建筑公司会计报表附注.doc

会计报表附注2013年度一、公司基本情况XX公司(以下简称“本公司”)，由XX高新区投资设立，注册资本2068万元。公司主要经营范围：土木工程建筑，水电暖安装；建筑安装外窗加工、销售等。二、公司主要会计政策1.会计年度公历1月1日至12月31日止。2.公司执行的会计准则及会计制度公司执行中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则、企业会计制度及其补充规定。3.记账本位币公司以人民币为记账本位币。4.记账原则及计价基础公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础，各项财产如果发生减值，则提取相应的减值准备。5.外币业务核算公司对涉及外币的经济业务采用业务发生当月1 日中国人民银行公布的市场汇价中间价折合人民币记账，期末对各种外币账户的外币余额按期末人民币市场中间汇价进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益，除与购建固定资产有关的专用借款产生的汇兑损益，在该资产达到预定可使用状态前予以资本化、计入资产成本外，属于筹建期间发生的汇兑损益于发生时计入长期待摊费用，于公司开始生产经营的当月一次计入损益；属于正常生产经营期间发生的汇兑损益，则直接计入当期损益。6.现金等价物确定标准公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资确定为现金等价物。7.坏账核算方法(1)坏账确认的标准因债务人破产，依照法律程序清偿后，确实无法收回的应收账款；因债务人死亡，既无遗产清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然无法收回的应收款项。经董事会批准，确认为坏账；(2)坏账损失的核算方法坏账损失的核算采用备抵法，根据债务单位的财务状况、现金流量等情况,以决算日应收款项(含应收帐款及其他应收款)的余额,按帐龄分析法计提坏帐准畚(对关联方往来款项不计提坏账准备)。计提比例为:帐龄1年以内(含1年,以下类推)的计提5%;帐龄1-2年的计提10%;帐龄2-3年的计提20%;帐龄3年以上的计提30%。并计入当年损益。8.存货核算方法(1) 存货的分类公司存货主要包括原材料、辅助材料、在产品、低值易耗品、产成品等。(2)存货的计价方法公司取得存货时按实际成本计价，原材料、辅助材料、在产品、产成品发出时按加权平均法计价，低值易耗品采用五五摊销法。(3)期末存货计价原则和存货跌价准备计提方法期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价。期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备根据本企业产品特点按原材料、包装物、产成品等分类计提，可变现净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确定。9.长期投资核算方法长期股权投资按投资时实际支付的价款或放弃非现金资产的账面价值，以及支付的税金、手续费等相关费用入账。投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响，采用成本法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响，采用权益法核算；投资总额占被投资企业有表决权资本总额50% (不含50%)以上的，在采用权益法核算的同时,合并其会计报表。股权投资差额的摊销期限,合同规定有投资期限的按规定期限摊销,没有规定期限的按10年摊销。10.固定资产及其折旧(1)固定资产标准公司固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；使用年限超过一年；单位价值较高。(2)固定资产分类公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备。(3)固定资产计价与折旧 公司固定资产按取得时的实际成本计价或法定评估价值入账，固定资产折旧采用平均年限法计提，并按固定资产类别、估计使用年限和预计净残值确定折旧率如下：(4)固定资产的期末计价及减值准备的计提方法期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减值准备。11. 在建工程按实际发生的支出入账，按工程项目分别核算，并在工程完工交付使用时，按工程实际成本结转固定资产，用借款购建的工程所发生的借款利息，在固定资产尚未交付使用前予以资本化，交付使用后计入当期损益。期末有证据表明在建工程减值时，计提在建工程减值准备。12.长期待摊费用摊销方法公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，按发生时的实际成本计价，长期待摊费用在受益期内分期平均摊销。如长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。13. 无形资产按实际成本计价，有合同受益年限的按合同受益年限平均摊销，法律同时规定了有效年限的，按受益年限和有效年限二者孰短摊销；无合同受益年限的，法律也未规定有效年限的按10年平均摊销。土地使用权按土地出让年限平均摊销。14.收入确认原则(1)销售商品公司已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，且与销售产品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入实现。(2)提供劳务在同一会计年度开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。(3)提供他人使用本公司资产按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认收入的实现。15.所得税的会计处理方法公司所得税采用应付税款法核算。 16.成本核算方法按照生产过程中各个加工步骤为成本核算对象归集生产费用，计算各个步骤半成品和最后产成品成本。17.利润分配(1)弥补以前年度亏损；(2)提取法定盈余公积,提取比例10%;(3)提取法定公益金,提取比例10%;(4)提取任意盈余公积,提取比例5%;(5)分配股利。 三、税项1.公司应缴纳的各项税金及税率税 种 计税基础 税 率营业税 应税收入 3%城建税 营业税 7%教育费附加 营业税 3%地方教育费附加 营业税 1%企业所得税 应纳税所得额 25%四、会计报表主要项目注释1.货币资金2. 应收账款(1) 公司应收账款账龄分析列示如下(2) 期末应收账款前5名明细帐3.其他应收款余额57476383.81元。(1)公司其他应收款账龄分析列示如下： (2)期末其他应收款大额明细如下： 4.短期投资,主要项目如下:5.存货截至2013年12月31日，公司存货24875710.12元，其中： 6. 长期投资7.固定资产及累计折旧情况8.在建工程年末余额720300.71元。 9.无形资产年末余额584520元主要为土地。 10.短期借款截至2013年12月31日，公司短期借款5150000元。 11.应付账款年末余额4315219.46元。(1) 公司应付账款账龄分析列示如下：（2)期末应付账款前五名单位细如下： 12.其他应付款余额20450181.55元。(1)公司其他应付款账龄分析列示如下(2)期末其他应付款大额明细如下：13.应交税金余额-186556.49元。14.其他应交款余额128184.16元。15.实收资本16.资本公积：17.盈余公积余额19769125.75元。18.未分配利润年末余额7835943.40元。19. 主营业务收入，本年主营业务收入55151933.35元。分项目如下：20.主营业务成本，本年主营业务成本26696440.90元,主要项目:21.管理费用2013年管理费用583589.96元，其中：22.财务费用2013年财务费用396798.76元 五、关联方关系及其交易1、存在控制