公司固定资产管理办法(暂行).doc

中关村证券股份有限公司固定资产管理办法（暂行）第一章 总 则第一条 为规范中关村证券股份有限公司（以下简称公司）固定资产的管理，维护公司固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据国家及公司有关制度和规定，特制定本办法。第二条 本办法适用于公司及下属分支机构（以下简称分支机构）。第三条 固定资产是指使用年限在1年（不含1年）以上，单位价值在2000元（含2000元）以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、交通运输设备等。不属于经营性的主要设备及物品，单位价值在2000元以上，使用年限超过两年的，也应作为固定资产进行管理和核算。经营用和非经营用固定资产应当分类管理。第四条 公司固定资产管理实行“统一制度、分级管理、分工负责”的原则。1、公司总部计算机类固定资产实物管理责任部门为信息技术部，除计算机类资产外的固定资产（以下称其他固定资产）实物管理责任部门为总裁办公室，固定资产财务管理责任部门为财务管理部。总裁办公室负责办理固定资产的保险业务，信息技术部负责电脑及相关设备的日常维护，同时两部门（总裁办公室、信息技术部）还应协助、监督使用部门对固定资产的日常保养。2、分支机构计算机类固定资产实物管理责任部门为分支机构电脑部，其他固定资产实物管理责任部门为分支机构总经理办公室或行政部，固定资产财务管理责任部门为分支机构财务部。3、固定资产的审计监督部门为稽核部。第五条 公司固定资产实物管理部门及财务管理部应根据各自分工与责任认真做好固定资产的各项管理与核算工作，有关人员调动时，必须办理相关工作的交接手续。第六条 建立、健全固定资产管理职责分工制度。1.固定资产实物管理部门对本单位固定资产负实物管理责任，包括采购、验收、保管、定期维修、调配、报废等管理工作；建立固定资产领、用、还制度；保存技术档案和必要的技术资料，包括安装使用说明书、线路图、维修卡等；负责建立固定资产管理卡片（现由财务部门代做）；定期清查、盘点固定资产的实物数量。2.固定资产财务管理部门负责固定资产的财务管理和会计核算工作，包括制定固定资产财务管理制度和核算办法，按规定计提折旧，组织固定资产的会计核算，对固定资产管理进行财务监督。3.稽核部对固定资产的管理和核算进行审计监督。第七条 公司固定资产管理的内容主要包括：1）固定资产购、建审批；2）固定资产的分类和计价；3）固定资产的使用和调拨；4）固定资产的折旧和维修；5）固定资产的清查、处置和报废。第二章 固定资产的购、建审批第八条 固定资产的购、建及修理统一实行预算管理。公司总部及所属分支机构购建固定资产应按公司财务预算管理的有关规定，办理申报审批手续，编制固定资产购建支出预算，固定资产购、建及修理支出预算纳入公司财务预算体系。1、 每年度末（11月30日前），公司各部门（含分支机构）将下一年度拟购建修的固定资产编制成固定资产购建修预算（见公司预算编制表样），按归口管理要求报批：（1）总部各部门（含汕头管理总部、上海融资二部）直接向总裁办公室、信息技术部提交经本部门负责人签字确认的固定资产购建修预算，对与人员增加有关的资产需求（如办公电脑），还需人力资源部签字确认，总裁办公室、信息技术部根据各部门提交的具体资产需求，考虑公司实际情况后拟订有关资产购建草案，送财务管理部。（2）营业部有拟购建修固定资产的，应先报总部经纪业务部（汕头地区营业部需报汕头管理总部审核后、由汕头管理总部统一报经纪业务部），经纪业务部再按照公司职能部门分工负责管理模式要求，与总部总裁办公室、信息技术部协商、沟通，形成三部门（经纪业务部、总裁办公室、信息技术部）签字认可的固定资产购建修预算方案，送财务管理部汇总。2、 财务管理部会同固定资产实物管理部门统一审核，综合平衡后，编制公司固定资产年购建修预算草案，并报总裁办公会批准。