营改增抢答竞赛测试题.doc

营改增知识竞赛测试题答题题说明：1、 要根据要求答题，不根据要求答题不得分。2、 答案统一答在答题试卷上。3、 考试时间30分钟4、 每小组组内成员可以商量，但不得查阅资料。一、 选择题（不定选，共30题，每题2分，共60分，多答、漏答、错答均不得分）1、全面推开营改增试点实行“双扩”是指（）A.扩大试点行业范围B.将不动产纳入抵扣范围C.扩大延长抵扣链条D.扩大到人力成本抵扣2、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）附件包括：A. 营业税改征增值税试点实施办法B. 营业税改征增值税试点有关事项的规定C. 营业税改征增值税试点过渡政策的规定D. 跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定3、营业税改征增值税试点实施办法所指的单位不包括：A. 企业和事业单位B. 行政单位和军事单位C. 个体工商户D. 社会团体4、营改增后我国增值税税率低税率有哪些？A.11%B.6%C.13%D.0%5、下列不属于应税行为的是：A. 行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费。B. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。C. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。D. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。6、下列情形的应税行为为视同销售行为A. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。B. 单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。C. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。D.与某一应税服务捆绑一起的增值服务7、 税率为17%的有：A.销售货物B.提供修理修配劳务C.销售房地产D.提供有形动产租赁业务8、税率为11%的行业有：A. 交通运输B. 邮政、基础电信C. 建筑、D.不动产租赁和销售E. 转让土地使用权9、 小规模纳税人发生应税行为适用哪种计税方法（）A简易计税方法计税。B、税率计算法C、一般计税法D、组合计税法10、扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额（）A应扣缴税额=销售方支付的价款（1+税率）税率B、应扣缴税额=购买方支付的价款（1+征收率）征收率C、应扣缴税额=购买方支付的价款（1+扣除率）扣除率D、应扣缴税额=购买方支付的价款（1+税率）税率11、 增值税扣税凭证（）A. 增值税专用发票B. 海关进口增值税专用缴款书C. 农产品收购和销售发票D. 完税凭证。E. 交通通行费定额发票12、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于免征增值税项目C. 用于集体福利和个人消费的项目D. 用于纳税人的交际消费的项目13、一般纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：A.会计核算不健全，B.不能够提供准确税务资料的C. 违背税法规定的D. 实行简易征收的14、小规模纳税人在什么业务规模情况下应登记为一般纳税人A.生产、提供劳务或以生产和提供劳务为主兼营批发零售的纳税人年应征销售额 50万元以上（不含）B.批发零售纳税人80万元以上（不含）C.营改增试点行业500万元以上（不含）D.服务业试点行业100万元以上（不含）15、李克强总理宣布今年5月1日起全面推行营改增的会议是哪一个（）A.第十三届全国人民代表大会第三次会议B.第十三届全国人民代表大会第五次会议C.第十二届全国政协会议第三次会议D.第十二届全国人民代表大会第四次会议16、纳税人提供人力资源人事外包服务按照哪个业务缴纳增值税？A. 企业管理服务B. 经纪代理服务C. 人力资源服务D. 安全保护服务17、金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括（）A.贷款服务B. 直接收费金融服务C. 保险服务D.金融商品转让。18、下列不征收增值税项目有哪些（）A. 根据国家指令无偿提供的铁路、航空运输服务，属于试点实施办法第十四条规定的用于公益事业的服务。B. 存款利息。C. 被保险人获得的保险赔付。D. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。E. 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。19、某一般纳税人（是营改增试点纳税人）2016年4月30日留抵10万元增值税进项，假设整个5月份该纳税人发生销项税额50万元（本月营改增前原增值税业务未发生业务），整个5月份取得进项税额为40万元，则本月应交增值税发生额为（）A.0B. 10万元C. 50万元D.20万元20、适用免税的境外服务项目有（）A.工程类建筑、监理、勘察服务B.会议展览服务服务C.仓储服务D.有形动产租赁服务E.广播影视节目(作品)的播映服务F. 文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务G.技术转让服务21、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率（）A. 国际运输服务B. 航天运输服务C. 向境外单位提供的完全在境外消费的指定服务D. 财政部和国家税务总局规定的其他服务。22、一般纳税人提供建筑服务，可以选择简易计税方法的几种情形（） A. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。B. .一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。C. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。D. 一般纳税人为自建老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。23、向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产免征增值税（）A. 电信服务B. 物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）、商务辅助C. 知识产权、专业技术、鉴证咨询D. 广告投放地在境外的广告服务E. 无形资产24、按季度申报增值税的新营改增试点小规模纳税人，2016年第二季度纳税申报销售额不超过多少可以享受小微企业免税优惠政策？A. 3万元B. 9万元C. 2万元D. 6万元25、简易计税方法的销售额计算公式（）A. 销售额含税销售额（1税率）B. 销售额含税销售额（1征收率）C. 销售额含税销售额（1扣除率）D. 销售额含税销售额（1预征率）26、已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）A. 不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值适用税率B. 不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值适用税率C. 不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值不可抵扣率D. 不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值可抵扣率27、适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：A. 不得抵扣的进项税额当期无法划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）当期全部销售额B. 