2010年注税备考——财务与会计考试测验模拟试题02.doc

2010年注税备考税法一考试测验模拟试题02一、单项选择题1. 从法律性质看，税法属于义务性法规。下列关于义务性法规表述不正确的是（）。A.义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规B.税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法C.权利义务对等，是一个基本的法律原则，但并不是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D.税法属于义务性法规，是指税法一般不规定纳税人的权利2. 2008年5月，山西西安老工业基地的一汽车制造公司，按中部六省增值税抵扣范围扩大特别规定对公司的制造设备实施了抵扣增值税的规定，扩大了增值税的抵扣范围，该公司的行为体现了税法适用原则中的（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.程序法优于实体法原则D.国际法优于国内法原则3. 对2007年7月1日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按2007年7月1日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。这样处理，符合税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律优位原则4. 某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额为（）。A.3500元B.5400元C.5250元D.3650元5. 某食用油制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元；该公司将3吨玉米用于本企业生产玉米胚油，取得不含税销售额50000元；将另外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税税额为（）。A.5500元B.3380元C.5380元D.4600元6. 某食品制造企业为增值税一般纳税人，2008年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销食品取得不含税销售额550万元，外销食品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1：7），食品增值税税率17，出口退税率为13。该食品企业10月应退的增值税为（）。A.75.4万元B.65.60万元C.64.65万元D.72.85万元7. 某具有进出口经营权的外贸公司，2008年1月经有关部门批准从境外进口高尔夫球30箱，每箱货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。高尔夫球在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为（）万元（高尔夫球关税税率60、消费税税率10）。A.348.02B.348.56C.358.08D.359.088. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售自产小轿车2000辆，不含税单价20万元/辆，并负责运输，取得运费收入0.5万元/辆，违约金共计10万元；同时将1辆自产小轿车作为回扣支付给某单位，由该单位派人自行驾驶取走；将2辆同型号的自产小轿车划拨给销售部使用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳税增值税、消费税合计（）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，小汽车消费税税率是5）A.8942.04B.8943.04C.8949.06D.8952.239. 某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万元；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。A.2.74B.4.7C.4.2D.5.510. 下列应征营业税的有（）。A.燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费B.单独提供按揭，并不销售汽车的业务服务费C.随汽车销售而提供的汽车按揭服务收费D.外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入11. 下列营业额的确定不正确的是（）。A.电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B.广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收费的单位按其向用户收取的收视费全额，向所在地主管税务机关缴纳营业税C.融资租赁的营业额是以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）为营业额D.单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额12. 以下关于关税税率应用的表述，不正确的是（）。A.一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税C.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应该按照先行申报进境之日实施的税率征税13. 在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是（）。A.以主产品的矿石名称作为应税品目B.伴选矿最大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额C.伴选矿最小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税14. 某省某煤炭企甲，在另一省拥有一煤矿。2008年8月该企业开采原煤1350万吨（其中包括本省煤矿开采原煤530万吨）；销售本省煤矿开采的原煤335万吨，销售另一省煤矿开采的原煤350万吨；将本省开采的部分原煤（无法正确计算原煤领用量）加工选煤270万吨，对外销售150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额：本省煤矿原煤3元/吨，另一省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70。该企业本月应纳资源税税额（）万元。A.1806.20B.1921C.3402.14D.2971.2615. 税务机关采取税收保全措施的前提是（）。A.经县以上主管县长批准B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的C.纳税人有逃避纳税义务的行为D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象16. 居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于（）。A.抵免法B.税收优惠C.免税法D.饶让抵免17. 关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是（）。A.自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣B.自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税C.纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣D.支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额18. 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2008年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.10200B.2040C.10193D.504019. 下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是（）。A.一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不得抵扣进项税额B.对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收征管法的规定按偷税给予处罚C.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追缴税款，并处以偷税数额3倍以下的罚款D.