税收的宏观经济影响.ppt

第四章税收的宏观经济影响 税收宏观经济影响 第一节税收与经济稳定 一 税收乘数的测算 二 挤出和时滞 三 自动干预与随意干预 四 财政拖累 五 不同税种比较 一 税收乘数的测算 假定条件 税收任何变化都会立即对经济产生影响 但不影响收入分配 货币供给有充分的弹性以防止利率变化 存在一定的失业率 经济是封闭的 没有出口和进口 假设税制对经济效率或生产要素的供给没有影响 且只征收一种总额税 税收乘数和平衡乘数 二 挤出与时滞 挤出是由于政府支出增加而代替了部分私人支出 使支出乘数降低的一种可能性 平衡预算乘数将减小 分析方法 IS LM曲线 认识时滞 recognitionlag 执行时滞 implementationlag 和反应时滞 responselag 时滞的介绍 认识时滞是指从某项活动提出要求开始 到政府认为有必要实行为止的一段时间差 考验政府的宏观经济分析预测能力 执行时滞是指决定采取行动和实际执行该行动之间的时间差 反应时滞是指一种政策付诸实施和最后影响经济之间的时间 如所得税提高后 纳税人并不会马上调整支出 更为细化的时滞划分方法 第一类时滞 第二类时滞 稳定政策与时滞 三 自动干预与随机干预 自动干预是指税收收入随国民收入的增减而自动增减 又被称为内在灵活性 built inflexibility 或自动稳定器 自动干预的主要方式 累进型所得税 公共支出中的失业保险 自动干预的优点是完全避免了认识时滞和部分的执行时滞 缺点是不能适应巨大变化 只能减低而不能消除经济周期 阻碍经济复苏 四 不同税种比较 增值税虽有助于控制总需求 但也可能引发大规模的物价上涨和通货膨胀 由于公司利润的波动大于普通收入的波动 公司税可能是比个税更有效的自动稳定器 财产税的稳定作用普遍较弱 销售税是控制需求的较好的税种 但其第一类时滞较长 第二类时滞则比较短 所得税和增值税税基较宽 有助于实行对宏观经济的全面调节 第二节税收与收入分配 一 基本概念 二 税收制度与公平收入分配 三 负所得税概念 一 基本概念 一 功能收入分配和规模收入分配 二 洛伦茨曲线和基尼系数 三 机会公平和结果公平 一 功能收入分配和规模收入分配 功能收入分配是指收入在生产要素之间的分配 规模收入分配是指收入在家庭之间或个人之间的分配 二 洛伦茨曲线和基尼系数 二 洛伦茨曲线和基尼系数 基尼系数 A A B 基尼系数越大 不公平的程度就越大 按照国际通用标准 基尼系数在0 3以下为最佳状态 在0 3 0 4之间为正常状态 超过0 4为警戒状态 达到0 6则属社会动乱随时可能发生的危险状态 我国的基尼系数在1994年就已超过警戒线 三 机会公平和结果公平 机会公平简单来说就是每个人都以同样的机会开始生活 获得收入 结果公平是指人们在不同的机会或同等的机会中取得的可支配收入大致平等 从各国的实践来看 有些政府政策旨在产生公平的机会 而有的政策则旨在产生公平的结果 作为公平收入分配的税收政策 对于机会的公平作用力度有限 而对于实现结果公平比较有效 二 税收制度与公平收入分配 一 累进所得税是调整高收入者收入分配的有力工具 二 税收支出是增加低收入者收入的有力措施 三 遗产税与赠与税是削弱财富过渡集中的一项策略 四 社会保障税是社会保障制度的主要资金来源渠道 三 负所得税概念 负所得税是一项对那些收入低于一定水平的人们提供自动支付的建议 即根据低收入者的收入状况来确定生活保障数值的大小 负所得税的一般公式为 P G rY G为最高返还额 三 负所得税概念 税前收入 元 第三节税收与经济增长 一 新古典增长理论 二 内生增长理论 新古典增长理论 新古典增长理论依托新古典微观经济学的基本原理 假定市场机制是竞争性的 完备的 信息是对称的 经济主体的行为是理性的 按此假设 市场经济国家在国内普遍重视保持自由竞争 经济最终将出现绝对收敛和相对收敛 政府的财税干预措施无效 新古典经济增长模型似乎解释了经济增长方面的绝大部分现象 但却不能解释为什么发达国家的经济并未停止增长 而且从20世纪80年代以来 许多发达国家经济还实现了新的较快增长 此外 新古典经济增长模型认为技术进步是外生的 财政政策是无效的等结论 也明显与经济增长的实践不符 因此产生了内生增长理论 作出新的分析和解释 内生增长理论 内生增长理论强调资本积累和技术进步对经济增长的推动 因此在社会生产领域注重技术创新和新增生产资本的技术水平 注重产业结构调整 在社会经济领域则强调外溢性强的公共资本积累 在此背景下 财税政策作为宏观经济政策丁具 从注重总量短期平衡为重点 转为促进