历年经济法基础常考题最新参考版.docx

历年经济法基础常考题单选题1、下列关于房产税纳税人的提法中，正确的有()。A纳税单位无租使用免税单位房产的，不征收房产税B产权属集体的，由集体单位纳税C纳税单位无租使用纳税单位的房产，不征收房产税D房产租典纠纷未解决的，由争议双方按一定比例纳税多选题2、下列各项属于房产税纳税人的是()。A房产所有人B房产经营管理单位C房产承典人D房屋代管人单选题3、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。2009年度相关生产经营业务如下：(1)企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续)，客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。每辆乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，小轿车8辆；(3)企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；(4)全年实现的销售货物收入是5500万元；(5)销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元(含房产出租的税金)；(6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；(7)销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；(8)管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；(9)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；(10)“营业外支出”账户列支50万元，其中：直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。(说明：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算应缴纳的房产税是()元。A523200B532720C552400D635200多选题4、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。A房屋产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B房屋产权出典的，出典人为纳税人C房屋出租的，出租人为纳税人D房屋产权未确定的，暂不纳税单选题5、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。A15.04B16.32C18.24D22.72单选题6、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为770万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为()万元。A50.0B92.4C60.0D98.0单选题7、王先生刚刚转让了自己的一处房产，转让收入为100万元。由于无法找到买房时的相关票据，税务机关按2%的实际征收率对其核定征收个人所得税，相应的应税所得率为10%。则该项所得应纳个人所得税为_万元。A2B9.76C10D19.52单选题8、根据房产税暂行条例规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人多选题9、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有()。A房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定B纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税C房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税E应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院多选题11、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起E房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起多选题12、下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。A纳税单位无偿使用免税单位的土地B宗数寺庙内的宗教人员生活用地C从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D矿山的采矿场用地E事业单位对外开放的招待所用地单选题13、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。A增值税B土地增值税C企业所得税D资源税多选题14、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有()。A在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定B以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税C对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值D凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税E融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入多选题15、下列税金中，可能计入“营业税金及附加”科目的有_。A营业税，土地增值税B城建税，教育费附加C消费税，资源税D增值税，消费税单选题16、在土地增值税计算过程中，不需要按实际发生额据实扣除的项目是()。A支付的土地出让金B建筑安装工程费C开发产品的管理费用、销售费用D契税简答题17、甲公司发行债券及购建设备的有关资料如下：(1)2007年1月1日，经批准发行两年期面值为16000000元的公司债券。该债券系到期一次还本付息债券，票面年利率为6%，按面值发行(发行费用略)；发行债券筹集的资金已收到。(2)2007年1月1日，利用发行上述公司债券筹集的资金购置一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备价款为13600000元，增值税额为2312000元，价款及增值税已由银行存款支付。购买该设备支付的运费为328000元。(3)该设备安装期间领用工程物资480000元(含增值税额)；领用生产用原材料一批，实际成本60000元，应转出的增值税额为10200元；支付安装人员工资120000元；发生其他直接费用79800元。2007年3月31日，该设备安装完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为40000元，采用双倍余额递减法计提折旧。(4)2009年3月31日，因调整经营方向，将该设备出售，收到价款6120000元，并存入银行。另外，用银行存款支付清理费用8000元。假定不考虑与该设备出售有关的税费。要求：(1)编制该公司发行债券的会计分录(“应付债券”科目要求写出明细科目)；(2)计算该设备的入账价值(假定不考虑发行债券筹集资金存入银行产生的利息收入)；(3)计算该设备2007年、2008年和2009年应计提的折旧额；(4)编制出售该设备的会计分录。单选题18、根据中华人民共和国海关法的规定，中华人民共和国海关是属于()。A司法机关B税收机关C监察机关D监督管理机关单选题19、下列房产中，免征房产税的是()。A个人拥有的营业用房B公园、名胜古迹经营用的房产C企业大修停用一个季度的房屋D老年服务机构自用的房产单选题20、下述房产税的特点正确的是()。A区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳；对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳B属于财产税，但征税对象不仅限于房产C按年征收、一次性缴纳D税率由于地区不同而各异-1-答案：B解析 纳税单位无租使用纳税单位、免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；房产租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。2-答案：A,B,C,D解析 在不同情况下，房产所有人、房产经营管理单位、房产承典人、房屋代管人都可能成为房产税纳税人。3-答案：D解析 临街出租房应纳房产税=61212%=8.64(万元)4-答案：A,C解析 (1)选项B：房屋产权出典的，承典人为纳税人；(2)选项D：房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人。5-答案：A解析 应纳的房产税=1200(1-20%)1.2%4/12+1000(1-20%)1.2%8/12+1012%4=15.04(万元)。6-答案：B77012%万元=92.4万元7-答案：A解析 财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。由于王先生无法找到买房时的相关票据，因此采用核定征收。应纳税额=收入额征收率=1002%=2万元。征收率是用来计算应纳税额的，应税所得率用来计算应纳税所得额。8-答案：A房产税的纳税人具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。9-答案：A,B,C解析 自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。10-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案：A,D解析 选项B，自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C，委托施工企业建设的房产，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税；选项E，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房， 自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。12-答案：B,E解析 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地，应征收城镇土地使用税；事业单位自用的办公场所免征房产税，对外开放的招待所不免征城镇土地使用税。13-答案：B暂无解析14-答案：B,D解析 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租赁，租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。15-答案：B,C解析 选项A中的土地增值税应视情况计入不同科目：企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目；土地使用权在“无形资产”科目核算的，在处置无形资产时，其账务处理如下：16-答案：C解析 房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按地价和房地产开发成本之和的10%以内扣除。17-答案：(1)编制发行债券的会计分录暂无解析18-答案：D解析 中华人民共和国海关法第二条规定：“中华人民共和国海关是国家的进出关境(以下简称进出境)监督管理机关。海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管