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律不得再抵扣进项税额20. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。A.同类新金银首饰的销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税销售价格21. 下列关于金银首饰的陈述，不正确的是（）。A.金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰统称为金银首饰B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰目前在零售环节征收消费税22. 某银行2008年第四季度发生下列业务（1）取得贷款利息收入150万元（2）取得结算手续费收入30万元（3）销售结算凭证收入2万元（4）开办融资租赁业务（经人民银行批准），租期3年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8.5万元，支付运输及保险费1.5万元（5）出纳长款收入5万元（6）取得结算罚款收入3万元。该银行本季度应纳营业税为（）万元。A.9.29B.13.65C.9.75D.9.27523. 下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是（）。A.加工、修理、修配的私营企业B.生产化妆品的集体企业C.生产、销售货物的国有企业D.外贸企业在进口由海关代征的增值税、消费税24. 某卷烟厂（地处县城）2008年10月销售卷烟100箱，取得不含税销售额150万元。当月应纳城建税和教育费附加为（）万元。A.7.56B.8.54C.8.04D.6.5325. 某盐场2008年7月份发生的业务如下（1）生产液体盐30万吨（2）外购液体盐2万吨用于加工固体盐（3）以自产液体盐20万吨用于生产固体盐15万吨，以当月外购液体盐2万吨加工固定盐1.5万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入900万元，自产液体盐暂未售出。已知固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额3元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为（）。A.162万元B.228万元C.192万元D.222万元26. 某铁矿2008年8月，将开采的三等铁矿加工成精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，只知入选后销售的精矿数量为1000吨，选矿比为1：32，三等铁矿单位税额为每吨5元，该铁矿本月应纳资源税为（）元。A.1000B.54000C.56880D.9600027. 某广告公司与一厂家（一般纳税人）签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200万元，其中包括广告制作费56万元，支付给电视台的广告发布费55万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。下列表述正确的是（）。A.广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元B.广告公司应纳营业税7.25万元，厂家增值税销项税额0.204万元C.广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元D.广告公司应纳营业税7.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元28. 某企业进口设备一批，应付价格200万元，其中含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元。单列的进口后的安装费10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20，则该企业进口设备缴纳关税为（）。A.20.40万元B.31万元C.32万元D.40.40万元29. 适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为（）。A.最惠国税率B.协定税率C.定额税率D.优惠税率30. 下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是（）。A.烟B.汽车轮胎C.其他非金属矿原矿D.其他金属矿原矿31. 某化工企业为增值税一般纳税人，2008年3月采用分批收款方式发出自产商品，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月收回80货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售原材料实际取得含税销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元。收购的旧货作价16万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.8万元，该税控收款机作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，账面成本4万元。本期从某山区药材种植基地购进中药村根茎一批，支付收购价款25万元，开具了收购凭证。该企业2008年3月应纳增值税为（）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）A.18.169B.29.529C.38.158D.42.9432. 海南某摩托车制造有限公司（一般纳税人）2008年11月从某生产企业购进摩托车（排量280毫升）一批（消费税税率为10），取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型（排量为325毫升，消费税税率为10）两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为（）。A.192.49万元B.225.05万元C.271.50万元D.289万元33. 下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有（）。A.航空摄影业务B.个人在旅游景点经营索道C.建筑工程设计劳务D.远洋运输企业从事光租业务34. 工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是（）。A.按“服务业其他服务业”税目征收营业税B.不征收营业税C.按“建筑业”税目征收营业税D.先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税35. 某钨矿企业（一般纳税人）2008年5月份生产开采钨矿800万吨，直接对外销售300万吨，每吨不含税售价46元。以部分钨矿原矿入选精矿80万吨，选矿比为30，当月购进生产材料取得专用发票注明税金124万元。当地钨矿石适用税额每吨3元。该企业当月份应纳的资源税税额和增值税合计为（）。A.3370万元B.2240万元C.3922万元D.3947万元36. 根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照（）中国人民银行公布的人民币基准汇率，折合成人民币计算应纳税额。A.购置应税车辆的当天B.购置应税车辆的当月1日C.购置应税车辆当天或当月1日D.申报缴纳车辆购置税之日37. 某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（）元。A.12048.29B.15983.16C.16081.62D.17075.7938. 某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为100元/袋（不含增值税）。2008年1月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿素50袋以上的，赠送一个电饭煲（优惠购进价不含税324元，取得专用发票）。本月氮肥没有生产和销售。当月28日该企业一次性销售尿素5000袋，则本月应纳增值税额为（）。A.550.8元B.680元C.0D.850元39. 某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25，该排量的车辆的消费税税率为9。进口轿车应缴纳消费税（）万元。A.6.18B.7.37C.6D.13.8540. 王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是（）。A.同类型新车最低计税价格1（已使用年限规定使用年限）100B.