关于珠海国园公司财务管理的探讨4.doc

目 录 一、企业财务管理概述1二、我公司财务管理中存在的问题1（一）融资困难，资金严重不足1（二）投资能力较弱，且缺乏科学性2（三）财务控制薄弱2（四）管理模式僵化，管理观念陈旧2三、关于解决我公司财务管理中存在问题的对策3（一）多渠道多方面下手，解决融资难问题3（二）对投资项目进行可行性研究，降低投资风险3 （三）苦练内功，强化资金管理，加强财务控制3四、如何通过分析制定对策4（一）转变观念，创建健康的财务管理运行环境4（二）健全规章制度，落实工作职责4（三）提高财会人员素质是加强财务管理的基础5（四）增强内部控制可以加强财务管理的保障5（五）推行“扁平式”管理，提高工作效率6参考文献7内容摘要珠海企业的经营环境发生了改变，企业要迅速适应环境的变化，就需要找出自己在财务管理中存在的问题，选择适合自己的对策。特别是我们公司在财务管理上存在种种的弊端，例如：融资渠道不畅、内部控制制度缺乏、会计基础工作薄弱和财务管理信息化建设落后等问题，要克服这些问题就需要社会各界共同努力，通过法制建设为中小企业创造良好的政策和服务环境、进行财务制度创新、重视财务创新人才的培养和激励、网络化财务管理以及建立相关的惩罚监督制度等措施。财务管理的内容十分广泛，其中包括内部财务机构设置、制度建设与实施等。企业如何合理设置内部财务机构，完善内部财务制度等问题进行探讨。财务管理是通过价值形态对企业资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理。 【关键词】 财务现状 存在的问题 解决问题关于珠海国园公司财务管理的探讨 现代企业制度下，企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多事项构成的整体。然而在这些事项中，财务管理渗透在全部经营活动中，涉及供应、生产、销售的每个环节和人、财、物的各个要素。所以抓企业的生产经营和内部管理就要坚持以财务管理为突破口，通过价值管理来协调、促进、控制企业的生产经营活动。为了更好让企业确定为财务管理目标确定奠定了基础，然而企业作为契约之结是契约各方重复博奕的结果，它必须体现契约各方的利益，其中任何一方利益遭到损害，都可能导致企业解散。因此，在确定企业财务目标前必须考虑与企业相关的利益关系人。系统的环境依存原则认为，系统存在于一定的环境之中，系统和环境要保持物质、能量和信息的交换才能保持自己的生命。一、企业财务管理概述目前，在我公司中，有相当一部分企业忽视了财务管理的核心作用，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，我公司在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；政府行业管理部门大量的干预，使我公司的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大；等等。二、我公司财务管理中存在的问题（一）融资困难，资金严重不足目前我公司已经初步建立较为独立、渠道多元的融资体系。但是，融资难、担保难仍然是制约我公司发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成我公司信用等级低，资信相对较差。第二，地方没有专设中小企业管理扶持机构，地方的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第四，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。（二）投资能力较弱，且缺乏科学性由于规模、资金等约束因素，我们公司的投资能力普遍较弱。第一，我们公司投资所需资金的短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但我们公司在吸引金融机构的投资或借款方面比较困难。银行即使同意向我们公司贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了我公司融资的成本。第二，我公司在投资中常常追求的是短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。第三，我们公司投资的盲目性，投资方向难以把握。（三）财务控制薄弱一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。我们公司认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，从而导致无法应付经营急需的资金，使我公司陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。究其原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账、坏账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。我们公司月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。在我公司的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重，致使在无形中增加了中小企业的财务压力。（四）管理模式僵化，管理观念陈旧一方面，我们公司的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给我们公司的财务管理带来一定的负面影响。就像很多中小企业一样，在性质上相当一部分属于个体、私营性质，在我们公司中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。在我公司中没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，我公司管理者的管理能力和管理素质较差，管理思想落后。有些管理者基于自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。三、关于解决我公司财务管理中存在问题的对策我公司在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，须从市场和企业自身三方面入手。（1） 多渠道多方面下手，解决融资难问题在融资方面，中心企业应针对自己企业的状况，合理地筹集资金。