3、 对公司章程、制度中规定需董事会会议审议才能购建的重大固定资产，应按章程、制度中规定程序，报请董事会审批。4、 每年初，财务管理部将经审批后的固定资产年购、建、修预算与其他预算一同以批复预算通知的形式下发各部门。5、 预算年度内，确因工作需要，需增加购建固定资产的，由使用部门向固定资产实物管理部门提出申请，经实物管理部门审核（营业部需由经纪业务部先审核），会签财务管理部，并报公司总裁批准后，方可调整年度预算，增加购建支出。 第九条 公司各部门及所属分支机构应严格执行固定资产购建修预算，年度预算执行中如有项目重大调整（一万元以上），必须按原审批程序办理预算调整手续。第十条 在执行固定资产购建修预算中，对预算金额单项或一次性购建修支出在一万元（含一万元，但公司指定厂家除外）以上的，需按管理职责由固定资产实物管理部门统一组织，采用立项招标形式购建，招标范围原则上应不少于3家，纳入招标范围的厂家或公司应在本行业内具有相当知名度，综合实力较强。固定资产实物管理部门对招标的组织管理应制定一整套相关工作程序。需要当地采购，应由固定资产实物管理部门授权并监督采购招标过程，汕头地区营业部由汕头管理总部负责统一组织采购。对预算金额单项或一次性购建修支出金额在一万元以下的，需将购置执行情况报总裁办公室或信息技术部备案。第十一条 支付固定资产购建修预算范围内款项的：1、总部由固定资产实物管理部门经办人填写公司,经部门负责人审核, 并送分管资产实物管理部门的副总裁审批后，将有关合同协议一并送财务管理部复核,财务管理部经办人与负责人复核签字后送公司总裁审定,财务部门根据总裁审定的付款申请单拨付资金；2、分支机构（区域管理总部或营业部）首先将公司有关部门同意的批复文件及合同复印送公司财务管理部，财务管理部报请公司总裁审批同意后，方予办理拨款手续。分支机构（区域管理总部或营业部）收到总部拨付资金后，由固定资产实物管理部门填写公司,经办人签字并报部门负责人审核签字,并将有关合同协议一并送财务部门复核,财务部门经办人与负责人签字后,送分管资产实物管理部门的负责人审批，财务部门根据审批后的付款申请单支付款项。对预算外的购建修支出，无论总部和分支机构，均应按公司预算管理程序报批后，方可履行上述付款手续。第三章 固定资产的分类和计价第十二条 固定资产按以下方式分类：（1）房屋及建筑物：包括营业用房、非营业用房（产权在公司的职工住宅）、简易房、建筑物等；（2）机器设备：包括机械设备、动力设备、通讯设备（包括车载电话、移动电话及其他通讯设施）、电子设备（包括计算机网络系统设备、电子计算机及相关配套设备）、电器设备、安全防卫设备、办公设备；（3）交通运输设备：包括专用运钞车、汽车、摩托车等其他运输设备。第十三条 固定资产计价原则。1.自行投资建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。包括耕地占用税、在建过程中的借款利息、外币借款的折算差额等；2.购入固定资产的计价，以购入价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等；3.接受捐赠的固定资产按所附票据或资产验收单所列金额加本单位应负担的运输、保险、安装费等计价。无发票等单据的固定资产按同类固定资产的市场价格，加上应负担的运输、保险、安装等费用计价；4.盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价；5.债务人抵偿债务转入的固定资产，其他单位投资转入的固定资产，按“债务重组”准则的规定，以评估价或合同、协议约定的价格计价。6.融资租入的固定资产，按租赁合同或协议确定的价格加上支付的运输、途中保险、包装、安装费等计价。第十四条 已经入帐核算的固定资产原值，除发生下列情形外，不得任意变动：（1）根据国家规定对固定资产价值重新评估；（2）增加补充设备或改良装置；（3）将固定资产一部分拆除；（4）根据实际价值调整原来的暂估价值；（5）发现原入帐的固定资产价值有误。