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培训材料（计算题）一、储蓄利息的计算（定、活、定期提前支取）【 知识点】 根据中国农业银行储蓄业务管理办法1、 利息计算公式为：利息本金利率存期。本金是指存款金额；利率是指营业机构挂牌公告的储蓄存款利率；存期是指存款存储的时间。以存入日算至取款日的前一天为止，即存款日计息，取款日不计息。2、 利率换算公式是：年利率月利率12日利率360 日利率月利率30年利率3603、活期储蓄存款计息规则：活期储蓄存款如遇利率调整，不分段计息，均以结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期存款利率计息至清户前一日止。活期储蓄存款采用积数计息法按季结息，每季末月的20日为结息日，按结息日挂牌活期存款利率计算的税后利息，并入本金起息。4、定期储蓄存款计息规则：储蓄管理条例（1993年3月1日）实施后存入的定期储蓄存款，在原定存期(或转存期)内如遇利率调整，不论调高或调低，均按开户日（或转存日）所定利率计付利息，不分段计息。未到期的整存整取定期储蓄存款，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按开户日（或转存日）挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息。逾期支取，其逾期部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。5、自1999年11月1日起，储蓄存款利息所得，应当依法缴纳储蓄存款利息所得个人所得税。 计税公式为：应纳税额=应纳税利息额税率。6、储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收储蓄存款利息所得个人所得税；在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税；在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税；在2008年10月9日（含）后孳生的利息所得，暂不征收个人所得税。国务院或其他有权机关颁布利息税相关规定后，按照规定征收储蓄存款利息所得个人所得税。 【例1.1】某储户2013年1月1日开立一张借记卡，并当日存入资金10000元。2013年2月15日取款2000元，3月21日结息进账多少利息？，活期利率0.35%。（活期支取）答：（1000045+800034）0.35%/360=7.02元解析：分两段，2月15日前和2月15日后(1)2月15日前：1月1日-2月15日，存款10000元，实际存31+14=45天（算头不算尾）(2)2月15日后，2月15-3月21日，存款8000元，实际存期（28-15+1）+20=34天（算头不算尾） 知识点：掌握存期、日利率的计算。【例1.2】某储户2010年1月15日存入三年期整存整取储蓄50000元。客户如到2013年1月15日支取。支取时获得多少利息？存入日三年期定期利率3.33%，支取日三年期定期利率4.65%。（定期存款到期支取）答：500003.33%3=4995元解析：(1)按存入日整存整取利率计算利息，因此利率为3.33%。 (2)按存期单利计息。知识点：掌握存入日与支取日的区别。掌握单利计息的原则。【例1.3】某储户2011年1月15日存入两年期整存整取储蓄50000元，约定转存，转存期限为半年。客户2013年1月31日提前支取，支取日获得多少利息？（定期存款提前支取） 存入日两年期定期利率3.05%，半年期定期利率2.75%，活期利率0.28%；2013年1月15日两年期定期利率3.75%，半年期定期利率2.85%，活期利率0.35%；提前支取日两年期定期利率3.85%，半年期定期利率3.25%，活期利率0.45%。答：500003.05%2+（50000+500003.05%2）0.45%（31-15）/360=7.78元解析：(1)2013年1月15日到期日，利息为：本金利率存期=本金存入日利率2年=500003.05%2=3050元 (2)2013年年1月15日转存时的计算：本金=原本金+利息=50000+3050=53050元，转存时的利息2.85% (3)2013年1月31日提前支取时的利息：本金利率存期=本金支取日的活期利率存期=530500.45%【（31-15+1）-1】/360=10.61元 (4)支取日利息共计：3050+10.61=3060.61元。知识点：1、掌握转存情况下的整存整取提前支取计算。 2、整存整取提前支取时，支取部分按支取时的活期利率计算利息。【例1.4】某储户2011年1月15日存入两年期整存整取储蓄50000元。2011年4月6日提前支取10000元。请分别计算2011年4月6日提前支取时获得利息，和2013年1月15日存款到期日获得利息。存入日两年期定期利率3.05%，半年期定期利率2.75%，活期利率0.28%；提前支取日两年期定期利率3.75%，半年期定期利率2.85%，活期利率0.35%；到期日两年期定期利率3.85%，半年期定期利率3.25%，活期利率0.45%。解析：(1)提前支取按支取日活期利息计息：本金利率存期=100000.35%【（31-15+1）+28+31+6-1】/360=100000.35%81/360=7.88元 (2)到期日利息：未提前支取部分按存入日相应利率计算利息。本金利率存期=（50000-10000）3.05%2=400003.05%2=2440元知识点：整存整取部分提前支取的利息计算。