使用信用证方式结算国际贸易货款的基本程序利弊分析.doc

使用信用证方式结算国际贸易货款的基本程序及利弊分析 李悦悦 英文学院07级09班摘要 信用证是国际贸易的主要支付手段。本文将从信用证结算基本知识入手,探讨信用证结算国际贸易货款的基本程序,分析在此过程中信用证结算的利与弊,总结运用信用证方式结算时防范风险的措施，从而达到进一步学习和研究信用证方式结算国际贸易货款的目的。关键词 信用证 基本程序 利弊分析信用证是当今国际贸易中最常见的支付方式。这种支付方式之所以在国际贸易中被广泛使用，是因为它以银行信用代替了商业信用，缓和了买卖双方互不信任的矛盾，降低了国际贸易中买卖双方的风险，有利于促进交易的顺利进行。因此，进一步了解研究信用证结算的基本程序以及在其过程中的利与弊，分析总结防范风险的措施，对于国际贸易实务的操作有着重要的意义。一、 信用证的的基本含义、特点(一) 信用证的含义信用证(简称L/C)是应买方要求，银行开出的有条件的付款保证书。即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。而所谓“有条件”，即是指“单证相符” 、“单单一致” 。(二) 信用证的特点 信用证的特点是“一个原则,两个凭证” 。“一个原则” 就是指严格相符的原则，“两个凭证”就是指银行只凭信用证，不问合同,只凭单据,不管货物。二、 信用证方式结算国际贸易货款的基本程序(一) 信用证的当事人信用证的基本当事人有三个：开证申请人（Applicant）、开证行（lssuing Bank）和受益人（Beneficiary）。其他当事人主要有：通知行（Advising Bank）、议付行（Negotiating Bank）、付款行（Paying Bank）、偿付行（Reimbursing Bank）和保兑行（Confirming Bank）。 (二)基本程序在国际贸易结算中使用的信用证有不同的类型，其业务程序也各有特点，但都要经过申请开证、开证、通知、交单、付款、赎单这几个环节。现以最常见的议付信用证为例，说明其业务程序。 议付信用证业务程序，见图： 进出口双方签署买卖合同中规定以信用证方式支付货款。于是： A. 申请开证 a: 开证申请人即为合同的进口方，应按合同规定的期限向所在地银行申请开证。申请人应填写并向银行递交开证申请书，其内容包括两个方面：一是指示银行开立信用证的具体内容；二是关于信用证业务中申请人和开证行之间权利和义务关系的声明。b: 申请人申请开证时，应向开证行交付一定比例的押金或其他担保品，押金高低由开证行规定，与申请人的资信和市场行情有关。对于资信非常好的申请人，银行会免收押金。 B.开证行开立信用证 开证行接受申请人的开证申请后，应严格按照开证申请书的指示拟定信用证条款。开证行应将其所开立的信用证送交出口地的联行或代理行，请他们代为通知或转交受益人。通知行的主要责任是鉴定信用证签名或电传密押的真实性，而且，受益人如有问题也可通过这家银行进行查询。 C.通知行通知受益人 通知行收到信用证后，经核对签字印鉴或密押无误，应立即将信用证转知受益人，并留存一份副本备查。按跟单信用证统一惯例规定，如通知行无法鉴别信用证的表面真实性，它必须毫不迟延地通知开证行说明它无法鉴别。 D.交单议付 a: 受益人收到信用证后，应立即进行审核，如发现信用证中所列条款内容与买卖合同不相符合，或者不符合有关国际惯例（主要是国际贸易术语解释通则和跟单信用证统一惯例）中的规定，应即通知申请人要求修改，申请人向开证行提交修改申请书，开证行做成修改通知书后交付通知行，经通知行审核签字密押无误后转知受益人。 b: 受益人对信用证的内容审核无误，即可根据信用证的规定发运货物，缮制并取得信用证规定的全部单据，在信用证规定的有效期内，递交给通知行或与自己有往来的银行或信用证中指定的议付银行办理议付。 c: 议付是受益人利用信用证取得资金融通的一种方式。即由受益人向上述当地银行递交信用证规定的全套单据，银行扣除了预付款的利息和手续费后，购进受益人出具的全套单据。 E.寄单索偿 议付行议付后，取得了信用证规定的全套单据，即可凭单据向开证行或其指定银行请求偿付货款。