第六章_公共收入理论.doc

公共收入理论主要内容概述姓名： 姚 君 学号：5902111097 学院：机电工程学院 年级：本科二年级 专业：热能与动力工程 班级：热能1122班 经过一段时间对政府经济学的学习，我对公共收入的理论有了一个初步的认识，趁这次机会，我将我个人的一些粗浅的看法述之余于文，希望不至于贻笑大方。 总述：公共收入，从本质上来讲，就是财政收入，也叫政府收入，是政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。公共收入主要是由税收收入构成的，除此之外，还有公共资产收入、收费（规费、使用费）、公债收入、捐赠收入等。我国的公共收入主要由税收收入、国有资产收入、债务收入、专项收入和其他收入构成。公共收入结构有广义和狭义之分。广义的公共收入结构是指以价值形式表现的公共收入的构成和比例关系，反映公共收入中不同来源之间、不同收入形式之间的比例关系。狭义的公共收入结构指公共收入的形式结构，即税收收入与各非税收收入之间的协调关系。 详述：一、 公共收入的概念与原则 公共收入的定义 公共收入，是为了满足社会公共需要，凭借公共权力，由以政府为代表的公共组织向私人部门和个人筹集的一种收入。 公共收入也称为财政收入，其主要有如下几种形式：税收、公共收费、公债、国有资产收益。 按照国际货币基金组织的统计方法，财政收入可以分为两大类：经常性收入；资本性收入。 公共收入的特征公共性；强制性；规范性；稳定性。 公共收入的原则 税收原则 税收原则主要归结为税收的公平原则与效率原则。 税收公平原则：简而言之就是纳税的平等。它包括社会公平与经济公平两个方面的含义。 1、 税收的社会公平，最早指税额的绝对公平，即要求每个纳税人都应缴纳相同数额的税。 衡量公共收入征收公平与否的两种主张：受益原则和能力原则。 2、税收的经济公平 包括两个层次的内容：要求税收保持中性；对于客观上存在不公平的因素，需要通过差别征税实施调节，以创造大体同等或说大体公平的竞争环境。 税收的效率原则 税收效率原则，即税收征收的所得和所费的关系，尽可能增大所得和尽可能减少所费。 收费原则 公共收费主要是和可售性公共产品相联系的，也就是说纳入公共收费范畴的是具有部分私人性质的准公共产品。 公债原则 公债是以公共部门作为债务人而形成的债权债务关系。公债收入的形成是基于信用原则，即公共部门在利用公债筹资的同时也承担了未来还本付息的义务。二、二、公共收入的主要形式 税收收入 税收的概念 我们可以对税收做如下定义：税收是政府为了满足其日常开支和社会公共福利的需要，遵照一定的法律程序，凭借其政治权力强制、固定、无偿获取财政收入的一种财政分配形式。 特征 税收的征收主体是国家；税收的征收凭借国家的政治权力，税收分配的主体是政府；税收的征收具有强制性、固定性和无偿性；收的目的是为了满足国家日常开支和社会公共福利的需要。 税收的分类 按照课税对象，可分为流转课税、所得课税、财产课税、行为课税和资源课税。 按照计税依据，可以分为从价税和从量税。 按税收与价格的关系，可以分为价内税和价外税。 按税负是否能够转嫁，可以分为直接税和间接税。 按照税收的管理和使用权限，可以分为中央税、地方税和共享税。 按税收的形态标准，可以分为实物税和货币税。 按税种的独立性标准，可以分为正税和附加税。 按征税的着眼点标准，可以分为对人税、对物税和对事税。税收负担指纳税人因为国家课税而承受的经济负担。它主要分为宏观税负和微观税负。税收负担的转嫁指纳税人在市场交易过程中，通过变动价格的方式将其所缴纳的税款，部分或全部转由他人负担的一种经济现象，即纳税人与负税人全部或部分分离。其主要形式有： 公债收入 公债的概念 是国家以债务人的身份，凭借国家信用，按照一定的法律程序和规定，通过向企业或者个人有偿借债而形成的一部分收入，它是公共收入的一种主要形式。 公债价格的确定 公债价格主要由公债市场的供给和需求情况决定。影响公债价格的主要因素有： 公债的发行 有平价发行、溢价发行和折价发行三种情况。 公债的还本付息 一次偿还法；买销法；分期偿还法；以债还债法；提前兑付法。 公共收费收入 公共收费的概念 即政府在实施特定的行政管理以及提供公共产品或准公共产品时，为体现受益原则，提高经济效率，增强公共产品的有效供给，以及对某些行为进行统计和管理而按一定标准向企业或个人收取的一定费用。 公共收费的组成 规费收入；使用费收入 政府进行公共收费的原因1) 公共产品消费的非竞争性和非排他性。2) 对某些经济活动的负外部性进行修正。3) 促进国有资源的有效利用。4) 弥补政府财力支出的不足。 国有资产收入 按照经济用途，可将国有资产分为经营性的国有资产和非经营性的国有资产。三、公共收入的效应 税收效应 税收效应是指国家课税对生产和消费决策的影响，即纳税人因国家课税而在其经济行为选择时作出的反应。 收入效应：指由于对纳税人征税，减少了纳税人可支配收入而产生的效应，这种效应一般认为具有激励的效果。 替代效应：指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。这时使预算线发展转动。这种效应一般认为具有反激励效果。 公债效应指公债的运行对社会经济生活产生的影响，这种影响是通过对公债功能的运用来实现的。 公共收费效应 纠正外部性的效应 避免公共产品拥挤的效应四、公共收入合理规模的确定 税收合理规模的确定确定一国税收的合理规模，主要就是确定其合理的宏观税负水平，即税收收入占GNP的比重。关于税收合理规模的确定，主要有三个不同的角度：从税收对经济发展影响的角度；从税收与经济发展水平及实现政府职能需要的关系的角度；从税收是公共产品的“价格”的角度。 公债合理规模的确定 从资源配置的角度来考察 从公债作用的角度来考察 从政府的偿债能力及社会的应债能力的角度来考察 公共收费合理规模的确定 前提是对收费行为和种类进行清理和规范，即对各种乱收费进行清理，并使收费的行为规范化。判断收费是否合理的标准有：收费与受益是否具有直接对称性；是否与市场机制相冲突，阻碍市场机制的正常发挥；是否违反有关的法律规定；它是否用于公共目的。 国有