二、基金手续费计算（前端、后端）（一）认购费用计算。基金份额面值通常为1.00元/份A:认购金额=客户认购金额/（1+认购费用率）B:认购费用=认购金额认购费率 C:认购金额=客户认购金额认购费用 A=C【例2.1】客户王先生用10000元买基金，认购费率为1.2%，认购期内基金份额面值通常为1.00元/份。认购金额=客户认购金额/（1+认购费用率）=10000/（1+1.2%）=9881.42元认购费用=认购金额认购费率=9881.421.2%=118.58元认购金额=客户认购金额认购费用=10000-118.58=9881.42元（二）申购费用计算。A：申购金额=客户申购金额/（1+申购费率）B：申购费用=申购金额申购费率C: 申购金额=客户申购金额申购费用D: 申购份额=申购金额/申购日基金份额面值 A=C【例2.2】客户王先生用10000元买基金，申购费率为1.5%，当日基金份额面值0.95。申购金额=客户申购金额/（1+申购费率）=10000/(1+1.5%)=9852.22元申购费用=申购金额申购费率=9852.221.5%=147.78元申购金额=客户申购金额-申购费用=10000-147.78=9852.22元申购份额=申购金额/申购日基金份额面值=9852.22/0.95=10370.78份（三）赎回费用。赎回总额=赎回基金份额赎回当日基金份额净值赎回费用=赎回总额赎回费率客户赎回金额=赎回总额赎回费用如果投资人在申购时选择后端申购模式，则赎回份额的计算方法如下：赎回总额=赎回基金份额赎回当日基金份额净值后端申购费用=赎回基金份额申购当日基金份额净值后端申购费率赎回费用=赎回总额赎回费率客户赎回金额=赎回总额-赎回费用-后端申购费用【例2.3】某投资人赎回某基金10,000份基金份额，持有时间为1年半，适用的后端申购费为1，赎回费率为0.25%，假设申购当日基金份额净值为1.05元，赎回当日基金份额净值为1.25元，采用后端收费（后端收费是指投资者在购买基金时无需支付任何手续费，而在申请基金赎回时支付认、申购费用的付费模式）方式，则：赎回总额=赎回基金份额赎回当日基金份额净值=10,0001.25=12,500元后端申购费用=赎回基金份额申购当日基金份额净值后端申购费率=10,0001.051.0%=105元赎回费用=赎回总额赎回费率=12,5000.25%=31.25元客户赎回金额=赎回总额-后端申购费用-赎回费用=12,50010531.25=12,363.75元即投资人赎回10000份基金份额，采用后端收费方式，可得到12363.75元赎回金额。三、贴现的计算（贴现天数的认定和公式）贴现天数遵循的原则是“算头不算尾”或“算尾不算头”。【例题3】某企业持一张2004年4月6日出票， 7月6日到期，面值100000元的票据与6月4日到我行要求贴现，贴现率为10%。要求计算票据的贴现天数、贴现利息。1贴现天数。贴现天数= 贴现日至票据到期日实际天数-1上例中，6月4日贴现，7月6日票据到期，则 贴现天数=（30-4+1）+(6-1)=32天。2贴现利息。贴现利息=票面金额（贴现天数/360）贴现率 =10000032/36010% =888.89元四、信用卡（滞纳金、利息）的计算【知识点1 】如果贷记卡持卡人未能在到期还款日之前偿还最低还款额，则应按最低还款额未偿还部分的5支付滞纳金。【例4.1】 1）某贷记卡持卡人当期账单欠款为1000元人民币，最低还款额为100元，到期还款日为5月5日，持卡人因故未能按期还款，应向其计收多少滞纳金？2）若持卡人在到期前偿还过10元人民币，则应向其计收多少滞纳金？答：1）1005%5元；2）（10010）*5%4.50元。【知识点2】持卡人按时偿还全部欠款的，无须支付非现金交易部分的利息；持卡人未按时偿还欠款的，银行向持卡人收取信用卡逾期利息。持卡人未还足全额欠款（或未按时还款），则按其未还款前账户全部透支余额、还款后剩余金额从银行记账日起至还款日止的透支利息。贷记卡逾期利息按每日万分之五按月复利计收、准贷记卡逾期利息按每日万分之五按月单利计收。【例4.2】 李先生贷记卡的账单日为每月10日，还款日为次月4日。5月10日的本期账单欠款为1000元，该欠款发生于5月5日一笔1000元的消费，本期全部应还金额为人民币1000元，最低还款额为100元。根据以下不同的还款情况分别计算李先生6月10日对账单上的应付利息：1）李先生于6月4日前，全额还款1000元；2）李先生于6月4日当天只偿还最低还款额100元；3）李先生于6月4日前未按时还款。答：1）利息为0元；2）10000.05%30天（5月5日6月3日）（1000100）0.05%7天（6月4日6月10日）18.15元；3）10000.05%37（5月5日6月10日）18.50元。【例4.3】 客户在10月10日消费50000元，假若贷记卡还款日是11月4日，但客户仅还款30000元，如何对该客户计收利息？答：分为两段。从10月10日开始至11月3日，对50000元按万分之五计息；从11月4日起对20000元按万分之五计息，直到还清为止。500000.05%25200000.05%35【知识点3】当贷记卡持卡人使用贷记卡提取现金时，不享受免息期，银行将从提现当日起向持卡人收取透支利息，直至持卡人还清提现欠款。【例4.4】 贷记卡持卡人于7月5日本行预借现金1000元，账户只有本次取现的情况，无其他情况，则其7月10日的账单产生的利息为多少？答： 10000.05%6天（7月5日7月10日）3元。注：本例题的关键有两点。一是计息时点，由于现金交易不提供免息期，故从交易当日起计息；二是计息本金，需考虑境内本行预借现金1%的取现手续费。五、国债提前兑付【知识点1】储蓄国债分为凭证式国债和电子