实物资产操作指南.doc

公司实物资产操作指南关于执行公司实物资产操作指南的通知 公司及所属各子公司：为加强公司资产管理，提高资产使用效益，保证资产的安全完整，提高资产管理过程中的可操作性，现将公司实物资产操作指南印发给各公司，请遵照执行。 附件： 公司总经理（签字）： 二八年十一月十日目 录第一章 总则.1第二章 购置、领用.2第三章 移转.3第四章 出售.3第五章 报废.3第六章 日常管理.4第七章 附则.5 公司实物资产操作指南第一章 总 则第一条 为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证资产的安全完整，依据河南新大新材料股份有限公司规章制定汇编制定本操作指南。本指南适用于河南新大新材料股份有限公司及所属子公司。第二条 本操作指南所称实物资产主要内容为办公、生产等用固定资产、低值易耗品。第三条 公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的房屋建筑物、机器设备、辅助设备、电子设备及其他、运输设备等。其他列为低值易耗品，登记造册列管。实物资产是否为固定资产，还是低值易耗品，由公司财务部依据国家相关规定判定。第四条 实物资产购置与管理的原则：（一）实物资产购置应当严格依据授权进行；（二）实物资产购置与管理应由两个以上部门、人员参与，并相互控制与制约；（三）购置实物资产时，应尽可能以银行票据支付；（四）应当定期核对账簿记录与实物资产，以保证账实相符及资产安全。（五）公司各单位应当对实物资产的名称、编号、存放地点、责任人等进行统一。第五条 资产统一由采购部购置, 行政部、设备动力部等部门验收与管理。行政部、设备动力部等部门应当对所有非存货类实物资产进行登记、编号、造册管理；财务部负责对实物资产进行会计核算与财务监督；审计部进行审计监督。第六条 审批权限实物资产的购置、修理、出售、报废、移转、出租出借，由行政副总、财务总监、总经理依据审批表审批。单位原值超过5万元以上的的固定资产购置、报废、出售、以及固定资产出租出借、处置需经董事长审批。(具体情况参照财务审批权限执行)第二章 购置、领用第七条 购置实物资产，应当由需用部门填列实物资产购置审批表，详细写明购置原因，必要时后附专项报告，按表中所列顺序报有关部门或人员审批。项目所需固定资产，由公司采购部统一购置。第八条 购置（一）购置资产时首先由资产需求部门提出申请，申请获批后，行政部、动力设备部等部门负责组织，采购时应当由两个以上部门（行政部、使用部门或采购部门）至少两人同时经手。选定供应商之前应当多方询价、货比三家。（二）货到后由采购部门或与资产存放处人员共同管理，采购人员填报实物资产验收单，机器设备类实物资产有设备动力部进行验收，其他实物资产有行政部或相关部门验收。验收单一式三份，第一联由财务部留存、第二联由采购人员留存，第三联由行政部或其他相关部门留存。（三）实物资产验收合格后，财务部负责编制编码，资产管理部门负责实物资产粘贴标识，以利于辨识、稽核。（四）固定资产与低值易耗品编号应当有所区别，应由行政部或相关部门填写低值易耗品一览表和固定资产一览表，并登记、造册、列管；财务部应当填写固定资产一览表并记账、登记、造册、列管。（四）验收合格后，采购人员凭实物资产验收单、实物资产购置审批单、购物发票、合同等原始凭证到财务部核对报销。第九条 财务监督经手人报销实物资产时，报销人填写实物资产供应商名录，由行政部与财务部等相关部门指定人员共享。财务部指定人员可随时通过名录核实采购情况，实施财务监督。第十条 领用使用部门领用实物资产时，应当填列实物资产领用表一式三联，第一联财务部，第二联行政部或相关部门，第三联领用部门留存。其中：领用固定资产的，财务部与行政部或相关部门应当据以更新固定资产明细一览表部门实物资产一览表；领用低值易耗品的，行政部或相关部门应当作领用记录，并更新低值易耗品一览表部门实物资产一览表；各实物资产领用部门，应当据以更新部门实物资产一览表，以利盘点、核对、稽核。第三章 移转第十一条 实物资产在每个公司内部各部门之间调拨，视为资产移转。