中铁隧道物资管理.doc

中铁隧道股份有限公司文件隧股设物/财/审监201042号关于印发项目物资量差过程管理办法（暂行）的通知公司所属各单位：为了规范项目物资管理，规避各种风险，公司制定了项目物资量差过程管理指导意见（暂行），现予以印发，请遵照执行。 二一年二月二十三日 主题词：物资量差 管理 办法 通知抄送：本部各部门。中铁隧道股份有限公司办公室 2010年3月2日发项目物资量差过程管理办法（暂行）第一章 总则第一条 为了加强物资的过程控制，规范物资消耗量差处理程序，规避各种风险，维护企业合法权益，特制定本办法。第二条 总体思路：采取项目负责制，以项目经理（含“工区主任”，以下省略）为物资量差管理的第一责任人。第三条 管理原则：坚持过程消耗、按月分析、按季处理、完全封闭。第四条 本办法适用于构成工程实体原材料的处理。第二章 主要职责第五条 各项目要成立项目经理为组长的项目物资量差过程管理领导小组，土木总工、财务主管、材料负责人为小组成员。第六条 项目经理负责组织物资消耗分析，并负责确定物资量差账务处理方法。第七条 项目技术部门负责计算和统计主要物资设计用量，并提供材料用量的试验检验资料。第八条 项目物资部门负责物资实际消耗的统计，并清理量差情况，按月材料核算。第九条 采购单位负责取得票据及办理各项证件资料。第十条 项目财务部门负责物资量差的账务处理及经济运行控制。第十一条 公司设物部、财务部、审监部负责对物资量差监督和指导工作。第三章 工作程序第十二条 量差清理工作（一）项目经理按月组织物资消耗量差小组进行物资量差清理分析。（二）项目技术部门根据完成的工作量，结合设计图纸、变更图纸计算出本月主要材料的设计用量，经项目总工审核无误后提供给物资部门。（三）物资部门根据技术部门提供设计及变更用量，结合构成工程实体的主要物资消耗统计情况核算量差。第十三条 量差处理程序（一）当设计量小于实耗量时，项目部要立即组织成本分析，查出材料超耗原因，拟定下步物资消耗控制措施。（二）经过施工方案优化设计量大于实耗量时，项目经理部(工区)应首先检查节约材料是否对工程质量造成潜在影响，并及时采取补救措施。如果没有影响，按以下程序办理：1、项目部填写物资量差处理报送单（附件一）上报公司设物部，公司设物部指导项目处理。2、物资采购单位负责提供厂商相应的发票及证件。3、项目物资部门根据取得的发票及证件，按照物资核算进行点收、入库、发放的账务处理。4、财务部门根据提供物资发票、点收单、发料单进行物资采购点收、入库、出库的会计核算。5、项目物资部门与财务部门建立物资量差台账（附件二），每月上报项目经理和公司设物部、财务部备案。第四章 财务管理第十四条 根据物资部门提供材料发票、点收单，借“1201物资采购”目，贷记“2121应付账款*供应商”或“1171内部往来*单位间往来”科目。第十五条 根据点收单和动态表进行入库账务处理，借记“1211原材料”、“1232材料成本差异”科目，贷记“1201材料采购”科目。第十六条 根据发料单及动态表进行出库账务处理，借记“4101工程施工”科目，贷记“1211原材料”科目。第十七条 各项目对所需处理的材料量差结余，视项目自购、物设中心供应等不同情况进行账务处理，尽可能保证资金流封闭成环。第十八条 对于取得发票所发生的税费及相关费用，项目作为采购成本进行核算，项目财务部门建立台账，上报公司财务部。第十九条 材料量差节余在项目列账，公司设物部、财务部按项目单独建立物资量差台账进行管理。第二十条 公司财务部按季汇总项目量差处理情况，作为财务决算资料汇总单独保存。第二十一条 项目完工后，公司根据项目审计情况对已处理的量差节余冲抵项目成本。第五章 管理说明第二十二条 施工期间以施工图纸为依据，竣工后及时根据竣工图纸进行清理。收尾及完工项目由项目经理组织进行全面清理，完善开累物资量差资料。第二十三条 各项目必须坚持“一月一分析，一季一处理”，并建立台账备查。第二十四条 收尾项目及完工项目由项目经理组织对物资消耗进行全面清理，完善料差处理所需资料，及时采取措施完善资料。第二十五条 公司物资、财务专项检查、过程监督、效能监察将对各项目物资量差处理情况进行检查指导，对发现的问题建立预警机制，并及时采取措施处理。第六章 奖罚规定第二十六条 对不按规定上报物资量差处理情况的项目对项目第一负责人5000元以上罚款，如果造成严重后果的视情况轻重给与经济处罚并赔偿损失和行政处分。第二十七条 对未按规定进行物资消耗和分析的项目，对项目第一负责人2000元罚款；对造成严重后果的视情况轻重给与经济处罚并赔偿损失和行政处分。 第二十八条 项目技术部门没有及时统计设计量或设计量计算错误的，对项目土木总工1000元/每月罚款。第二十九条 项目物资部门没有按月进行物资清理并账务处理的，对物资负责人1000元/每月罚款。第二十九条 项目财务部门未按规定进行账务处理和资金管理的，对财务人员给与1000元/每月罚款。第三十条 对因督导不力、失职、违规操作等行为造成项目最终经济损失的，视情况对相关部门及责任人给予严肃处理。第三十一条 在完工审计后，量差过程处理没有给公司造成损失，且各项处理费用均可控，公司视情况给予该项目物资消耗量差过程控制小组进行奖励，奖励办法参照工程项目二次经营奖惩管理办法2008219号文件。第七章 附则第三十二条 相关部门做好各种资料收集、保存、保密工作。第三十三条 本办法自2010年1月1日起执行，由公司设物部、财务部、审监部负责解释。附件一：物资料差处理审批单附件