银行会计练习一答案.ppt

累计计息积数 6969500利息 6969500 0 6 30 139 39 累计计息积数 7940995利息 7940995 1 425 30 377 20 3 储户林亚新2008年10月20日存入定期整存整取储蓄存款20000元 定期1年 2009年10月20日到期支取 存入时1年期整存整取储蓄存款利率为3 87 2008年10月30日调整为3 6 20000 3 87 1 774 元 4 储户张华明2009年11月2日存入定期2年的储蓄存款10000元 于2011年11月2日支取 存入时2年期存款利率2 79 1年期存款利率为2 25 支取时活期储蓄存款年利率为0 36 10000 2 2 79 558 元 5 某储户2008年11月29日存入定期1年的储蓄存款1500元 于2009年12月8日来行支取 存入日利率为2 52 一年期存款利率于2008年12月23日调整为2 25 支取日活期储蓄存款利率0 36 到期利息 1500 1 2 52 37 8 元 逾期利息 1500 37 0 36 360 9 0 14 元 利息支出 37 8 0 14 37 94 元 6 某储户2008年10月11日存入定期3年的储蓄存款5000元 储户于2011年8月20日要求提前支取2000元 剩余部分继续存储 存入时3年期利率5 13 1年期利率为3 87 提前支取日活期储蓄存款利率0 36 提前支取利息 2000 0 36 360 365 2 21 30 31 31 28 31 30 31 30 31 19 2000 0 36 360 1043 20 86 元 到期支取利息 3000 5 13 3 461 7 元 利息 提前支取利息 到期利息 20 86 461 7 482 56 元 7 某储户2010年9月12日存入定期3年的储蓄存款3000元 储户于2010年10月10日要求提前支取2000元 剩余部分继续存储 存入时3年期利率3 33 1年期利率为2 25 提前支取日活期储蓄存款利率0 36 计算提前支取的利息 并计算到期支取时的利息 并写出提前支取时的会计分录 提前利息 2000 0 36 360 28 0 56 元 到期利息 1000 3 33 3 99 9 元 利息支出 0 56 99 9 100 46 元 借 定期储蓄存款 整存整取某储户3000利息支出0 56贷 现金3000 56借 现金1000贷 定期储蓄存款 整存整取某储户1000 8 储户马丽2011年2月25日存入活期存款1000元 2012年1月2日支取 支取日活期储蓄存款利率0 5 1 2011 3 20结息1000 0 5 360 24 0 33 元 2 2011 6 20结息 1000 0 0 5 360 92 1 28 元 3 2011 9 20结息 1000 1 0 5 360 92 1 28 元 4 2011 12 20结息 1001 1 0 5 360 91 1 27 元 5 2012 1 2利息 1002 1 0 5 360 12 0 17 元 利息合计 0 33 1 28 1 28 1 27 0 17 4 33 元 9 储户李军2011年3月13日存入活期存款500元 2011年9月25日支取 支取日活期储蓄存款利率0 5 1 2011 3 20结息500 0 5 360 8 0 06 元 2 2011 6 20结息 500 0 0 5 360 92 0 64 元 3 2011 9 20结息 500 0 0 5 360 92 0 64 元 4 2011 9 25利息 500 0 0 5 360 4 0 28 元 利息合计 0 06 0 64 0 64 0 28 1 62 元 10 储户张燕红2011年1月31日存入活期存款1500元 2011年12月11日支取 支取日活期储蓄存款利率0 5 1 2011 3 20结息1500 0 5 360 49 1 02 元 2 2011 6 20结息 1500 1 0 5 360 92 1 92 元 3 2011 9 20结息 1501 1 0 5 360 92 1 92 元 4 2011 12 11利息 1502 1 0 5 360 81 1 69 元 利息合计 1 02 1 92 1 92 1 69 6 55 元 11 耐火材料厂购进原材料一批 于1月18日申请贷款240000元 期限3个月 合同利率月5 1 经批准办理贷款发放手续 该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元 剩余140000元于7月8日归还 按季结息手续略 假设逾期贷款利率按合同利率加收50 总计算应计收逾期贷款利息 写出会计分录 1 贷款发放借 短期贷款 耐火材料厂户240000贷 活期存款 耐火材料厂户240000 2 贷款到期收回部分贷款 借 活期存款 耐火材料厂户100000贷 短期贷款 耐火材料厂户100000转逾期贷款 借 逾期贷款 耐火材料厂户140000 蓝 借 短期贷款 耐火材料厂户140000 红 3 收回逾期贷款借 活期存款 耐火材料厂户140000贷 逾期贷款 耐火材料厂户140000逾期贷款利息 140000 5 1 30 1 50 81 2891 70 元 2 某商业银行县支行第一季度 3月20日 结息时 计算短期贷款利息756840元 其中有126025元贷款利息 由于借款单位存款不足而无法收回 办理结息后的转账手续 作出会计分录 借 应收利息126025活期存款630815贷 利息收入756840 3 某商业银行第三季度末各项贷款准备余额如下 一般准备 960000元专项准备 1210000元第四季度末 各项贷款余额合计为11500万元 其中按五级分类标准划分 正常类贷款9500万元 关注类贷款1600万元 次级类贷款250万元 可疑类贷款100万元 损失类贷款50万元 按规定提取一般准备和专项准备 借 利润分配 未分配利润190000贷 一般准备金190000借 营业费用735000贷 贷款损失准备 专项准