实物资产在公司各部门之间相互移转时应由移出部门填写实物资产移转单并详细写明移转原因，实物资产移转单一式四联，第一联财务部门留存，第二联转出部门，第三联转入部门，第四联行政部门或相关部门。实物资产移转应由移出部门与移入部门共同确认，行政部或相关审定，财务部审核，总经理核准后，方可移转。财务部与行政部或相关部门据以修订有关实物资产记录。第四章 出售第十二条 实物资产有偿或无偿转移到本公司（包括关联方、母子公司等，如：郑州新大新粉体材料有限公司调拨实物资产到河南新大新材料股份有限公司。）之外，视为出售。如属财务账上列明的固定资产（含低值易耗品），必须按销售处理；如属低值易耗品，可以视同转移处理，出厂区的必须经财务确认并开具出门证后方可移动。 实物资产出售时，应当填写实物资产出售单，由相关单位提出，资产使用单位确认，行政部、财务部审核，总经理核准，售价由总经理、在参考财务数据后核定，由财务部门负责去税务局开具销售发票，并收回出售价款。实物资产出售单一式三联，第一联财务部留存，第二联资产使用部门留存，第三联行政部门或相关部门留存。第五章 报废第十三条 实物资产报废时，应当填写一式三联的实物资产报废单，第一联财务部留存，第二联资产使用部门留存，第三联行政部门或相关部门留存。实物资产报废时，应当详细写明报废原因，必要时后附专项报告。 实物资产报废时，应由使用单位提出申请，由相关部门判定，行政部审定，财务部审核，总经理核准，并由公司财务部门报税务局备案。 机器设备由设备动力部判定是否报废，其他实物资产由行政部判定是否报废。 实物资产报废单全部完成后，实物资产方能允许报废，行政部、财务部、使用单位，才能从账面上删除。第六章 日常管理第十四条 公司资产使用部门负责人负责本部门实物资产的日常管理，并对本部门实物资产的完整性负责。第十五条 记录与核对（一）资产使用部门应当对实物资产的购置、领用、移转、出售、报废、出租外借等情况进行记录与统计,统计过程中应当与财务部门一致，以便管理与核对。（二）行政部、设备动力部或相关部门应当定期（至少每半年一次）核查固定资产清单及低值易耗品清单，并与财务部固定资产情况一览表及低值易耗品一览表相核对。第十六条 修理实物资产需要修理的，由使用人员填报实物资产报修单，按程序及权限报批后由行政部、设备动力部或相关部门统一进行修理。公司实物资产需要维修的，由项目经理审批即可维修。第一联财务部留存，第二联资产使用部门留存，第三联行政部门或相关留存。第十五条 出租或外借处理实物资产出租、外借给外单位的，申请部门应填报实物资产出租、外借审批单，按程序及权限报批后由行政部或相关部门统一办理。实物资产出租、外借审批单一式三联第一联财务部留存，第二联使用部门留存，第三联行政部门或相关部门留存。收回资产时，必须书面通知财务部，以便修改有关记录。第十七条 盘点（一）公司每年6月30日和12月31日各盘点一次，具体时间由公司提前一个工作日通知。公司总经理为盘点总负责人，各部门负责人为各小组组长，各小组必须由财务部委派一名监盘人参与。审计部不定期进行审查盘点，资产使用部门负责人离职时必须由审计部审计并出具报告后才可办理调动手续。（二）对于盘亏、盘盈，应由资产使用部门说明原因，依据公司规定进行奖惩处理，依据权限报主管领导批准后，行政部或相关部门、财务部、使用部门同时做实物资产的增减记录。（三）各部门实物资产管理负责人交接时，应对本部门资产进行盘点交接，并在本部门部门实物资产一览表上签名确认，必须由财务部、行政部等相关部门监督下进行。第十八条 闲置实物资产处置公司行政部或相关部门定期将认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具闲置实物资产处置单，依据权限报主管领导批准处理，追查资产闲置的原因，必要时追究相关人员的责任。闲置实物资产处置单一式三联，第一联财务部留存，第二联资产使用部门留存，第三联行政部门或相关部门留存。第七章 附 则第十九条 因实物财产使用人员使用不善至使财产部分或全部损坏，或管理不善造成实物资产丢失的，经有关部门认定后，由责任人负责赔偿。第二十条 以上操作违规一次按100元/次处罚，处罚采取现金方式