经常项目外汇管理面临挑战.ppt

经常项目外汇管理面临挑战 1 2010年经常项目外汇管理面临外汇资金继续流入压力一是超宽松货币财政政策对恢复金融稳定起了重要作用 但也给未来经济埋下了通胀隐患 二是中国经济的率先恢复加大外汇资金流入压力 三是中美息差可能进一步扩大 四是人民币有效汇率走低 增加人民币升值预期 2 跨境资金大量流出的风险并未消除一是全球经济增长仍然面临较大下行风险 二是主权风险影响全球金融稳定 三是市场流动性面临紧缩风险 3 2010年经常项目外汇管理面临压力一是形势多变 对完善经常项目流出流入管理都提出了迫切要求 二是经济形势的不确定性和经常项目改革政策的出台 对形势预见和研判能力提出了更高要求 三是经济复苏脆弱 对外汇管理服务经济提出了更高要求 1 1出口收结汇管理 国家外汇管理局 商务部 海关总署联合发布 出口收结汇联网核查办法 2008 7 14 起实施 在中国电子口岸进行出口电子数据联网核查 1 2 出口收汇待核查账户管理 待核查账户的开立企业有经常项目外汇账户的 可由银行直接开立 如未开立经常项目外汇账户的 到外汇局备案后开立 银行可根据币别不同为收汇企业开立不同币种的待核查账户 待核查账户的设置待核查账户纳入外汇账户管理信息系统 代码为1101 待核查账户收入范围限于企业出口收汇 第七条经营外汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定为客户开立外汇账户 并通过外汇账户办理外汇业务 2008年8月1日国务院第20次常务会议修订通过 中华人民共和国外汇管理条例 待核查账户支出须经银行联网核查或由外汇局核准后方可办理支出范围 经银行联网核查后结汇经银行联网核查后划入该企业经常项目外汇账户经外汇局批准的退汇等 待核查账户的支出 不允许 进口付汇 归还银行贷款 进行外汇理财操作 质押等 待核查账户之间不能划转 1 3 出口收汇待核查账户管理 1 4 贸易融资的核查 4 贸易融资项下出口收结汇核查 贸易融资 打包贷款除外 银行向企业提供人民币形式融资的 应在融资发生前先进行核查 融资发生时融资额进入待核查账户核查 收汇时收汇与还贷差额部分须进入待核查账户核查 对于企业确已实际出口并收汇 但因出口数据传输时滞原因导致可收汇余额暂时不足的 银行可凭企业承诺说明函 包括实际出口日期 相应收汇日期 承诺所述情况真实等 并加盖单位公章 先行为企业办理待核查账户资金结汇或划转 企业须在办理结汇或划转后30个工作日内补办联网核查手续 汇发 2009 10号 1 5 出口收结汇联网核查业务处理 企业可凭情况说明 合同 发票等有关单证直接到银行办理从待核查账户的划出或结汇手续 5 对出口数据传输时滞导致可收汇余额暂时不足的处理方式 6 对因企业错误说明或银行工作失误导致进入待核查账户资金的还处理 1 5 出口收结汇联网核查业务处理 7 无出口报关单数据对应的出口收汇的核查 邮寄货物出口收汇 境内交货境外付汇 8 企业进口付汇项下的退汇核查 不纳入出口收结汇联网核查管理 按规定不需办理货物报关项下的出口收汇 进入待核查账户后需要结汇或者划出资金的 银行应审核企业 出口收汇说明 盖有银行业务公章的涉外收入申报单正本和邮寄货物清单或相关贸易合同 银行登录核查系统 记录对应的涉外收入申报号和收汇金额后办理 1 5 出口收结汇联网核查业务处理 9 须经外汇局核准银行方可为收汇企业办理资金结汇及划转手续的业务 主要包括 1 退汇资金核准2 模具费 转让信用证项下属于第一受益人的佣金 差价收入资金结汇划转核准3 其他特殊情况资金的结汇与划转核准 企业应根据收汇款项性质 向外汇局提供相关真实性审核资料 经外汇局审核无误后 持外汇局出具并加盖 出口收汇核销监管业务章 的 待核查账户外汇结汇或划转核准件 到相关银行办理待核查账户资金结汇与划转手续 转口贸易外汇收入走势与人民币汇率预期高度相关 并保持超常利润 由于对转口贸易外汇收支的监管缺乏货物流数据的匹配核对 客观造成了转口贸易项下跨境资金流动相对自由 转口贸易收入走势与人民币汇率预期表现出高度相关性 2009年4月后呈现快速上升趋势 并在11月创出历史新高 转口贸易毛利率长期处于高位 2009年4月前 转口贸易毛利率一直维持在80 以上 5月后由于转口贸易支出迅速增加开始下跌 直至9月止跌回升 目前维持在30 左右 3 0 特殊贸易方式管理 转口贸易 转口贸易是一种较为特殊的贸易方式 传统的转口贸易也叫间接贸易 是指商品生产国与商品消费国通过第三国进行买卖商品的行为 现行外汇管理政策规定 