银行会计答案.docx

第一章一1.业务经营，监督，经济管理 2.金融企业 3投资者，债权人4权责发生制，确认。5资产，所有者权益，利润 6历史成本，重置成本，可变现净值，现值二1-4 BADA 5A,B 6A,B 7B 8A三1BC 2ABCD 3ABCD 4ABCD 5ABC,DEF 6ABC 7ABC 8AB 9ABC 10BD第二章一1 B 2C,C,A 3-6BACC 7A,B 二1ACD 2AB 3AD,BC 4AC 5AC 6ABCD 7AB,CD三1 借：库存现金 100000 贷：活期存款-A企业 1000002 借：存放中央银行款项 200000 贷：库存现金 2000003 借：活期存款-A企业 300000 贷：活期存款-B企业 3000004 借：短期贷款-A企业 400000 贷：活期存款-A企业 4000005 借：活期储蓄存款-张某 50000 贷：库存现金 50000第三章一1C 2B,A,C,D 3B,A,A,A 4A 5B 6B 7A,D 8A,C 9B,D 10B二1AB 2ABCD 3ABCD 4AB 5ABC 6ACD 7AD三练习一月日摘要发生额借或贷余额日数积数借方贷方321上季结转贷150000011500000322提现现金250000贷125000045000000326付材料费180000贷1070000101070000045收贷款120000贷11900002023800000425转入贷款150000贷13400001722780000512汇票购款26000贷13140002938106000610库存现金11000贷13250001114575000621结计利息92116461000应计利息=116461000*0.36%360=1164.61元练习二应付利息=1000*61*2.85%360=4.83元练习三应付利息=200000*2.85%360*37+（1000000-200000）*3.15%360*90+（1000000-200000）*4*2.85%360=7139.27第四章一1盈利 2单位贷款，个人贷款 3抵押，质押，保证 4流动资金贷款，固定资产投资贷款 5贷款转存，逐笔核实支付 6一次性偿还，分期偿还 7 自营贷款，委托贷款 8贷款合同，管理性核实的贷款9直接提款，专项提款，委托扣款，柜台还款二1A B 2A 3B A 4C 5A三1ABC 2BCD 3BD 4AB 四商业银行于3月15日向A企业发放贷款时借:短期贷款-A企业贷款户 500000 贷：活期存款-A企业 5000003、6月20日的2个结息日3月20日的利息：500000*6*4.2%30=420元借：活期存款-A企业 420贷:利息收入-贷款利息收入户 4206月20日的利息：500000*92*4.2%30=6440元借：活期存款-A企业 6440贷:利息收入-贷款利息收入户 6 4409月15日贷款到期日结计利息，支付利息：500000*86*4.2%30=6020元借：活期存款-A企业 6020贷:利息收入-贷款利息收入户 6020还本金300000元借：活期存款-A企业 300000 贷：短期贷款 300000剩下200000元转入逾期贷款户借：逾期贷款 200000 贷：短期贷款 2000009月20日结息日 应付利息=200000*6*（千分之5）=600元借：应收利息 600 贷：利息收入 60010月15日还本金200000元及利息=（200000+600）*24*（千分之5）30=2507.5元 借：活期存款-A企业 202507.5 贷：逾期贷款-A企业 200000 利息收入 2507.5第五章一1总行，一级分行，二级分行 2本行资金清算，异地 3划收款，划付款 4数形多收架构，逐级纵向传输 5紧级的，一般定额，定时批发二1-5BBAAA 7A三1ABCD 2ABCD 3BC 4AC 5ABC 6AB 7AC四 练习一借：存放中央银行款项 80000000 贷：系统内借入-总行 80000000练习二广东天河支行：借：活期存款-甲公司 100000 贷：清算资金往来 100000山东青岛分行：借：清算资金往来 100000 贷：活期存款-乙公司 100000练习三 广州天河支行：借：清算资金往来 50000 贷：活期存款-甲公司 50000江苏无锡分行：借：活期存款-丁公司 50000 贷：清算资金往来 50000练习四广东分行：借：存放系统内款项-总行 12000000 贷：存放中央银行款项 12000000 总行：借：存放中央银行款项 12000000 贷：系统内存放款项-广东省分行 12000000 第六章一1资产 2法定存款准备金，财政性存款准备金 3先存后用，不能透支 4存放中央银行款项，同城票据交换 5贷方 6相互代收代付款，时间场次 7大额实时支付系统，小额批量支付系统 8逐笔实时，全额 9批量。轧差净额 10 先横后直。先直后横，先直后横再直二1A D 2B C 3C 4A 5B 6B 7D 8C 9B10C D 三1ACD 2BC 3BCD 4ABC 5AD 6BC 7BC 8ABD四练习一建行：借：存放中央银行款项 20000000贷：同业拆入-农行省分行 20000000农行：借：拆放同业-建行省分行 20000000 贷：存放中央银行款项 20000000练习二民生银行当期需缴纳一般存款准备金=23100*15%=3465亿元需缴纳欠缴部分=3465-3320=45亿元借：存放一般性存款 4500000000 贷：存放中央银行款项 4500000000练习三工行：借：同城票据交换 80000 贷：活期存款-A企业 80000建行：借：活期存款-B企业 80000 贷：同城票据交换 80000练习四1、 工行：借：活期存款-A企业 50000 贷：存放中央银行款项 50000广州人行：借：工商银行存款 50000 贷：大额支付往来 50000北京人行：借：大额支付往来 50000 贷：农业银行存款 50000北京农行： 借：存放中央银行款项 50000 贷：活期存款-B企业 500002、先直后横广州工行天河支行：借：活期存款-A企业 50000 贷：清算资金往来 50000北京工行：借：清算资金往来 50000 贷：存放中央银行款项 50000北京农行：借：存放中央银行款项 50000 贷：活期存款-B企业 50000先横后直广州工行天河支行：借：活期存款-A企业 50000 贷：存放中央银行款项 50000广州农行：借：存放中央银行款项 50000 贷：清算资金往来 50000北京农行：借：清算资金往来 50000 贷：活期存款-B企业 50000第七章一1媒介，货币资金收付清算 2恪守信用，履约付款。谁的钱进谁的账，银行不垫付 3无条件支付一定金额款项 4银行承兑汇票，商业承兑汇票 5开出该支票的开户银行 6现金支票，普通支票，转账支票 7当日 8 汇款人要求退款，汇入行主动退款 9验单付款，验货10存取现金，转账结算，启用消费 11存取现金，转账结算，消费信贷 12 磁条卡，智能卡，金卡，普通卡，信用卡，借记卡二1-4BCCA 5B D 6D 7A C 8B 9B 10D 11-17BCBDBCD 18A C 19B三1BC AEG 2ABCD 3ABC 4ABCD 6BC 7ABC 8BC 9ABC 10ABC四1 借：活期存款-A企业 100000 贷：汇出汇款-工行银行汇票户 1000002 借：清算资金往来-电子汇划款项 20000 贷：活期存款-B企业 200003 借：汇出汇款-工行银行汇票户 80000贷：省辖往来 800004 借：活期存款-B企业 30000 贷：活期存款-A企业 300005 借：活期存款-A企业 40000 贷：同城票据交换 400006 借：同城票据交换 50000贷：暂收款 500007 借：现金 50000 贷：应解汇款 50000 借：应解汇款 50000 贷：清算资金往来