面对目前一些银行针对中小企业的一些项目，我们公司应擦亮眼睛，可以适当选择适合自己公司的项目。另一方面，我们公司应该多多关注政府对于中小企业的优惠政策，也可在一定的程度上通过股份分成等方式募集资金，做到不过分依赖某一途径，不把鸡蛋放在一个篮子里。（二）对投资项目进行可行性研究，降低投资风险1、应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。2、分散资金投向，降低投资风险。我们公司在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，要把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。3、应规范项目投资程序。当我们公司在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。（三）苦练内功，强化资金管理，加强财务控制1.提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。 2.努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。 3.我们公司应加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。 4.加强对存货和应收账款的管理。近年来，有的时候我们公司陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款。四、如何通过分析制定对策（一）转变观念，创建健康的财务管理运行环境转变思想观念，是加强财务管理的前提。在市场经济条件下做好财务管理工作，首先要提高对新形势下财务管理工作重要性和必要性的再认识，确立财务管理在现代企业管理中的中心地位。管理者要高度重视财务管理工作，掌握企业财务状况，加强资金筹措、投放、使用和分配的管理，提高资金运作水平。同时，要改变以往领导对财务管理干预过多的状况，明确表明财务负责人的权限，使企业财务财务管理能够立足企业现状，为企业寻求经济效益的不断提高发挥有效的作用。此外，企业内部其他人也应当完全遵照规章制度，不能在涉及到资金支出时直接找领导签字就了事。我公司明确规定，财务支出都应当由财务主管审核、签字后方可办理，但有时候，部分人拿着仅有领导签字的单据，直接到财务室报销。这种情况往往让出纳左右为难：付钱吧，没有经过财务审核，不付吧，怕得罪人。如果大家都能转变观念，充分认识到财务负责人在资金运作方面的重要性，严格按规定办事，就不会出现让财务人员左右为难的事，财务管理的作用也可以得到充分发挥。（二）健全规章制度，落实工作职责健全规章制度，是加强财务管理的依据。我们公司应当抓好以下两个方面：一是要做到有章可循。根据公司法、会计法以及其他有关法律法规的规定，并结合企业实际，建立一系列财务管理规章制度，并不断进行补充和完善，提高规章制度的科学性和适用性。同时，制订严格的岗位责任制，明确企业有关人员财务管理权限和责任，并建立充满活力的激励机制和行之有效的监督约束机制。水电公司有十多个二级单位，财务人员二十多位。每月报帐的时候，我们公司整个计财部可以说是忙的不可开交，但也有个别人总是来也匆匆，去也匆匆，就是不知道他们的帐是否已清清楚楚。建立有效的考核制度，促进每一位财务人员的责任心，是当前非常必要的工作，也是做好财务基础工作的重要环节。二是要严格按章办事。坚持制度面前人人平等，做到有章必循，违章必究，防止规章制度流于形式，增强其执行的刚性。（三）提高财会人员素质是加强财务管理的基础财务人员的素质是做好财务管理的基础，首先是财务人员要有宽广的经济和财会理论基础，并能不断吸取新的知识，能适应经济发展的要求。我们公司必须有针对性地开展学习培训，努力建设和造就高素质的财务管理者队伍，同时提高职工整体素质。一是要提高业务素质。一方面，在学习财务管理知识的同时，拓宽知识面，掌握多学科知识；另一方面要立足本职，努力钻研与本职工作相关的多方面的业务技能，不断提高工作效率和质量。水电公司计财部在这方面取得了很好的成绩。2003年，计财部两人通过会计师资格考试，三人通过中级资格考试，为公司其他财务人员做出了榜样。2004年，各二级单位会计纷纷报名参加资格考试，他们相互借阅书籍资料，互相鼓励，酿造了浓厚的学习氛围。二是要提高管理素质。掌握现代管理的基本原理和方法，全面分析并正确处理管理活动中的各种问题，增强组织能力、应变能力和协调能力，并在管理中逐步采用电子计算机等先进管理手段，提高管理效能。三是要提高道德素质。加强思想道德建设，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，特别要信奉和遵守职业道德规范，努力做到敬业、乐业、勤业、精业。（四）增强内部控制可以加强财务管理的保障一是强化内部监督。企业内部审计人员要积极开展经常性的财务收支审计、经济责任审计和经济效益审计，抓好内部控制制度的评审，及时查漏补缺，促进企业自我约束和自我完善。我们公司审计科在这方面起到了关键的作用。审计室依照审计制度，对公司二级单位各项重大开支严格审查，对不符合规定的明确指出，并上报公司领导进行严肃处理。二是要严格做好企业内部控制工作，做好资金预算管理，费用控制。公司计财部每月按财务预算对各二级单位划拨资金，控制二级单位的费用支出。但是仍然存在不少问题。经常可以听到报帐会计诉苦：费用超支了，送交审核时心有余悸。这其中很大一笔费用都是不得已得开支，除了招待机关工作人员下乡工作的食宿，往往还有一些不必要的开支，给各二级单位造成无形的压力。因此，这里的内部控制还应当包括对机关人员外出工作费用的控制，减轻电站供电所的负担，使费用控制真正起到作用。（五）推行“扁平式”管理，提高工作效率积极推行“合理化建议”活动，充分发挥职工的聪明才智，调动全体职工参加财务管理的积极性，使财务管理能够长期有效的运行。五、结论 本文以现代财务管理理论为依据，从改善我们公司生存、发展的外部环境和加强企业自身管理等方面探索解决问题的方法和对策，并进一步提出了原则性和针对性的建议。解决中小财务管理问题还需要转换思想。现实表明，我们公司财务管理问题表面上的反映是企业规模和管理层素质问题，而深层原因是体制和制度问题。因此仅靠出台一些政策是不足以解决问题的，必须深化经济体制改革，加快制度调整，从国民经济和社会发展全局出发来综合考虑民营经济发展问题，要培育咨询机构，引导并鼓励中小民营企业改变原来的思维，加强自身的建设。 总之，我