财务工作学习小结.doc

中交一公局贵州仁怀至赤水高速公路RCTJ-14合同段中交一公局第四工程有限公司仁怀至赤水高速公路RCTJ-14项目经理部财务工作学习小结姓 名： 秦 志 辉部 门： 财 务 部2013 年 7月23日财务工作学习小结 贵州仁赤14标 秦志辉这段时间，在公司领导和项目财务领导的指导和帮助下，我对财务工作进行了全面、系统的学习，经过这段时间的学习，让我对项目财务部相关工作流程和具体实际业务有了更深的认识，财务部作为一个项目重要的辅助部门，直接影响到项目的运行效率和经营成果，所以作为财务人员，加强自身专业素养和各方面素养显得非常重要，这段时间我具体对项目出纳和会计的相关工作进行了学习并负责了出纳和会计的相关工作。作为项目财务部的出纳，我了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程，我在收付、反映、监督等方面尽到了应尽的职责；作为项目部会计，我严格按照国家有关法律、法规、规章制度和中交股份会计核算管理办法的相关规定进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。现将这段时间对财务的工作和学习小结如下：（一）、出纳方面：1、现金管理：对于出纳来说，现金管理是一项非常重要的工作，它不光关系到企业货币资金的管理，还关系到个人的业务素养，作为出纳在现金的收付、反映、监督等方面要尽到自己应尽的职责，严格执行现金管理和结算制度，在实际工作中，师父教导说一定严格按照公司规定和相关会计法规制度办事，每天登记现金流水账，同时在浪潮上记账，每天取现金不超过3万元，每笔现金付款不能超过3万元，超过的一概拒付，平时加强相关部门尤其是经营及材料部门沟通，叫他们在做相关结算时把握好3万现金这个尺度。每天末库存现金不超过2万元，并且协助会计盘点现金，如果出现现金与日记账不符，及时查找原因。每次付钱时需要打电话给项目经理批复，每次提取备用金时需要先写支票（电汇）申请单，让相关领导签字同意后，即可填写现金支票去银行取款，在填写支票时，一定要认真仔细，不注意就容易填写不准确，填写完后需要财务负责人签字，然后登记支票登记簿，在银行取款过程中，一定要要求银行把钱在验钞机上点清楚，防止出现假币和金额不对的情况。在收到往来单位现金时，给对方开具收据，收据上盖上项目部财务章，然后当天把收到的现金存入银行，禁止收到的现金当天不存银行。 相关费用报销方面，我从贴票到报账都严格按照公司财务相关规定来进行操作，首先仔细查看发票真假和发票上的单位名称（行头），单位名称一定要与项目部的公章名称相对应，对于收据、白条、娱乐类的相关发票，一律不予报销，贴票时，将发票归类按照一定的程序贴好，一定要贴得整齐美观，尽量贴得越薄越好，有利于以后在装订凭证时好整理且平整性好，贴票好后给经手人让其让相关人签字确认，等报销单由经手人、证明人、审核人及单位主管的签字完全后，才予以报销，最后把核对无误的报销凭证加盖银行付讫或现金付讫章并交由会计入账。除了费用报销外其他的零星结算付款的，需要计合部提供有领导审批签字的相关结算、付款申请单、收据、发票、有协议的还需要提供协议和身份证复印件等，相关手续齐全后，给项目经理打电话汇报，项目经理同意后才付款。2、银行管理：对于银行管理，要严格按照公司要求即“充分发挥公司整体资金优势，统筹调配全公司存量资金，减少资金的沉淀与分散，提高资金使用效率，完善激励约束机制，建立财力集中、财权集中、核算集中的“三集中”资金管理体系”，积极配合公司做好资金的管理工作的同时也要按照项目资金管理制度，对于银行，每天登记银行流水账，每次出一笔款都要相关结算支付资料完整，同时给项目经理打电话询问是否需要支付，项目经理同意后才予以付款，付款后在相关资料上盖上银行付讫。在每月月底要及时和业主、银行及项目部相关部门沟通，做到月底银行存款不超过20万，如果实在超过了要及时汇款给公司进行资金集中，确保达到公司要求。 每天查看银行账户金额，看是否有人向账户中打钱，看是否有收入，当登陆网上银行有提示需上交银行证书年费，一定要及时缴纳。月底要及时去银行拿回银行对账单，不管金额是否一致都要由会计及时编制银行余额调节表，做到账实相符，并打印签字，然后把对账单和银行余额调节表整理归档。每天必须大概知道自己银行账户上有多少资金，随时准备给领导汇报。另外，对于作业班组工人工资的发放，不管是局指代付还是项目部代付，一定要作业班组的老板出具委托付款书、收据、工资表，三者所列的金额一定要保持一致。对于项目部直接给作业班组付款的，需要把工资表上每个人的账号、姓名、金额、顺序核对准确，然后用工行批量工资发放工具转换上传到网上银行，经过会计主管和公司资金管理人员复核后即可付出。