第四章 固定资产的使用和调拨第十五条 建立健全固定资产使用、调拨管理手续。对购建的固定资产，由实物管理部门按规定填写固定资产验收单（表格1），同时建立固定资产管理卡片（已实现计算机管理）。财务部门根据购买合同、发票、固定资产验收单等进行固定资产入帐登记，若财务部门同时管理固定资产管理系统（固定资产管理台帐、卡片），还应在金蝶K3系统进行有关录入处理。第十六条 固定资产调拨权限在公司总部，区域管理总部在管理范围内应协助总部监督调拨过程。1、对拟在同一核算单位内部之间调拨的固定资产，由实物管理部门按规定填写固定资产调拨内部审批单，会签财务管理部门，并报本单位领导批准后，固定资产实物管理部门办理固定资产调拨手续，并在固定资产管理卡片进行存放地点的变更登记（暂由财务部门进行变更登记处理）。2、对拟在不同内部核算单位之间调拨固定资产的，由实物管理部门按规定填写固定资产调拨内部审批单（表格2），会签财务管理部（涉及营业部资产调拨的还应会签经纪业务部），并报公司领导批准后，固定资产实物管理部门下达固定资产调拨通知（表格3）及固定资产调拨单（表格4），办理固定资产调拨手续，并在固定资产管理卡片进行登记。调入单位财务部门根据固定资产调拨通知、固定资产调拨单及有关原始单据复印件等进行固定资产入帐登记，若财务部门还管理固定资产管理系统（固定资产管理台帐、卡片）工作，同时应在金蝶K3系统进行有关录入处理。调出单位也应做相应处理。3、区域管理总部可提出本区域范围内调拨方案，经公司总裁办公室（或信息技术部）、财务管理部审核，并报请公司领导审批后，再予办理调拨手续。第十七条 固定资产使用部门应设立固定资产管理人员（一般兼职），负责管理本部门的固定资产，监督固定资产的使用。第十八条 固定资产使用部门及具体使用人对其使用的固定资产负有管理、保管、监督使用的义务，发生非正常损坏的，应照价（当时市价）赔偿。各单位应制定本单位资产领用、归还制度，制度中应明确固定资产实物管理部门的具体职责。第十九条 部门内部调剂使用固定资产时，需要报请固定资产实物管理部门审批，办理登记和内部交接手续并填写资产交接、归还单（表格5），资产实物管理部门据此在固定资产管理卡片作相应登记。第二十条 除公司总部各部门之间以及总部与所属分支机构（含区域管理总部及各营业部，下同）之间进行固定资产调拨或对外捐赠可采用无偿（暂不支付现金）的形式外，其他情况一般采用有偿转让。第二十一条 公司以固定资产对外投资、或者发生固定资产产权转移以及营业部被兼并、清算事宜时，一般须进行资产评估。第五章 固定资产的折旧和维修第二十一条 公司固定资产按照国家有关规定采用分类折旧办法计提折旧。第二十三条 固定资产计提折旧的范围：（1）房屋和建筑物；（2）使用中（含经营用、非经营用）的各类设备资产；（3）季节性停用和修理停用的设备；（4）以经营租赁方式租出的固定资产；（5）以融资租赁方式租入的固定资产第二十四条 下列固定资产不计提折旧：（1）已单独估计入帐的土地；（2）房屋和建筑物以外，未使用、不需用的固定资产；（3）建设工程交付使用前的固定资产；（4）以经营租赁方式租入的固定资产；（5）已提足折旧继续使用的固定资产；（6）提前报废和淘汰的固定资产；（7）破产、关闭单位的固定资产；（8）国家规定其他不计提折旧的固定资产。第二十五条 计提折旧的起止时间为投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。已提足折旧的固定资产不再计提折旧；提前报废的固定资产不再补提折旧，其净损失计入营业外支出。第二十六条 公司按月计提折旧，折旧率按固定资产原值、净残值率和分类折旧年限计算确定。净残值率暂统一按固定资产原值的5%确定。第二十七条 折旧计算方法为：固定资产的折旧一般采用平均年限法，由财务软件按月计算并计提。各单位若根据实际情况确需改变折旧计算方法，需经公司财务管理部审核，报总裁批准后，方可采用国家制度规定许可的其他折旧计算方法。