不得抵扣的进项税额当期可以划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）当期全部销售额C. 不得抵扣的进项税额当期可以划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）当期不可抵扣销售额D. 不得抵扣的进项税额当期可以划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）当期可抵扣销售额28、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：A. 非正常损失项目B. 购进的旅客运输服务C. 购进贷款服务D.购进餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。29、个人出租住房适用优惠政策减按多少实际征收率征收()A.0%B.2%C.1.5%D.6%30、2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的高速公路通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额（）A. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额（1+3%）3%B. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的含税金额（1+5%）5%C. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的不含税金额（1+3%）3%D. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的不含税金额（1+5%）5%二、判断题（共20题，每题1分，共20分）1、两个或者两个以上的任何合法纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。（）2、纳税人发生应税行为只要存在价格明显偏低或者偏高，主管税务机关就可以根据税法规定的计算方法重新计算核定销售额（）3、 融资性售后回租，按 “金融服务”税目征税，不按照“现代服务业租赁服务”征税税率为6%。（）4、5月1日全面推开营改增后，营业税被彻底取消，4月30日以前尚未申报或缴纳的营业税应改为缴纳和申报交增值税。（）5、一般纳税人房地产业所有经营业务的税率都是11%（）6、转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，可以转入下一个会计年度。（）7、贷款服务和金融商品转让业务都不可以开具增值税专用发票。（）8、向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（）9、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）10、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，可以从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。（）11、混合销售指的是一项销售行为如果既涉及货物又涉及劳务。（）12、混合销售纳税主体包括单位、个体工商户和其他个人（）13、一般纳税人航空服务增值税税率都是11%。（）14、起征点与免征点概念是不一样的（）15、一般纳税人一定不是小微企业（）16、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。（）17、试点纳税人提供旅游服务所有的项目都不可以开具增值税专用发票。（）18、2016年4月30日之前签订的不动产销售合同，5月1日以后办理过户手续仍应补交营业税（）19、转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，可以转入下一个会计年度。（）20、 广播影视节目(作品)的制作、发行、播放适合零税率（）三、填空题（共10题，每题1分，共20分）1、增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。2、增值税一般征收率为3%，增值税基本税率为17%。3、全面实施营改增以后，对于增值税收入中央分享增值税的50%，地方按税收缴纳地分享增值税的50%。4、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。5、值税起征点幅度如下:按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。6、电信服务包括基础电信服务、增值电信服务。7、房地产老项目，是指建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。8、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。9、增值税征收率共两档，分别为5%和3%。10、自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。营改增知识竞赛抢答题 1.小规模纳税人在什么业务规模情况下应登记为一般纳税人？答：.生产、提供劳务或以生产和提供劳务为主兼营批发零售的纳税人年应征销售额 50万元以上（不含）.批发零售纳税人80万元以上（不含）.营改增试点行业500万元以上（含） 2. 营改增全国范围推进步骤分为那几步？答：.2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业营改增试点推向全国，同时将广播影视服务纳入试点范围.2014年1月1日起，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点；.2014年6月1日起，电信业在全国范围实施营改增试点：. 2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围3.营改增最早在哪一年和哪个地方哪些行业搞的试点？答：从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。4增值税纳税人分为哪几类？答：根据”营改增”规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。5年应税销售额未超过标准的纳税人，可以成为一般纳税人吗？答：根据”营改增”规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。 6纳税人已经登记成为一般纳税人，现因市场不景气，经营规模下降幅度较大，想转为小规模纳税人，是否可以？请说出理由？答：不可以。因为根据”营改增”规定，除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 7境外某单位为境内某企业提供了咨询服务，但是在境内未设有经营机构，还需要在国内缴税吗？如何操作？答：需要。根据”营改增”规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，应该缴纳增值税，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。 8如何理解目前营改增政策文件中 “有偿”的概念？答：根据“营改增”第十一条规定，有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。9、某企业为非关联公司无偿提供了物业管理服务，是否需要交纳增值税？请说出理由。答：需要交纳。根据“营改增”第十四条有关规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售。10.一般纳税人救援拖车业务是按照交通运输业11%税率来计算销项税额，还是按照物流业辅助业务6%税率来计算销项税额？答：按照物流业辅助业务6%税率来计算销项税额。11集团为一般纳税人，将2016年5月1日以后开建的房产租赁给板块使用，适用的计税方法和增值税税率是多少？答：适用一般计税方法，增值税税率为11%。