另外，经常去银行取网银回单，若网上付款的为工资的还需要及时的打印网银付款成功后的明细单。 3、作业班组付款台账管理对于作业班组付款方面，当收到计合部班组工资表时，首先与计合部核对班组的总金额，若一致则不必对每笔明细，若不一致则需要仔细查看每笔明细，然后与计合部沟通改正；对于作业班组的每份工资表一定要有委托付款书且委托付款书上的金额一定要与工资相一致，若不一致则拒绝付款。然后根据核对好的委托付款书及时登记班组支付台账；然后按每个班组整理单据、编号、装盒归档，若出现单据不全的情况，可以去寻找对应的凭证并复印。另外，一定要弄清不同的作业班组都有那些费用，看它人工、材料、机械费是否都有，同时，需要不定期与计合部进行架子队管理对账，以做到准确无误。 4、填写会计分录对于相关的现金银行业务要及时准确的填写会计分录，填写会计分录时一定要按照会计法律法规和国家统一会计制度规定的要求在浪潮财务软件里进行填写，保证填写的会计分录的合法性、真实性、准确性、及时性、完整性。填写会计分录时一定要记住有借必有贷，借贷必相等；资产、成本、费用类的科目借方表示增加，贷方表示减少；所有者权益、负债、收入、利润类的借方表减少，贷方表增加。我在刚开始做分录的时候，很多业务都不知道怎么记，成本不知道归集到哪一类，经常问师父怎么记，在师父的细心指导下，我经过不断的努力，慢慢地学会了相关业务的账务处理。 5、装订凭证每月月初或月中，需要对会计凭证进行整理、归集然后装订，公司要求凭证一定要装订的整齐、美观、大方且便于查阅和存档。师父告诉我，作为一个财务人员，凭证装订质量的好坏是很重要的，它标志着一个财务人员的工作态度和对财务工作的热爱程度。在装订过程中，需要特别的认真，记得第一次装订凭证的时候，不是厚度没有把握好，就是凭证折叠不够整齐，不是凭证顺序弄错了就是打孔打偏了等等，装订凭证前一定要记得整理原始凭证及其相关的附件，附件折叠以后，要将边缘压扁，并学会利用刀子剪裁凭证，尤其是附件不止一张时，后面的附件要注意裁剪，以免发生装订后附件无法展开的情况。附件一定要完整，如果不完整一定要及时的补上，对于相关领导以前因不在而没有签字的要及时的找相关领导补签字，以保证会计凭证的完整性及合法性，凭证要贴得越薄越好、切忌平整不一，整理完整后要严格按照记账凭证的编号进行依次排序，用铅笔编上号，然后打印出相关的制单凭证并把附件折叠整齐，用浆糊粘贴相关附件，此时一定要注意浆糊的粘性，注意粘的位置不让其覆盖了凭证上面的相关内容，要粘到空白处，把每个月的凭证都整理粘好后，要用重物对其进行碾压，以保持凭证的平整度，然后就是打孔装线，打孔时一定要把握好力度，打孔前一定要严格把每个月的凭证按照公司的要求，本着美观整齐的原则，把凭证的厚度都统一控制与以前月份的保持一致，一般2.5cm左右,装线时，需认真的绕线，防止其没有弄好而导致以后凭证脱落。凭证装订是一个操作性强的工作，熟能生巧，认真的多装，才能装出比较完美漂亮的凭证。（二）会计方面 1、资金预算管理： （1）、上报旬、月资金预算表：根据公司资金管理办法，每月7、17、27日都必须上报旬、月资金预算表，上报预算时需保证其及时、准确、合理、全面。资金预算主要通过其他部门的相关开支计划予以编制，对于低值易耗品、安全材料等，材料部需报预算给计合部，然后由计合部统一报财务部，对于合同类相关的预算和临时用工等，比如机械类合同、材料类合同的资金预算，需找计合部相关人员进行沟通，询问其资金的预算使用计划。对于差旅费、物料消耗费、业务招待费等非合同类预算，需要询问综合办相关人员，尽量做到准确，尤其是办公费和燃油费等；差旅费及招待费等综合办的预算不一定准确，财务可以根据整体的资金计划情况和实际的资金状况予以适当的调整。在报上旬预算时，要特别注意找人事部相关人员询问员工工资及相关补贴、过节费等的预算，以免出现遗漏，同时还要记住填报本月资金预算；在报下旬预算时，要特别注意电费、伙食费、油卡加油等的预算。在整合各部门报的相关预算后根据财务实际情况，适当调整相关的资金预算，登陆OA系统，进行上传填报，在OA系统填报时要注意预算名称和合同名称，尽量做到准确。资金预算是一项非常细致、严谨的工作，需要认真、仔细的填报。（2）、上报旬、月资金预算变动审批表：由于资金预算是对未来的一个时间段进行的资金使用的预测，未来具有不确定性，所以难免会出现预算不全面或者预算不够和超支的情况，这时就需要上报资金预算变动审批表，对于资金预算变动，我们要尽量保证每旬最多报一次变动，全面覆盖相关的支付款项，以提高资金预算的质量和项目的资金运行效率。另外，需要随时的登陆浪潮软件查看资金的收支动态情况，对于每笔付款如果没有预算或者预算金额小于支付金额，要及时通知相关部门做变动。统一做好变动审批表后，登陆OA系统进行上传填报。