1 先支后收的转口贸易转出方要向原出口商开立银行信用证必须先收到由收货方银行开具的信用证或付汇保函 2 先收后支的转口贸易在开立银行进口信用证前必须收到第三方的外汇 企业和银行如何办理转口贸易项下收结汇业务 根据国际收支有关规定 转口贸易收汇申报为服务贸易项下收汇 因此不在出口收结汇联网核查范围内 转口贸易收入外汇既可以直接办理结汇 也可以划入企业经常项目 3 1 特殊贸易方式管理 转口贸易 4 0 退赔外汇 出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的 出口单位应当持规定的材料向外汇局申请 外汇局审核真实性后 冲减出口单位的出口收汇实绩并签发 已冲减出口收汇 核销证明 银行凭 已冲减出口收汇 核销证明 为出口单位办理退赔外汇的售付汇手续 对外理赔是指出口单位收到部分或全部货款后 因退货 产品质量 市场 终止合同等原因 依双方协议由出口单位退还或赔偿进口商货款或损失而需汇出的外汇 5 0 佣金支付 出口合同 佣金协议正本 暗佣 结汇水单或收帐通知正本 记帐联 由银行审核上述材料并在 上签注支付金额和日期后可直接办理售汇与对外支付 超比例超金额佣金支付超过合同总额10 的佣金且超过等值10万美元的双超佣金 银行须凭外汇局审核后的 支付佣金 折扣申请表 为企业办理售汇与支付 2007年初 个人外汇管理办法 颁布实施 作为一次适应形势 与时俱进的制度创新 办法 在疏导个人外汇 理顺监管思路 促进收支平衡方面效果显著 政策要点和管理原则 1 对个人外汇实行均衡管理2 银行履行真实性审核职责3 促进个人贸易便利化4 严格外币现钞管理5 逐步放开个人资本项目限制 一 个人外汇管理 1 分类管理 交易主体 交易性质 交易性质 1 分类管理 按照交易性质和风险程度对个人资本项目外汇资金进行必要的管理 个人结汇和境内个人购汇总额分别为每人每年等值5万美元 个人所购外汇 可以汇出境外 存入本人外汇储蓄账户 或按照有关规定携带出境 2 年度总额管理 直系亲属关系的户口簿 结婚证或街道办事处等政府基层组织或公安部门 公证部门出具的有效亲属关系证明 3 代办规定 3 代办规定 4 银行处理业务原则 4 银行处理业务原则 一 对于个人分拆结售汇特征明显 银行能够确认为分拆结售汇行为的 应不予办理 二 个人结售汇行为符合上述特征之一 但银行无法直接确认为分拆结售汇行为的 经常项目项下银行应按照经常项目外汇收支真实性审核原则 要求个人提交有交易额的相关证明材料后办理 个人无法提供的 银行应不予办理 资本项目项下银行应按照 个人外汇管理办法实施细则 第三章等个人资本项目管理规定处理 三 银行在事后核查中发现个人涉嫌分拆结售汇的 应注意收集相关线索 避免同一个人再次办理分拆业务 同时于发现之日起 个工作日内向国家外汇管理局所在地分支局 以下简称 外汇局 报告 案例三未严格履行柜面审核职责 违规为客户办理分拆售汇业务 某客户俞XX于2007年5月28日 以银证转账方式转入人民币2笔 金额分别为500000元和490000元 账户余额为990075 42元 同日 俞XX从该账户将382050元划转到张X账户 妻子 将220000元划转到张XX账户 为俞某妻子的妹妹 通过张X和张XX账户分别购汇HKD390000和HKD220000 俞XX又从其本人账户购汇HKD390000 三笔购汇款合计HKD1000000 折美元USD127970 俞XX和张X所购港币均于2007年5月28日汇给俞XX在香港汇丰银行账户 以上三人间的人民币转账 售汇 港币汇出业务均由同一柜员办理 柜员号为00 张XX所购港币于2007年5月29日汇给俞XX在香港汇丰银行账户 5 个人经常项目外汇收支 5 个人经营性外汇收支 个人对外贸易经营者 依法办理工商登记或者其他执业手续 取得个人工商营业执照或者其他执业证明 并按照国务院商务主管部门的规定 办理备案登记取得对外贸易经营权 从事对外贸易经营活动的个人 个人对外贸易经营者办理对外贸易购付汇 收结汇应通过本人的外汇结算账户进行 个人经常项目项下非经营性结汇超过年度总额的 5 个人非经营性外汇结汇 1 境内个人经常项目项下非经营性购汇超过年度总额的 5 个人非经营性购汇 2 境外个人经常项目购汇汇综发 2008 159号 pdf 5 个人非经营性购汇 经常项目合法人民币收入购汇 5 个人非经营性购汇 2 境外个人经常项目购汇 兑换未用完的人民币兑回外汇 当日累计兑换不超过等值500美元 含 以及离境前在境内关外场所当日累计不超过等值1000美元 