同类型新车最低计税价格1（已使用年限实际使用年限）100C.同类型新车最低计税价格1已使用年限10100，已使用年限10年D.同类型新车最低计税价格1已使用年限10100，已使用年限10年-二、多选题1. 税收法律关系变更的原因，主要有（）。A.履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的修订或调整D.因不可抗力造成的破坏E.税务机关管理方式的变化2. 关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是（）。A.税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则B.由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域C.全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效D.我国的税法，坚持不溯及既往的原则E.我国的税法采用了属人和属地相结合的原则3. 下列关于税收法律关系的主体陈述的，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责C.税务机关的权力不能由行使机关自由放弃或转让D.纳税人可以请求税务机关对违法行为承担赔偿损失E.申请为自己的纳税地点保密4. 关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（）。A.某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构（商业企业以外的分支机构）年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C.某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人E.某政府更新处理旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人5. 下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训收入B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入E.商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入6. 某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利（以购进价对外销售）。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（）。A.商场应按420万元确认销项税额B.商场应按424.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元E.商场当月应纳增值税税额为51.03万元7. 关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是（）。A.税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票B.增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报代开发票抵扣清单C.现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对D.计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存E.税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票8. 红星化妆品公司（一般纳税人）2008年5月将购进的香粉（不含税价7万元）全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元；销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是（）。A.香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣B.本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万元C.本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元D.香粉可扣除已纳消费税为0.56万元E.本期化妆品应纳消费税为4.8万元9. 按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（）。A.企业从国外进口自用的卡车B.减税、免税条件消失的宝马小汽车C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车D.非贸易渠道进口车辆E.进口旧车10. 在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（）。A.原油B.铜矿石C.天然气D.石棉矿E.人造石油11. 在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（）。A.残疾人专用品B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C.出口加工区进出口货物D.无商业价格的广告品和货样E.科教用品12. 下列关于纳税义务人的说法中，正确的有（）。A.纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人B.纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人C.在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人D.纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税E.纳税人享受免税的优惠，也必须予以申报纳税13. 按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票（）。A.烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B.轮胎厂将轮胎销售给运输公司自用C.酒厂直接向消费者销售白酒D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮E.销售报关出口的货物14. 下列关于消费税纳税环节的正确说法是（）。A.进口金戒指在进口环节缴纳消费税B.进口化妆品在进口环节缴纳消费税C.委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税D.首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税E.珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税15. 下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是（）。A.采取赊销结算方式，为实际收取货款的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天D.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天E.采取预收货款结算方式的，为实际收到货款的当天16. 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括（）。A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定B.进口的应税消费品的计税价格由海关核定C.除进口应税消费品外都由各省、自治区、直辖市税务机关核定D.除卷烟和粮食白酒外的其他应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定E.所有的应税消费品，均可以由所在地主管税务机关进行核定，上报总局批准17. 某金融机构2008年第三季度业务情况如下（1）发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元（2）为市从事考试中心代收考试费用200万元，取得手续费3万元（3）转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元。根据以下资料，下列项目正确的有（）。A.利息收入应纳营业税为108万元B.利息收入应纳营业税为150万元C.当期应缴纳的营业税合计为151.65万元D.当期应缴纳的营业税合计为155.1万元E.当期债券转让涉及的营业税为1.5万元18. 