开证行的名称 2 Date 申请开证日期 一般在申请书右上角 3 Applicant 申请人 全称及详细地址 4 CreditNumber 信用证号码 银行填写 5 DateandExpiry 信用证有效期和到期地点 有效期一般在最迟装运日后10 15天 到期地点一般在受益人所在国 6 AdvisingBank 通知行 由开证行填写 7 Beneficiary 受益人 全称和详细地址 8 PartialShipment 分批装运 根据合同规定在方框内打 表示选中 9 Transshipment 转运 根据合同规定在方框内打 表示选中 10 Amount 信用证金额 用大小写表示 11 Loadingonboard dispatch takinginchargeat from notlaterthan fortransportto 装运港 最迟装运日 目的港 12 TradeTerms 贸易术语 13 CreditAvailablewith by 付款方式 14 DocumentsRequired 单据条款 15 DescriptionofGoods 商品描述 16 AdditionalInstructions 附加指示 1 Allbankingchargesoutsidetheissuingbankareforbeneficiary saccount 2 Documentsmustbepresentedwithin daysaftertheshipmentdatebutwithinthevalidityofthiscredit 3 Thirdpartyasshipperisnotacceptable Shortform Unclean CharterpartyB Lisnotacceptable 4 Bothquantityandamount pctmoreorlessareallowed 5 PrepaidfreightdrawninexcessofL CamountisacceptableagainstpresentationoforiginalchargesvoucherissuedbyshippingCo Airline orit sagent 6 Alldocumentstobeforwardedinonecover Unlessotherwisestatedabove 7 AlldocumentsmustindicatecontractnumberandL Cnumber 8 Documentsissuedpriortothedateofissuanceofcreditnotacceptable 9 Otherterms ifany17 AccountNo NameofBank TelNo FaxNo andE mail 帐号 开户行 联系电话 传真和邮箱地址 18 Name SignatureofAuthorizedPerson 授权人名称 签字 第四节信用证条款解析 一 信用证本身说明 一 信用证号码CreditNumber 二 信用证的性质IrrevocableDocumentaryTransferableCredit 三 信用证的有效期及到期地点1 直接写明到期日和到期地点ExpiryDate Mar15 2007inChinaforNegotiationThisCreditRemainsValid inForce GoodinChinaUntilMar15 2007Inclusive 2 以交单日期 汇票日期表达信用证有效期ThisCreditshallceasetobeavailablefornegotiationofbeneficiary sdraftafterMar15 2007Billofexchangemustbenegotiationwithin15daysfromthedateofbillofladingbutnotlaterthanMar15 2007 二 信用证当事人 一 开证行的名称 开证日期1 Opening Issuing Bank2 DateofIssuing 二 通知行1 Advising Notifying Bank2 AdvisedThough 三 开证申请人1 Applicant Principal Accountee Accreditor Opener 2 AttherequestofMessrs3 ByOrderofMessrs4 ForAccountofMessrs5 AttheRequestofAndforAccountofMessrs 四 受益人1 InfavorofMessrs2 Beneficiary3 Inyourfavor 三 信用证的金额及汇票 一 信用证的金额1 AmountforaSumNotExceedingUSD50 000 002 Amount USD50 000 00 5 moreoflessAllowed 3 UptoanaggregateamountofUSD50 000 004 FortheamountUSD50 000 005 TotheextentofUSD50 000 00 二 信用证上的汇票1 DraftsDrawnonUs 2 Draftaretobedrawnat30dayssightfor100 invoicevalueonourbank 3 YouareauthorizedtodrawonBankofChina SingaporeuptoanamountnotexceedingUSD12500 00 4 Creditavailablewithanybankbynegotiationagainstbeneficiary sdraftsinduplicatefor100 oftheinvoicevaluedrawnatsighton bank 5 Alldraftsdrawnunderthiscreditmustcontaintheclause drawnunderBankofChina SingaporeCreditNo 61212datedAug15 2007 四 货物描述 1 2100dozenof COOK brandhoesArtNo H3162 