填报资金变动一定要在报下一旬的预算之前上报本旬资金变动，否则毫无意义。（3）、上报旬、月资金执行表：根据公司相关规定，每旬的1-3日需要上报资金执行表，上旬的1-3日还需要报上月的资金执行表。做执行表前，需要登陆浪潮财务软件，把本旬或上月的现金日记账、银行日记账、局指代付的账导出来。然后根据导出来的三个账逐笔、分类填入执行表，在做执行表时一定要认真，对于同一收款单位或个人的，一定要分性质汇总到一起，便于公司相关人员审核。比如某某个人差旅费本旬有几笔差旅费和几笔招待费，这就需要我们按性质进行分类汇总金额。做执行表时还需对照资金预算表逐笔填列预算金额。另外，对于实际发生额超过资金预算金额30%的，还需要写差异说明分析原因给公司。 2、登记各类台账：本项目财务部实行“台账式”管理，作为项目会计需要随时根据相关业务登记更新相关台账。相关台账主要包括材料、机械、工资、发票、统筹、管理费、招待费等台账。台账登记时需要全面准确，随时保证浪潮财务账上的相关数据与台账数据对应，最好每天下班前查看当天发生的各种业务核对台账和浪潮财务账上的相关数据是否一致，不一致的及时查找原因。机械租赁支付台账和材料台账按照往来单位进行统计登记，明确每个材料供应商和机械租赁商和本项目之间的业务往来，材料购入了多少金额，支付了多少金额，还应付多少金额，机械结算也同样如此，每个单位都必须认真核对，登记完后对每张发票的真假进行查询，防止出现假发票入账的情况，严格按照国家相关法律法规的规定，进行相关业务的处理，查询发票真假主要通过网络查询和询问等方式进行辨别发票真假，一般定性为假发票的发票包括：发票本身是假的。发票是真的，但开具的内容和业务是假的。发票是真的，但税务局出售发票的单位名称或个人名称与开票单位或个人的名称不一致。；管理费用（间接费用）台账是登记每个月发生多少间接费用；业务招待费台账是列示项目每个月发生多少业务招待费；工资发放台账是按月统计每个月正式员工发放了多少工资、外聘员工发放了多少工资；统筹金台账是将项目与公司之间统筹金的往来关系进行统计登记，按时间顺序登记公司列了多少统筹金，项目上缴公司多少统筹金，还欠公司多少统筹金。发票台账的登记，如果相关部门拿来以前缺的发票，需要把台账上原缺发票记录删除。另外，还需要登记与局指验工计价的台账。3、OA审核、会签，浪潮记账OA审核和会签，需要登陆OA系统，登陆后点开待办事宜，在里面的代办合同评审和结算管理中看是否有需要会签的合同、结算等，如果有的话，需要查看相关内容，并在财务部栏中填“同意”，然后保存发送。浪潮记账，记账时一定要根据会计相关法律法规和中交股份会计核算办法，准确，及时的进行相关业务的账务处理。相关业务主要包括材料入库、机械结算、材料分配、月末结账等。记完账后要不定时的进行检查是否有错误，防止由于疏忽错记、漏记的情况。另外，对于有附件的业务，需要及时的盖附件等章，对于没有附件的业务需要及时编制、打印附件并盖章。4、月末与材料部、经营部对账，编制财务相关报表根据公司和项目相关规定，每月24日左右，需要与材料部、经营部三部门对账。将本月原材料、低值易耗品、周转材料等三栏账发给材料部相关人员，核对本月材料明细，如果有不相符的地方及时找出原因改正，之后利用材料部填制的物资分配表入账，入完账以后检查科目余额表里面的材料余额和材料部的物资报表余额是否一致，一分钱都不能少。与经营部对账主要核对各种往来单位的结算和支付。每月结完帐后，需要及时的编制月报主表和月报附表，编制月报主表时先把科目余额表导出，然后根据余额表编制月报主表，编制时注意对于同一单位下的应付预付、应收预收需要进行对冲；注意应交税费部分，应交、已交、未交等几行的逻辑关系；注意在岗职工人数和不在岗职工人数要和人事部完全对应；注意现金流量净额=年末货币资金-年初货币资金。填制完月报主表后要进行反复的检查，提高报表质量。月报主表弄完后填制月报附表，需要注意的时，月报主表与月报附表对应的内容要一致。季度还需要编制季度报表，年中还需要编制年中报表，年底还需要编制年度决算报表，编制完季报、中报、年报后需要写财务分析报告，分析本期间的财务状况和经营成果，给相关领导提供决策的一个依据。5、建造合同台账，会计账簿和财务会计报告建造合同是指为建造一项资产或者在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的数项资产而订立的合同。财务部门负责组织实际成本、费用的核算，按月确认合同收入、合同成本、合同毛利，准确反映项目盈亏情况。每月月末需要编制建造合同收入和成本计算表，编制计算表时，根据完工百分比法确认合同收入和费用。每月需要询问经营部项目合同当前预计总收入和总成本确认表是否有变化，如果有变动，则需要公司批复，然后根据