下列项目中，免征营业税的有（）。A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入B.科研单位取得的技术转让收入C.经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务D.从事广告业服务业的下岗职工取得收入E.对学校从事科技转让取得收入19. 某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2008年6月发生以下业务（1）销售拖拉机轮胎取得不含税收入12万元（2）采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。（3）采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。（4）提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额5.2万元， 同时销售农村零件开具普通发票上注明销售额12万元。（5）将自产农业收割机15台转到本企业出租部，用于农忙季节出租，本月租金3万元。本期进项税为11万元。该农机厂本月纳税情况正确的有（）。A.增值税销项税额为12.47万元B.应纳增值税为6.212万元C.应纳营业税为0.15万元D.应纳城建税和教育费附加为3181元E.农机属于免征增值税的货物20. 城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点为（）。A.委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳B.流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳C.跨省开采石油，下属开采单位与核算单位不在一省的，城建税在油井所在地缴纳D.管道输油收入，城建税在管道局所在地缴纳E.航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳21. 下列有关车辆购置税的表述中不正确的有（）。A.征收环节单一，和消费税相同，在消费（使用）环节征税B.附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者C.在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点D.应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域E.车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车22. 下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入关税完税价格的有（）。A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用C.进口关税及其他国内税收D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用E.进口前的境外考察费23. 下列关于国际税法的陈述，正确的是（）。A.国际税法的效力必定高于国内税法B.国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系、国家之间的税收分配关系C.国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本”D.国际税法的重要渊源是国际税收协定E.任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权24. 下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有（）。A.年应税销售额为90万元的成品油加油站B.废旧物资经营单位销售废旧物资C.典当行销售死当物品D.一般纳税人销售已使用过的固定资产（售价高于原值）E.个人销售自己使用过的售价大于原值的小汽车25. 下列说法正确的有（）。A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额B.供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C.具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税D.发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税E.独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣，其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额26. 以下关于营业税规定的表述，正确的有（）。A.施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税；奖励款不并入征收营业税B.不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵C.保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除D.对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应征营业税E.单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不允许从营业额中减除27. 某市区化工厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生以下业务（1）在国内市场购进化工原料购销合同上注明货款250万元（含税），货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。（2）进口化工原料海关审定完税价格100万元（关税率10），进口设备海关审定完税价格60万元（关税率15）。（3）销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到。（4）化工厂投资开办一酒店（独立核算），本月取得客房收入12万元，餐饮收入30万元，洗浴中心收入5万元，代订车票收入0.6万元，歌厅收入20万元（单独核算）。化工厂在酒店的客饭、会议性支出共40万元，冲抵了酒店上缴利润，酒店未做收入入账。下列税务事项正确的有（）。A.化工厂本月实际应缴纳的增值税30.43万元B.化工厂本月实际应缴纳的增值税62.73万元（含海关）C.酒店本月应缴纳的营业税8.38万元D.酒店本月应缴纳的营业税4.38万元E.化工厂本月应纳城建税为4.39万元28. 关于资源税的下列说法中，正确的有（）。A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，统一按原油稀油数量作为课税数量B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天E.应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气29. 进口货物的成交价格应当符合的条件有（）。A.买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B.对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外C.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定D.采用货物向第三国出口的价格E.卖方能够从买方转手获得收益但能够按规定调整价格30. 根据关税的有关规定，以下表述正确的是（）。A.加工贸易内销货物的完税价格按照有关规定仍不能确定的，可以由海关按合理的方法审查确定B.出口完税价中如果含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的，该运费、保险费应扣除C.海关凭经国家税务总局认可的台湾地区水果产地证明文件，办理享受零关税水果的征税验放手续D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按原进口之日实施的税率征税E.进口货物以成交价格为基础，确定完税价格，成交价格是指买方为购买该货物，并按有关规定调整后的实付或应付价格三、计算题1. 某金属冶炼联合企业（增值税一般纳税人）2008年4月发生下列业务（1）开采铜矿石40000吨。（2）采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。