东创贷财务流程以及账务处理.doc

东创贷财务流程以及账务处理东创贷隶属于宁波东创投资管理有限公司的线上平台，宁波东创投资管理有限公司是一家创立于宁波本土的财富管理公司，东创以小额贷款业务，抵押贷款，银行转贷业务为核心。现主要介绍东创贷整个财务流程以及账务处理。1、 线上交易的资金流程1. 充值第三方托管账户会自动审核客户充值金额，查找是否存在掉单的情况以及弥补掉单，该步骤由于是客户在第三方充值，财务审核平台充值金额和富友的账户金额是否相符。2. 发标财务审核借款人合同、借款金额、手续资料是否齐全，是否符合发表要求。3. 投标财务审核平台投标金额和监管账户到账金额是否相符。4. 放款财务审核标款是否满标，核对放款金额与发标金额是否一致，审核借款人的标款和合同金额是否一致，审核放款账户金额是否足够放款。5. 收回本息第一步借款人还款到监管账户，第二步从监管账户转入投资人平台账户，两步都要核对金额是否正确，时间有无差异。6. 投资人提现审核提现金额是否正确，提现账户余额是否足够，是否满足提现条件，条件符合允许提现。2、 线上交易的账务处理（挂往来处理办法）1. 充值借：其他货币资金/存款/现金（视公司钱最终去向而定）贷：其他应付款投资人2. 款项划借款人借：其他应收款借款人贷：存款/现金/其他货币资金（本金） 其他应付款投资人（投资人利息部分）3. 收回本息及服务费借：存款/现金/其他货币资金贷：其他应收款借款人（本息） 服务费收入4. 投资人提现借：其他应付款投资人贷：存款/现金/其他货币资金3、 收入成本的确认1. 收入的确定（1） 借款人的服务费收入一次性收取一次性确认收入，分次收取建议分次确认收入，如果一次确认收入分次收取，当期税负压力较大，现金流量比较紧张。借：银行存款贷：主营业务收入服务费收入应交税费应交增值税(销项税)发票问题：借款人为单位向单位开具普通发票，如果是个人则根据借款总金额开具发票，并附上借款人明细金额清单。(2) 投资人的利息管理费收入，根据利息和扣款比例计算确认收入借：其他货币资金-收益账户(代扣)贷：主营业务收入-利息管理费收入应交税费应交增值税(销项税)发票问题：根据投资人的利息总额计算收入开具总金额发票，并附上代扣时的投资人明细金额清单。提现时借：银行存款贷：其他货币资金-收益账户(3) 投资人的提现费借：其他货币资金-手续费账户贷：主营业务收入-提现费收入应交税费应交增值税(销项税)附件：代扣投资人的提现明细清单，提现金额。提现时借：银行存款贷：其他货币资金手续费账户(4) 借款人逾期支付本息所支付的罚息借：其他货币资金罚息（收益户）贷：主营业务收入罚息收入应交税费应交增值税（销项税额）附件：借款人资金明细清单，罚息比例和金额。提现时借：银行存款贷：其他货币资金罚息2. 成本的确认网站开发费由于金额较大考虑确认为无形资产，每期进行摊销，摊销期限为10年，金额较小的直接计入管理费开办费。日后网站运营维护费确认为管理费用平台维护费，业务人员正常出差的费用确认为管理费用差旅费，转账和收付款产生的手续费确认为财务费用，其他的一些奖励性支出、推广费支出、手续费支出、提现费等确认为主营业务成本。支付给第三方的充值和提现手续费确认为成本，第三方开具发票；确认的奖励支出确认为主营业务成本，由于没有发票，将奖励支出明细清单作为附件。提现支出和奖励支出平台提前充值到第三方账户，第三方每月与平台财务核对提现手续费金额并开具发票。借：其他货币资金手续费/红包账户贷：银行存款借：主营业务成本奖励支出/手续费贷：其他货币资金手续费/红包账户发票问题：如果是支付给第三方托管机构或者其他单位的就让第三方开票给我们。如果是个人就做明细清单作为附件。4、 风险准备金的处理1.风险准备金金额=借款本金*借款期限*0.2%借：管理费用风险准备金贷：专项应付款-风险准备金（负债类科目）2.将风险准备金划入专户借：银行存款-风险准备金专户贷：银行存款-基本户、现金等3.发生代偿时用专户资金赔付借：其他应收款-应收代偿款贷：银行存款-风险准备金专户4.如最终追偿款项大于实际赔付款项的，差额部分计入主营业务收入。借：银行存款贷：其他应收款-应收代偿款主营业务收入-逾