3 4LBS hoesdarkbluepaintedatUSD12 8perdozen CIFTokyo 2 Shipmentof850cartonMountElephantBrandCannedWaterChestnutsSliced PackedinCartonseachof6tins 305GAtUSD11 5 cartonS CNo 88GW0203 TermsCFRMontreal 五 装运条款 一 装船期的表达方式1 Shipmentlatestdate June30th 2007 2 ShipmentmustbeeffectednotlaterthanJune30th 2007 3 Evidencingshipment dispatchonorbeforeJune30th 2007 4 BillsofladingmustbedatednotlaterthanJune30th 2007 5 BillsofladingmustbedatednotbeforethedateofthiscreditandnotlaterthanJune30th 2007 二 转船及分批装运的表达方式 1 Transshipmentisallowed permitted 2 TransshipmentispermittedexceptatIsraeli 3 TransshipmentatHongKongallowed 4 Transshipment prohibited ornotallowed ornotpermitted 5 Partialshipmentsarepermitted orallowed 三 装运港及目的港的表达方式 1 ShipmentfromChinatoKarachi 2 Dispatch ShipmentfromChineseporttoLondon 3 EvidencingshipmentfromChinatoKuwaitbysteamerintransittoSaudiArabia 六 需要提交的结汇单据 一 装船单据的表达方式1 DocumentsMarked Below 2 DocumentsRequired 3 Accompaniedbythefollowingdocumentsmarked induplicate 4 Draftsmustbeaccompaniedbythefollowingdocumentsmarked 5 Availableagainstsurrenderofthefollowingdocumentsbearingourcreditnumberandthefullnameandaddressoftheopener 二 信用证中要求提交具体单据的表达方式 1 商业发票 1 Signedinvoiceinduplicate 2 Beneficiary soriginalsignedcommercialinvoicesin8copiesissuedinthenameofthebuyerindicatingthemerchandise countryoforiginandanyotherrelevantinformation 2 提单 1 Fullsetcleanonboardbillofladingmadeouttoorderandendorsedinblankmarkedfreightprepaidnotifyapplicant 2 Fullset soleoriginalcleanonboardbillofladingmadeouttoshipper sorderendorsedinblankmarkedfreightprepaidandnotifyapplicant 3 Fullsetofshippedonboardoceanbillofladingmadeouttoordermarkedfreightprepaidandnotifytheapplicant Thenameandaddressofshippingagentatdestinationmustbeindicatedonbilloflading 3 保险单 1 Insuranceistobeffectedbybuyers openers accreditors 2 Insurancepolicy certificateforfullinvoicevalueplus10 covering marked 3 Insurancepolicies certificatesinduplicatecoveringmarineandwarrisksforfullCIFinvoicevalueplus10 subjecttooceanmarinecargoandwarclausesofCICdated1 1 1981uptoKualaLumpur ClaimspayableatKualaLumpur 4 商检证书 1 Certificateofqualityandweightinduplicate 2 Certificateofqualityandinspectionintriplicate 5 包装 重量单 1 Packing weightlistintriplicate 2 Weightandmeasurementlistintriplicate 6 产地证书 1 Certificateoforiginintriplicate 2 GeneralizedsystemofpreferencecertificateoforiginFormA 7 受益人装船电抄 1 Copyofbeneficiarycableortelexaddressedto advisingthenameofsteamer sailingdate numberofbilloflading invoiceNo dateandamountsentimmediatelyaftershipmentrequired 2 Copyoffaxadvisingtheapplicantoffullshippingparticularswithin2workingdaysaftershipmentshowing