12、营改增后，增值税税率分几档，分别是多少？征收率是分几档，分别是多少？答：增值税税率共五挡，分别为17%、13%、11%、6%、0%。增值税征收率共两档，分别为5%和3%。13增值税的计税方法有哪些？答：根据”营改增”第十五条规定，增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。14、某企业对其不动产（老项目）的租赁服务，选择了简易计税方法，1年后，企业能够取得较多的进行税额，计划变更为一般计税方法，是否可行，请说出理由？答，不可以。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 15增值税扣税凭证包括哪些？答：根据”营改增”第二十六规定，增值税扣税凭证，是指：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。16、不得开具增值税专用发票的情形有哪些？（1）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。（2）适用免征增值税规定的应税行为。17什么是混合销售？混合销售行为如何缴纳增值税？答：根据”营改增”第四十条规定， 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。18营业税改征的增值税由哪个税务机关征收？答：根据”营改增”第五十一条规定，营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。但是，纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。19.营改增试点范围中的“销售服务”包括哪些？答：按照（财税201636号）的规定，销售服务包括提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。20.试点纳税人2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额应如何抵扣？答：根据（财税201636号）规定，适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%，计入“应交税费待抵扣进项税额”科目。21.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，能否选择适用简易计税方法计税？答：根据（财税201636号）规定，房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。22.个人出租住房，应如何计算应纳税额？是否可以开具增值税发票？答：根据（财税201636号）规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。可以开具。根据2016年16号公告第十一条，个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。23. 试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应如何补缴？答：根据（财税201636号）规定, 试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。 24.什么是统借统还业务？统借统还业务有什么增值税优惠政策？答：根据财税201636号规定，统借统还业务，是指：（1）企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位，下同），并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。（2）企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。优惠政策：统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。但是统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。 22、纳税人的兼营行为如何核算并缴纳增值税？答：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。23、一般纳税人提供建筑服务，并适用简易计税方法的，如何确定销售额？答：纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。24、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，如何纳税申报？答：应按照3的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。25、一般纳税人为“建筑工程老项目”提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，“建筑工程老项目”是指？答：（1）建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得建筑工程施工许可证的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。26、一般情况下增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为： 答：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。27、根据财税（2016）36号文规定，企业因“非正常损失的购进货物、不动产等所取得的进项税额”不得从销项税额中抵扣，其中的“非正常损失”的定义是什么？答：根据财税（2016）36号文附件一第二十八条规定：非正常损失，是指因管理不善造成的货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违法法律法规造成的货物或不动产被依法没收、销毁和拆除的情形。29、根据财税（2016）36号文，对增值税的税率如何规定？（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。28、纳税人发生了视同销售的情形，主管税务机构可以按照什么顺序和方法对销售额进行核定？答：根据营业税改征增值税试点实施办法第四十四条规定，纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：（一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。（二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本（1+成本利润率）成本利润率由国家税务总局确定。不具有合理商业目的，是指以谋取税收利益为主要目的，通过人为安排，减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者增加退还增值税税款。29、全面营改增后，增值税小规模纳税人兼营原增值税业务和营改增业务，如何适用小微企业税收优惠政策？答：根据国家税务总局2016年第23号公告规定：“增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。30、营改增后，试点纳税人已在地税领取的发票，如何使用？答：根据国家税务总局2016年第23号公告的规定，自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。31、纳税人在地税机关已申报营业税但未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，如何处理？答：根据国家税务总局2016年第23号公告的规定，纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。32、纳税人出租不动产，在开具发票时，应在备注栏注明什么内容？答：根据国家税务总局2016年第23号公告的规定，出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值