具体计算方法为：月折旧额=原值*月折旧率月折旧率=（1-预计净残值率）/（折旧年限*12）第二十八条 固定资产的维修与更新改造。对公司（含营业部）固定资产日常发生的中、小修理支出，在公司预算范围内的，由单位负责人审批；在公司批复预算范围之外的，按公司预算管理要求，报公司审批。财务部门根据实物管理部门或使用保管部门填制的固定资产报修单（表格6），与原始发票一同作为会计处理的原始依据，对不可能使流入的经济利益超过原先的估计，按实际发生额计入当期费用；对能使流入的经济利益超过原先的估计，则应做资本化处理，将实际发生额计入固定资产帐面价值，按规定计提折旧。公司总部及分支机构对房屋建筑物的更新改造列入年度固定资产支出预算，作为单项在建工程管理。由实物管理部门于预算年度前提出更新改造预算，按第八条规定的购建程序进行审批。其所发生的支出，按实际金额增计该房屋建筑物的价值。 对其他固定资产（如机动车）的修理费用占原值25%以上的（含25%），也应由实物管理部门提出维修预算，并按第八条规定程序进行审批后，列入年度固定资产购、建、修支出预算。对营业部修理、更新改造费用单项款项一万元（含一万元）以上的，需有总部经纪业务部对有关合同、付款申请的审核意见，并经公司领导审批后，财务管理部方予办理预算拨款。 第六章 固定资产的清查（盘点）、处置和报废第二十九条 建立健全固定资产定期盘点制度。由公司固定资产实物管理部门牵头，财务管理部门配合，每年至少定期（一般在年底）对固定资产进行一次实地盘点,确保帐实相符。并按以下程序进行：1、财务部门根据固定资产明细帐，提供固定资产盘点资料清单；2、由固定资产实物管理部门人员根据盘点清单进行实物核对，同时按规定填写固定资产盘点表（表格8）；3、若实地盘点数量与盘点清单不符或日常管理中，发现固定资产丢失、毁损等情况，固定资产管理部门应认真查清差异、丢失、毁损原因，填制固定资产盘（盈）亏审核鉴定确认表（表格9），将盘点结果及处理意见，送同级财务部门会签，并报本单位有关领导审核后，由财务部门上报公司财务管理部，并经公司总裁审批同意后，再行通知各级财务部门按有关规定作帐务处理。因责任事故造成的固定资产毁损，应按国家和公司规定追究当事人的责任。第三十条 公司总部（含区域管理总部）处置、出售闲置不用的固定资产，由固定资产实物管理部门提出处置申请，原则上需进行资产评估，经财务管理部会签意见后，报公司总裁批准。各分支机构（含各营业部）处置、出售闲置不用资产时，对处置价格高于或等于账面价格，或列入公司批复预算的，需将处置方案按固定资产分类及业务关系报公司经纪业务部、总裁办公室（或信息技术部）及财务管理部备案；对处置价格低于账面价格，或公司批复预算外的，需经公司经纪业务部、总裁办公室（或信息技术部）和财务管理部共同审核，并报请总裁审批后，才能进行有关处置、出售。第三十一条 对固定资产正常报废，公司总部（含区域管理总部）由总裁办公室或信息技术部根据具体情况提出报废申请，经财务管理部会签，报公司总裁审批后，方能报废。财务管理部根据总裁审批意见办理有关资产的注销手续和进行帐务处理，固定资产实物管理部门在固定资产管理卡片进行登记。分支机构（含营业部）固定资产正常报废，由使用单位固定资产实物管理部门和财务部门根据本单位的实际情况共同拟订报废书面计划，同时填写资产报废鉴定书（表格7），经本单位负责人审核后，并送公司经纪业务部、财务管理部备案，有关单位财务部门根据固定资产实物管理部门填写的资产报废鉴定书方能办理注销手续和进行帐务处理。正常报废的范围主要指：除建筑物外，超过使用年限、确已失去效能或因自然灾害、意外事故等原因致损而无法修复的固定资产。第三十二条 对非正常报废固定资产，形成非正常损失的，公司总部（含区域管理总部）直接由公司总裁办公室或信息技术部查核报废具体原因，形成书面报告并提出损失处理意见，会签财务管理部后，报分管副总裁审批。