net grossweight quantity B Lnumberanddate commodity nameofvessel ETA ETD invoicevalueandL Cnumber 8 受益人寄单证明Beneficiary scertificatestatingthatonesetofnonnegotiabledocumentshasbeenairmaileddirecttoapplicantwithin10daysofshipment 七 其他方面 一 交单期1 TheDocumentsmustbepresentedwithin15daysaftershipment butwithinthecreditvalidity 2 Documentstobepresentedwithin15daysafterissuancedateoftransportdocumentsbutwithincreditvalidity 二 特别条款1 Signedinvoicemustshow5 commission 2 5 commissiontobedeductedfromtheinvoicevalue 3 Less3 commissiontobeshownonseparatestatementonly 4 Thepricequotedincludesadiscountof5 whichmustbeshownonyourFinalInvoicebutistobethesubjectofaseparatecreditnote theamountofwhichistobedeductedfromyourdraft 5 Atthetimeofnegotiationyouwillbepaidless5 beingcommissionpayableto andthisshouldbeincorporatedonthebank scoveringschedule 6 Portofcongestionsurcharges ifany atthetimeofshipment isforopener saccount 7 Chargesmustbeclaimedeitherastheyariseorinnocircumstanceslaterthanthedateofnegotiation 8 15daysgracesperiodpermittedinrespectofshipmentandnegotiationofdocumentsincasevesselnotavailableforshipmentduringthestipulatedperiod 三 信用证保证条款 Weherebyissuethisdocumentarycreditinyourfavor ItissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredit 2007Revision InternationalChamberofCommercePublicationNo 600 andengagesusinaccordancewiththetermsthereof 第五节SWIFT信用证 一 SWIFT简介SWIFT是 环球银行金融电讯协会 SocietyforWorldwideInter bankFinancialTelecommunication 的简称 是国际银行间的国际合作组织 该组织设有自动化的国际金融电信网 凡参加SWIFT组织的成员银行 均可使用SWIFT办理开立信用证以及外汇买卖 证券交易和托收等业务 二 SWIFT信用证特点 1 SWIFT需要会员资格 2 费用较低 3 安全性较高 4 格式标准化 三 SWIFT信用证电文表示方式 一 项目表示方式项目的固定格式为 编号 条款属性和条款内容 一些项目是必选项目 M 一些项目是可选项目 O 二 日期表示方式日期表示方式为 YYMMDD如 070312 2007年3月12日 三 数字表示方式在SWIFT电文中 数字不用分隔号 小数点用逗号来表示 如 5 152 286 36表示为5152286 36 四 货币表示方式货币使用供给上统一地货币代码 每种货币都是用三个字来表示 如AUD CAD CNY HKD GBP 第六节信用证的审核与修改 一 审核信用证的依据首先 依据买卖双方签订的合同 信用证中的条款应该与合同中的条款一致 其次 要依据国际商会跟单信用证统一惯例 最后 鉴于国际贸易的复杂性 各个国家的贸易做法又不尽相同 因此 审核信用证也应结合实际业务中的习惯做法 二 通知行审核的重点 一 从政策上审核 二 对开证行的经营作风和资信情况进行审查 三 审核索汇路线是否合理 四 审核信用证的印鉴 密押是否相符 三 受益人审核的重点 一 从总体审核信用证是否具有 四性 1 有效性2 真实性3 完整性4 风险性 二 以所依据的合同条款为基础逐个条款审核信用证 1 审核信用证本身的说明2 审核信用证当事人3 审核汇票条款4 审核货物条款5 审核装运条款6 审核保险条款7 审核检验条款8 审核费用条款 1 审核信用证的种类2 审核开证申请人及受益人的名称 地址是否正确3 审核信用证各相关日期是否合理 开证日期 装运期 交单期 有效期 4 审核信用证对所装运货物及金额的描述是否正确 名称 规格 包装 币种 金额 数量 单价 5 审核运输条款 起运 目的港 转运 运输工具 6 审核单据条款7 关于银行费用的支付责任的审核8 对空白处 边缘处加注的文字的审核9 对信用证软条款的审核 信用证审核要点 四 信用证的修改 一 必须修改的条款1 信用证涉及侮辱性条款2 信用证存在政策性问题3 信用证漏写有效期4 信用证货物描述部分与合同不符5 信用证的总金额 计价货币 金额大小写与合同不符 6 信用证存在矛盾性条款 7 信用证的软条款必须要求删除 8 信用证中的交单期或有效期距装运期太近 9 信用证指定卸货泊位或指定卸货码头 10 信用证规定商业发票由开证人会签的条款 二 信用证修改时应注意的问题 1 对于审证过程中提出的问题 如必须修改的内容 出口人应告知开证申请人提请开证行进行修改 2 一份信用证中有几处