（3）销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为1000元，款项已收到；把自产同种铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤，取得原煤专用发票注明价款56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1：0.8。（4）采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款120000元。（5）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25用于职工浴池。（6）购进两辆汽车专门用于运矿石，发票上注明两辆车的增值税额为40000元。（7）把精选铜矿石精粉14吨（选矿比为1：0.35）赠送给关系单位，该铜矿石精粉没有同种产品的销售价格，但已知每吨成本为520元，成本利润率为10。（8）从某超市购进手套、工作服、头盔等劳保用品，专用发票上注明价款为7208元。（9）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为14520元。（本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5.5元/吨）根据上述资料回答下列问题（1）当期销项税额为（）元。A.39840.84B.39758.94C.49661.04D.43614.10（2）本月应纳增值税为（）元。A.4200.84B.15235.68C.21488.94D.21570.84（3）本月应纳资源税为（）元。A.4797.5B.5662.5C.8257.5D.10257.5（4）本月应缴纳车购税为（）元。A.23529.41B.23539.41C.23549.41D.23559.412. 北京某从事进出口业务的企业，本月发生以下进口业务（1）将一台设备运往境外加工，设备价160万元，境外加工费15万元，材料费6万元，复运进境运输费3万元，保险费1.2万元。（2）以租赁方式进口一台设备，设备价款80万元，分8次支付租金，每次支付10万元，承租人申请一次性缴纳税款。（3）进口材料一批，进料成交价100万元，发生境外运费1万元、保险费0.4万元。（4）将一台设备运往境外修理，设备价60万元，境外修理费5万元，材料费6万元，复运进境运输费1万元，保险费0.4万元。（5）免税进口一台设备，设备价款60万元，海关监管期4年，免税项目使用18个月后转售。（上述进口关税税率：设备加工的关税税率为25，进口设备、设备修理15，进口材料20）（1）业务（1）应纳进口关税为（）万元。A.6.30B.7.5C.7.98D.8.25（2）业务（3）应纳进口关税为（）万元。A.20.22B.20.25C.20.28D.20.85（3）业务（4）应纳进口关税为（）万元。A.1.86B.2.42C.2.43D.2.48（4）企业当月缴纳进口关税合计为（）万元。A.21.18B.22.28C.30.38D.46.07四、综合分析题1. 北京天达化工有限公司（以下简称天达公司）主营化妆品生产，北京京隆超市有限公司（以下简称京隆超市）为商业企业，均为增值税一般纳税人。2008年8月发生以下业务（1）天达公司外购一批化妆品，不含税进价345万元，取得专用发票，该批货物由某运输公司负责运输，支付运费12万元，尚未取得运费发票；该批货物全部用于连续生产高档化妆品一批。（2）天达公司将本月生产的高档化妆品的80批发给京隆超市，原价720万元（不含税价）开具专用发票。由某专业运输公司运送，京隆支付运输费15万元，并取得了符合规定的货运企业发票。（3）天达公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装盒出售给京隆超市，每套盒单价1000元（价税合计），开具专用发票，注明价款100万元。（4）天达公司上月留抵税款23万元。本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元，本月货到入库。（5）京隆超市本月销售化妆品取得零售收入620万元，出售套装盒化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价计4万元。从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元，已支付的运输单位运费3.4万元，装卸费0.92万元，取得运输发票，水果已入库中。（6）天达公司取得本期电费专用发票，注明税金18万元，尚未认证。（7）京隆超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工，账面价款2万元，经查，该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送天达公司，对外销售的含税销售价格共计23.52万元，天达公司作为福利发给职工。（8）京隆超市零售金银首饰收取128万元，零售玉饰品收取86万元。（9）京隆超市本期购进金银首饰的专用发票注明税金为38.45万元，上期留抵税金34.89万元。（除特殊说明外，规定上述其他专用发票均在当月通过认证）根据上述资料，计算下列各题（1）天达公司当月销售货物应纳增值税的销项税额为（）万元。A.119.28B.119.37C.109.08D.139.40（2）天达公司当月应纳增值税为（）万元。A.23.75B.0.83C.120D.10.83（3）天达公司当月应纳消费税为（）万元。A.142.50B.142.85C.152.81D.153.05（4）京隆超市当月应纳增值税为（）万元。A.71.81B.81.81C.100.85D.111.68（5）京隆公司当月应纳消费税为（）万元。A.0B.5.47C.8.12D.11.68（6）下列陈述正确的是（）。A.外购化妆品连续生产化妆品，可以抵扣前一环节领用部分已纳消费税B.金银首饰在零售环节计算消费税时，可以抵扣前一环节的已纳消费税C.自果园购进水果，可以按规定计算抵扣进项税D.将库存饮料赠送给天达公司，视同销售征收增值税2. 某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2008年9月有关业务如下（1）委托某手表厂生产金表100块，提供纯金800克，账面成本169000元；共收取加工费不含税320000元（其中含表厂提供辅助材料13562.80元），并取得对方开具的增值税专用发票。委托方无同类产品售价，该手表厂依法代扣代缴了消费税。该表收回后，商贸企业定价每块不含税28900元，本期售出28块。（2）从国外进口一辆小轿车，作为企业销售接待用车，海关审定的关税完税价格18万元，从韩国购进一辆长度为15米的豪华商务车自用，离岸价为120万元，到我国海关起卸地前的运保费为9万元。（3）从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元；购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。（4）购进作为固定资产管理的税控收款机5台，取得的增值税专用发票上注明金额5万元、税额0.85万元。从农村购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费1万元并取得运费发票。（5）娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元，收购的农产品在舞厅供客人消费，取得收入25万元，销售啤酒等取得收入31万元。领用上月已抵扣了进项税额免税农产品成本为8万元，啤酒等小食品成本22万元。（6）上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款37万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给代理商家，取得代理商家开具的红字专用发票注明金额29万元、税额4.93万元。（7）取得上月啤酒的逾期包装物押金12万元，白酒的逾期包装物押金13万元。（8）受托代销某品牌服装，本期取得代销不含税收入19.36万元，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。（本期进口关税税率为30，小汽车消费税税率是5；手表的消费税税率是20，当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。）根据上述资料回答下列问题（1）该委托加工业务涉及的消费税税额（）元。A.122250B.102600C.121900D.126900（2）该商贸企业进口车辆应纳进口环节税金（）万元。A.69.36B.69.38C.75.49D.78.03（3）该商贸公司当月进项税转出为（）万元。A.4.94B.6.38C.7.49D.7.56（4）该商贸企业当月应纳增值税（）元。（不包括进口环节应纳增值税）A.67764B.90342C.10712D.11232（5）该商贸公司企业当月应纳营业税（）万元。A.17.24B.18.34C.19.58D.20.2（6）依据现行税法政策规定，