关联方对账标准.doc

学习资料收集于网络，仅供参考混凝土公司关联方对账标准第一章 总则第一条 为保证各混凝土公司与冀东发展集团公司、股份公司、冀东混凝土公司关联方之间发生的关联交易账账相符，同时为了确保冀东混凝土公司合并报表的及时准确编报，特制定本标准，请各混凝土公司严格执行。第二章 关联方范围第二条 明确关联方单位名称。（详见附件1、2、3）第三条 向上述范围内关联方购买原材料、销售产品、提供或接受劳务、委托或受托销售等日常经营性关联交易。第四条 向上述范围内关联方购买或出售资产、对外投资、提供财务资助、提供担保、租入或租出资产、赠与或受赠资产、债权或债务重组等其他非日常经营性交易。第三章 对账第五条 各混凝土公司财务人员每月月末需主动与上述范围内关联方的财务人员核对交易金额，具体包括：开票金额、暂估金额、收付款金额、往来余额以及挂账的往来科目、现金流科目。第六条 各公司需按照冀东混凝土的规定进行对账，如下：（一）每月末各混凝土公司与关联方之间必须做到账账相符，即记账的交易金额必须一致，往来余额必须一致，往来会计科目必须对应（应收账款对应应付账款、预收账款对应预付账款、其他应收款对应其他应付款），其中与各冀东混凝土公司的关联交易核对到最明细级科目。（二）关联交易涉及资金的还要核对双方选择的现金流项目是否对应，各混凝土公司是否执行冀东混凝土公司的统一规定。第七条 各混凝土公司按照如下流程进行对账：（一）发生关联交易并取得发票挂账时，财务人员收到相关部门挂账手续，就交易内容及金额与关联方财务人员核对，核对无误挂账，核对不符则退回相关部门进一步落实，待相符时挂账（流程图详见附件4）。（二）发生关联交易付款时，财务人员收到付款通知单，审核无误后，与关联方财务人员进一步核实付款前往来余额，相符则签字确认，交经办人继续履行付款手续；如果不符，则需要与对方进一步核实以往发生额，直至找到差异原因，如果是本公司错误，责成其相关部门或相关人员出具调整说明，如果是对方原因，则督促其修改，待双方均对账相符后签字确认。出纳付款后及时通知关联方财务人员查收（流程图详见附件5）。（三）发生月末暂估关联交易时，财务人员在结账前，提示供应或其他部门相关人员与关联方业务员核对本期交易数量及金额，存在结账时点差异的，经确认无误后按差额办理暂估手续；财务人员收到暂估单挂账后，与关联方财务人员核对本月及本期累计交易金额及期末往来余额、核算科目，核对相符后双方盖章确认，形成对账单，并于每月2日前报冀东混凝土公司财务部备案（流程详见附件6）。第四章 附则第八条 本标准自下发之日起执行，适用冀东混凝土公司及所属子、分公司。第九条 各混凝土公司凡未做到与关联方账账相符，或未按要求或不及时提交对账单的，分别按照财务负责人考评管理办法（冀水砼201145号文）对财务负责人进行考评。第十条 本标准最终解释权归冀东混凝土财务部。附件：1、集团公司关联方名单2、股份公司关联方名单3、冀东混凝土公司关联方名单4、关联方挂账对账流程5、关联方付款对账流程6、关联方月末暂估挂账对账流程附件一：集团公司关联方名单（截止到2月29日）序号单 位 名 称1冀东发展集团有限责任公司2唐山启新水泥有限公司3冀东发展集团唐山新星针织总厂4唐山冀东装备工程股份有限公司5唐山盾石机械制造有限责任公司6唐山盾石机械安装维修有限公司7唐山冀通大型货物运输有限责任公司8唐山盾石建筑工程有限责任公司9陕西冀东水泥盾石工程有限责任公司10大同冀东水泥盾石工程有限责任公司11璧山冀东发展盾石工程有限责任公司12吉林市冀东发展盾石工程有限责任公司13唐县冀东发展盾石工程有限责任公司14唐山盾石电气有限责任公司15唐山盾石筑炉工程有限责任公司16承德县盾石维修工程有限责任公司17河北省建筑材料工业设计研究院18（1）字的结构：上下结构、左右结构、半包围结构、全包围结构、独体字。冀东发展集团盾石实业公司乡亲 老乡 家乡 专心 想念 画家 合唱 听话 古诗 名气19唐山启新建材有限责任公司我家门口有一棵小树。 江上有一座小桥。20唐山海港大唐同舟建材有限公司21重庆钜实新型建材有限公司臭（香） 丑（美） （东）（西） （合）（分）22承德恒盛水利水电工程有限公司六、看图写话23承德恒盛水利水电工程有限公司平泉分公司24（12）朝看太阳辨（西东），夜望北斗知（北南）。