XX年税务师考试《税法二》计算分析题.doc

XX年税务师考试税法二计算分析题 提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?搜集xx年税务师考试税法二计算分析题，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随一起去了解下吧！ xx年税务师考试税法二计算分析题 1.中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，xx年个人收入如下： (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 (2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。 (3)将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。 根据上述资料，回答下列问题： 71.xx年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税()元。 A.32175 B.33500 C.40875 D.45475 72.xx年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税()元。 A.2800 B.3200 C.4000 D.4800 73.xx年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税()元。 A.0 B.140 C.240 D.860 74.xx年温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税()元。 A.7500 B.8500 C.10000 D.12500 2.xx年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业xx年发生如下业务： (1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。 (2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。 (3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。 (4)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元;完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。 当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。 根据上述资料，回答下列问题： 75.xx年该企业应缴纳车船税()元。 A.2750 B.2850 C.2860 D.2900 76.xx年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。 A.7040 B.8160 C.9280 D.10400 77.xx年该企业的地上建筑物应缴纳房产税()元。 A.248480 B.248920 C.249600 D.250720 78.xx年该企业应缴纳印花税()元。 A.1922 B.2210 C.2216 D.2222 1.答案： 71.D72.B73.A74B 71.xx年12月份从N公司取得业绩奖励50000元参照全年一次性奖金计算个人所得税，5000012=4166.67(元)，适用税率15%、速算扣除数125元，应缴纳的个人所得税=5000015%-125=7375(元);每月工资和季度奖金应缴纳的个人所得税=(18000+5000-2000)25%-13754+(18000-2000)20%-3758=15500+22600=38100(元)，xx年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税=7375+38100=45475(元)。自xx年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用3%45%的七级超额累进税率，减除费用标准为每月3500元。 72.xx年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税=20000(1-20%)20%=3200(元)。 73.劳务报酬所得应缴纳的个人所得税=14000(1-20%)20%=2240(元);特许权使用费所得应缴纳的个人所得税=100000(1-20%)20%=16000(元);温先生在境外实际缴纳的个人所得税合计=2100+17000=19100(元)2240+16000=18240(元)，所以xx年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税为0。 74.如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税=50000(1-15%)20%=8500(元)。 2.答案： 75.B76.B77.C78.A 解析： 75.按照xx年教材规定，该企业应缴纳的车船税=101020+8520+2.52206/12=2850(元)。按照xx年教材规定，挂车车船税按照货车税额50%计算，该企业应缴纳的车船税=101020+852050%+2.52206/12=2450(元)。 76.地下工业用仓库应缴纳的房产税=10050%(1-20%)1.2%10000=4800(元);地下商铺应缴纳的房产税=20070%(1-20%)1.2%3/1210000=3360(元)，xx年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=4800+3360=8160(元)。 77.xx年该企业的地上建筑物应缴纳房产税=2600(1-20%)1.2%6/12+(2600-300)(1-20%)1.2