2018年课程资料 课程讲义 1初级会计职称2018 - 副本 杨善长-经济法基础 3习题班 word 7-第七讲

第七讲第五章 企业所得税、个人所得税法律制度第二单元个人所得税法律制度【考点1】纳税人及所得来源地的判定【单选题】根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（ ）。A.Y国丁，2016年3月1日入境，2017年3月1日离境，其间临时离境100天B.M国甲，在华工作6个月C.N国乙，2017年1月10日入境，2017年10月10日离境D.X国丙，2016年10月1日入境，2017年12月31日离境，其间临时离境28天【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，我国将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（ ）。A.境内工作时问B.境内居住时间C.境内有无住所D.取得收入的来源地【判断题】在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（ ）【判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（ ）【考点2】个人所得税税目【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。A.审稿收入B.出版作品收入C.翻译收入D.朗诵收入【单选题】作家刁某2017年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于刁某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税C.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税D.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税【单选题】有关企业和事业单位为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金、职业年金的个人所得税处理，下列表述不正确的是（ ）。A.个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，个人暂不缴纳个人所得税B.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税C.企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，根据规定标准缴付的，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，超过规定标准的，应并入个人当期的“工资、薪金所得”，依法计征个人所得税【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ ）。A.特许权使用费所得B.偶然所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A.某公司高管从乙大学取得的讲课费B.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费C.某大学教授从甲企业取得咨询费D.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（ ）。A.个人兼职取得的收入B.退休人员再任职取得的收入C.离退休人员按规定领取离退休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物D.独生子女补贴【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税B.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税D.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税【多选题】下列个人从单位取得的一次性收入中，应当按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。A.个人因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，金额超过当地上年职工平均工资3倍B.内部退养的人员从原任职单位取得的一次性收入C.职工从单位取得的全年一次性奖金D.提前退休人员取得的按照统一标准支付的一次性补贴【考点3】个人所得税的计算【单选题】郑某2017年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。A.2 400B.1 800C.1 600D.0【单选题】王某2017年4月取得稿酬收入20 000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定。王某当月应缴纳个人所得税税额为（ ）元。A.3 840B.4 800C.2 880D.2 688【单选题】国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收人分别为3 000元、5 000元和8 000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所得稿酬应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。A.（3 000-800）20%+（5 000+8000）（1-20%）20%=2 520（元）B.（3 000+5 000+8 000）（1-20%）20%=2 560（元）C.（3 000+5 000+8 000）（1-20%）20%（1-30%）=1 792（元）D.（3 000-800）20%（1-30%）+（5 000+8 000）（1-20%）20%（1-30%）=1 764（元）【单选题】某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28 000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5 000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4 800元/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（ ）元。A.44 250 B.31 750C.56 750 D.43 750【单选题】张某于2014年3月取得特许权使用费收入3 000元，6月取得另一项特许权使用费收入4500元。根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。A.（3 000-800）20%+4 500（1-20%）20%=1 160（元）B.（3 000-800）20%（1-30%）+4 500（1-20%）20%（1-30%）=812（元）C.（3 000+4 500-800）20%=1 340（元）D.（3 000+4 500）（1-20%）%20%=1 200（元）【判断题】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。（ ）【判断题】同一作品先在报刊上连载、然后再出版，应将所有收入合并为一次，计征个人所得税。（ ）【判断题】个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。（ ）【考点4】个人所得税的税收优惠【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。A.国债利息B.退休工资C.保险赔偿D.财产租赁所得【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（ ）。A.作家拍卖手稿所得B.教师工资所得C. 保险赔款D.军人领取的转业费【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。A.甲领取的按照国家统一规定发给的补贴B.乙领取的按照国家统一规定发给的退休工资C.丙按照市场价格出租居民住房所得D.丁获得的保险赔款【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。A.个人取得的保险赔款B.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金C.国债利息D.离退休人员按规定领取离退休工资外，另从原任职单位取得的补贴【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（ ）。