蜻蜓低飞（江湖）畔，即将有雨在眼前。大雁（北）飞天将暖，燕子（南）归气转寒。一场（秋雨）一场寒，十场（秋雨）要穿棉。新兴栈（重庆）建材有限公司（6）燕子低飞、（小鱼）游出（水面）、（蚂蚁）搬家表示要（下雨）了。25唐山盾石房地产开发有限公司氵三点水（江 河 沙） 日 日字旁（明 暗 晚）26臭（香） 丑（美） （东）（西） （合）（分）中房华瑞（唐山）置业有限公司（8）、（ ）像（ ）。27唐山东昊房地产开发有限公司28唐山创赢物业服务有限公司29唐山冀新水泥中转有限公司30唐山冀东水泥南湖房地产开发有限公司31河北盾石商贸有限公司32冀东日彰节能风机制造有限公司33河北盾石工程技术有限公司34华海风能发展有限公司35中非冀东建材投资有限责任公司36非洲犀牛公司37唐山启新水泥工业博物馆38唐山冀东古冶矿业投资有限责任公司39石家庄盾石房地产开发有限公司40北京东方御宴大酒楼有限公司附件二：股份关联公司（截止到2月29日）序号单位名称1唐山冀东水泥股份有限公司唐山分公司 2唐山冀东水泥股份有限公司营销分公司 3冀东水泥丰润有限责任公司 4冀东水泥滦县有限责任公司 5天津冀东水泥有限公司 6三河冀东水泥有限责任公司7唐山冀东水泥三友有限公司 8承德冀东水泥有限责任公司 9唐山冀东启新水泥有限责任公司10冀东水泥（烟台）有限责任公司 11冀东水泥吉林有限责任公司 12冀东水泥磐石有限责任公司13冀东水泥扶余有限责任公司 14辽阳冀东水泥有限公司 15沈阳冀东水泥有限公司 16内蒙古冀东水泥有限责任公司 17内蒙古亿利冀东水泥有限责任公司 18冀东水泥阿巴嘎旗有限责任公司 19奎山冀东水泥有限公司 20唐县冀东水泥有限责任公司 21深州冀东水泥有限责任公司 22临澧冀东水泥有限公司 23冀东海天水泥闻喜有限责任公司 24大同冀东水泥有限责任公司25山西双良鼎新水泥有限公司 26冀东水泥凤翔有限责任公司 27陕西秦岭水泥（集团）股份有限公司 28冀东水泥重庆合川有限责任公司 29冀东水泥重庆江津有限责任公司30平泉冀东水泥有限责任公司 31涞水冀东水泥有限责任公司 32阳泉冀东水泥有限责任公司 33冀东水泥永吉有限责任公司 34冀东水泥黑龙江有限公司 35冀东水泥葫芦岛有限责任公司 36包头冀东水泥有限公司 37张家口冀东水泥有限责任公司 38内蒙古伊东冀东水泥有限公司 39冀东水泥璧山有限责任公司 40湘潭冀东水泥有限公司 41唐山盾石干粉建材有限责任公司 42唐山冀东水泥汽车运输有限公司 43唐山冀东水泥外加剂有限责任公司 44唐山市盾石信息技术有限公司 45唐山冀东水泥职工教育培训有限公司 46唐山冀东职业技能培训学校47唐山冀昌塑料制品有限公司 48重庆冀东水泥物流有限公司 49辽阳冀东恒盾矿业有限公司 50唐山市鑫研建材有限公司 51冀东水泥滦县砂岩矿有限责任公司 52盾石科技(北京)有限公司 合营公司1冀东海德堡（扶风）水泥有限公司2冀东海德堡（泾阳）水泥有限公司3鞍山冀东水泥有限责任公司4唐山曹妃甸盾石新型建材有限公司联营公司1唐山海螺型材有限责任公司2唐山冀东混凝土有限公司3冀东水泥扶风运输有限责任公司4陕西华州秦岭水泥发展有限公司附件三：冀东混凝土关联公司（截止到2月29日）序号单位名称1唐山冀东混凝土有限公司2唐山冀东混凝土有限公司（分部）3北京冀东海强混凝土有限公司4唐山冀东水泥胥建混凝土有限公司5天津盾石欣顺达混凝土有限公司6大同盾石混凝土有限公司7长春冀东水泥混凝土有限公司8天津汉沽冀东彩虹混凝土有限公司9呼和浩特市冀东水泥混凝土有限公司10包头市建源混凝土有限责任公司11北京空港通和混凝土有限公司12大同市金龙商品混凝土有限责任公司13宝鸡冀东盾石混凝土有限公司14北京城乡混凝土有限公司15天津冀东渔城基业混凝土有限公司16重庆钜实新型建材有限公司17深州冀东混凝土有限责任公司18北京中建宏福混凝土有限公司19冀东水泥重庆混凝土有限公司20天津冀东滨塘混凝土有限公司21咸阳冀东高新混凝土有限公司22天津冀东海丰混凝土有限公司23天津冀东津璞基业混凝土有限公司24承德恒盛水利水电工程有限公司25北京虎跃混凝土有限公司26天津市宏达基业混凝土有限公司27辽宁瑞丰混凝土有限公司28沈阳澳华兴混凝土有限公司29阜新冀东祥合混凝土有限公司