分支机构（含营业部）对固定资产非正常报废，形成非正常损失的，首先由固定资产实物管理部门组织有关专业人员（可由公司内部人员担任）进行技术鉴定，对报废原因进行调查，形成书面报告，同时提出有关资产损失处理方案并商同级财务部门，经本单位负责人审定后，再送公司经纪业务部、总裁办公室（或信息技术部）及财务管理部审核。公司财务管理部年内综合平衡，拟订损失处理方案，报请公司总裁审批后，通知各单位财务部门进行帐务处理。各单位未经审批的非正常报废固定资产一律暂转入“固定资产清理”科目核算。公司总部及所属各单位在查清损失原因后，必须对有关责任部门和责任人提出处理具体意见，报公司总裁审批执行。非正常报废是指所有不属于前款所界定正常报废范围的资产报废。第三十三条 有偿调拨、转让闲置不用的固定资产和报废的固定资产，其变卖价格净收入与其账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。第三十四条 公司以固定资产对外投资、或者发生固定资产产权转移以及营业部被兼并、重组、清算事宜时，一般须按照固定资产盘点规程进行全面盘点，需要时还应进行资产评估。在营业部等机构被兼并、重组、清算时，其他非固定资产的盘点，按固定资产盘点程序进行。第七章 附 则第三十五条 公司低值易耗品，除计入成本费用的方法按公司财务制度规定外，其管理规程参照固定资产管理办法执行。第三十六条 违反本办法有关规定，造成公司财产损失的，按公司有关规定追究行政和经济责任，对构成犯罪的，移交司法机关依法追究有关责任人的刑事责任。第三十七条 本规定由公司财务管理部负责修订、解释。第三十八条 本规定自印发之日起施行。中关村证券股份有限公司 二OO三年十一月十七日附：有关凭证样本格式表格1固定资产验收单年 月 日第 联一、固定资产基本情况固定资产名称流水号供应/承建单位名称联系方式固定资产类别使用部门规格型号单价数量增加方式：新购 转入 盘盈 其他：原始价格人民币：已提折旧预计使用年限预计净残值/率接受日期存放地点备注二、验收记录部门/单位负责人签字经办人签字存放地点使用部门资产管理部门财务部资产编码注：1）本验收单一式三联，由资产实物管理部门填写； 2）固定资产实物管理部门、使用部门、财务部门各存一联； 3）本验收单和固定资产原始购建单据一同作为固定资产入帐依据。表格2 固定资产调拨内部审批单 拟调拨资产的基本情况：调拨原因：总裁办公室/信息技术部意见：总裁办公室/信息技术部经办人：负责人签字： 年 月 日财务管理部意见：财务管理部经办人：负责人签字： 年 月 日分管总裁意见：签字： 年 月 日总裁意见：签字： 年 月 日表格3固定资产调拨通知（ ）年 号 单位（营业部）：现决定将你单位 设备(房产)，有/无偿调拨给 单位（营业部）， 若为有偿，则调拨价格为人民币（大写） ，请你单位按规定办理固定资产转移交接手续。 盖章： 年 月 日附：固定资产调拨单14表格4固定资产调拨单年 月 日 第 联设备/房产编号现存放（拨出）地点单位名称拨出单位拨入单位名称规格样式发出/收到日期单位数量拟拨入地点经办盖章原值已提折旧金额主管领导盖章预计尚可使用年限附注单位负责人盖章总部总裁办公室经办人：总裁办公室负责人：财务管理部负责人：拨出单位 资产实物管理部门主管：财务主管：会计：拨入单位资产实物管理部门主管：财务主管：会计：附注：1.总部与营业部、各营业部之间固定资产调拨，由公司总裁办公室填制“固定资产调拨单”，“固定资产调拨单”一式六联，经总部财务管理部会签后，第六联存查，第一、二、三联交拨出单位固定资产管理部门；第四、五联交拨入单位资产管理部门。 2拨出单位资产管理部门收到“固定资产调拨单”一、二、三联后，经财务部门签章后，第三联留下备查，第一、二联转财务部门，第一联作为列帐依据，第二联连同设备卡片、及有关会计档案寄往拨入单位财务部门。3.拨入单位资产管理部门收到“固定资产调拨单”第四、五联，在“固定资产调拨单”的资产管理部门主管处签章后，转财务部门会签，第四联由资产管理部门留存备查，财务部门保留第五联作为记帐依据。4.“固定资产调拨通知”和“