含 的兑换 可凭本人有效身份证件办理 5 境外个人特殊购汇 一 汇综发 号 在北京奥运会及残奥会期间 年 月 日至 月 日 外汇指定银行 境外个人购汇比照境内个人购汇实行年度总额管理 年度总额为等值 万美元 累计期间暂定为北京奥运会及残奥会期间 境外个人购汇累计等值 万美元 含 万美元 以内的 凭本人有效身份证件在银行办理 境外个人购汇累计超过等值 万美元的 在境内取得的经常项目合法人民币收入 凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明材料 含税务凭证 办理购汇 原兑换未用完的人民币兑回外汇凭本人有效身份证件和原兑换水单办理兑回 二 汇综发 号 在上海世博会期间 年 月 日至 月 日 对境外个人实行购汇总额管理 购汇总额为等值 万美元 境外个人购汇累计等值 万美元 含 万美元 以内的 凭本人有效身份证件在银行办理 境外个人购汇累计超过等值 万美元的 在境内取得的经常项目合法人民币收入 凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明材料 含税务凭证 办理购汇 原兑换未用完的人民币兑回外汇凭本人有效身份证件和原兑换水单办理兑回 用于经常项目支出汇发 2008 64号文政策内容 pptx 当日累计超过等值5万美元的 外汇储蓄账户内外汇汇出境外 5 境内个人外汇汇出境外 当日累计等值5万美元以下 含 的 5 境内个人外汇汇出境外 用于经常项目支出 当日累计超过等值1万美元的 用于经常项目支出 外汇储蓄账户内外汇汇出境外 5 境外个人外汇汇出境外 当日累计超过等值1万美元的 6 个人提取外币现钞 银行凭本人有效身份证件和经外汇局签章的 提取外币现钞备案表 为个人办理提取外币现钞手续 6 个人存入外币现钞 银行应在相关单据上标注存款银行名称 存款金额及存款日期 6 携带外币现钞出境管理 6 个人手持外币现钞 7 个人结售汇信息系统 银行办理下列个人结售汇不纳入个人结售汇管理信息系统 1 通过外币代兑点发生的结售汇 2 通过银行柜台尾零结汇 转利息结汇等小于等值100美元 含 的结汇 3 外币卡境内消费结汇 4 境外卡通过自助银行设备提取人民币现钞 5 境内卡境外使用购汇还款 境内个人外汇储蓄账户 银行应根据国家反洗钱规定 对大额 可疑外币现钞交易进行记录 分析和报告 加强管理 5 境内个人非经营性外汇收支 境内个人外汇结算账户 5 境内个人经营性外汇收支 境外个人外汇储蓄账户 5 境外个人经常项目外汇收支 政策执行以来情况 个人结售汇新动向限额内提 存外币现钞更趋频繁 外币现钞结汇实行单日限额管理后 客户频繁提取外币现钞 即每日在限额内提取外币现钞现象有所增加 分拆行为更趋隐蔽 1 分拆时间有所延长 以往分拆业务基本上在同日或隔日办理 而近期隔周甚至隔月办理分拆结售汇的现象正逐渐增多 2 涉及银行网点更加分散 部分分拆业务涉及同一银行不同网点 甚至涉及数家不同银行 3 分拆主体及时间更趋分散 为规避 通知 中对分拆主体 5个以上不同个人同日 隔日或连续多日 的界定 另一重要趋势是主体及时间更趋分散 需注意的问题 发现和处理分拆结售汇行为工作是银行前台临柜人员 后台管理人员 分行和总行管理人员以及外汇局共同的工作 不可能完全依靠银行临柜人员解决所有的问题 服务贸易外汇管理 框架 服务贸易简要介绍税务证明银行应注意的问题 服务贸易外汇管理 国际收支 服务 项下交易行为 运输 旅游 通讯 建筑安装及劳务承包 保险 金融 计算机和信息 专有技术使用和特许 体育文化和娱乐服务 其他商业服务 政府服务 合规性或合法性原则只对合法的交易供汇 超过规定限额的必须有合法的文件或有效凭证证明 真实性原则与支付对应的交易本身应当是真实的 支付与交易的数量也应是真实的 服务贸易外汇管理原则 申报原则服务贸易外汇收支必须及时 准确 完整申报 通过互联网等电子商务方式进行 可凭网络下载的相关合同 协议 支付通知书 加盖印章或签字后 办理购付汇手续 服务贸易项下限额管理 非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程 汇发 2002 29号文 关于调整部分服务贸易项下售付汇政策有关问题的通知 汇综发 2006 73号文 超过限额 服务贸易项下超限额管理 对法规中没有明确规定审核凭证的服务贸易项下的售付汇 等值10万美元以下 含 由银行审核 等值10万美元以上的由所在地外汇局审核 新的服务贸易外汇管理体系 新的设计思路