收到单据的开证行或付款行，在审单无误后，即应将款项偿付给议付行。如偿付行拒绝偿付，开证行仍应承担付款责任。 F.申请人付款赎单 开证行在向议付行偿付后，即通知申请人付款赎单。开证人应到开证行审核单据，若单据无误，即应付清全部货款与有关费用，若单据和信用证不符，申请人有权拒付。申请人付款后，即可从开证行取得全套单据。 三、使用信用证方式结算国际贸易货款的利弊分析(一) 使用信用证的优点：1、让买卖双方有安全感，解决双方矛盾信用证首次使不在交货现场的买卖双方在履行合同时处于同等地位，在一定程度上使他们重新找回了“一手交钱，一手交货”的现场交易所具有的安全感，解决了双方互不信任的矛盾。2、货款的支付有保证由于开证行是第一性付款人，货款的支付有银行的信誉作为保证，因此从理论上讲，只要出口商履行了信用证规定的条款，那么银行就一定要付款，也就是说出口商通常能够收回货款。3、有利于拓展对外贸易因为有了开证银行所作的付款保证，进、出口商在与他们有关银行打交道时，每一个环节都可能得到银行的资金融通。例如，出口商在收到信用证后可以做“打包贷款”，交单议付时可以做“押汇”等。此贸易融资，在一定程度上解决了资金周转的困难，促进了对外贸易的拓展。4、简化程序，提高效率有的国家存在着外汇管制，该国的一切进出口业务都必须报请外汇当局的批准，如果是信用证结算，则有可能有效地解决这一问题。因为银行在开出信用证之前，必须征得外汇当局的批准，这也就意味着该项外汇管制政策已经通过外汇管理部门的批准。 (二) 信用证结算的缺点从（一）我们可以看到，信用证结算的优点是十分明显的。但是任何一种结算方式都不是完美无缺的，信用证结算也不例外，其主要缺点有：1、来自进出口商、银行以及信用证本身特点的风险：（1）、由于信用证结算方式纯粹是一种单据买卖行为，只要“单证相符”，开证行就必须付款，进口商也必须付款赎单。因此，进口商有可能得到与信用证规定完全相符的单据，但是并不一定能得到与单据条款完全相符的货物。（2）、由于合同中的说明有限，进口商可能会在信用证的条款中加列一些合同没有的条款，这就是“软条款“。出口商有可能会在收到信用证后才发现自己无法提供符合信用证要求的单据，使得出口商遭受损失。（3）、信用证业务中可能存在着欺诈。不良商人可能利用信用证进行不法活动，例如提供无货单据、假冒单据。 （4）、进口商和开证银行可能无意不付款、无理拒付或者无力支付。（5）、在信用证业务中，通知行相当于出口商和开证行之间的信息传递员，若通知行在通知信用证和信用证修改书时出现任何差错，都可能导致出口商无法结汇。（7）、出口商在履行信用证条款时，有时由于种种原因，使得单证不符，导致开证行的拒付，出口商蒙受损失。2、费用支出多（1）、开证手续过繁，收费过高等等。（2）、开证行为了降低风险，通常要求向开证人收取一定数量的押金，由于信用证结算周期比较长，该资金被银行长期占用。3、期限长由于整个信用证结算要经过申请开证、开证、通知、交单、付款、赎单这几个环节，而且涉及的当事人多，所以资金到帐的期限会比较长。信用证结算方式虽然有上述不足之处，但是由于银行承担了第一性的付款责任，已成为现代国际贸易结算影响最大、应用最广泛的结算方式，也为各国商人所普遍接受。四、如何化弊为利，防范风险（一）、加强信用风险管理，重视资信调查。外贸企业应建立客户信息档案，在交易前仔细审查客户的基本情况，选择资信良好的客户作为自己的贸易伙伴。在交易中，经常与业务员沟通交流，对业务员在交易过程中产生的疑点、难点问题给予指导帮助。（二）、努力提高业务人员素质，保持高度的警惕性。外贸业务人员应不断提高业务水平，如果业务上不熟，对风险缺少充分的估计，很容易造成巨大损失。（三）、信用证业务的特点决定了单据对整个业务完成的重要性。作为进口方，可在信用证中加列自我保护条款，以保证获得满意的进口货物。作为受益人，加强催证、审证、改证工作，认真审核信用证，并向客户提出改证要求。在制单过程中，必须严格遵守“单证相符” 、“单单一致”原则。 （四）、开证行应认真审查开证申请人的付款能力，对资信不高的申请人要提高保证金比例，落实有效担保。通知行应认真核对L/C的密押或印签，鉴别其真伪。议付行应认真仔细审核议付单证，确保安全及时收汇。 总之，信用